甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司2019年12月发生如下交易或事项： （1）5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为7800元。该批商品的成本为40000元。甲公司为了尽早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。 （2）13日，收到乙公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 （3）15日，对已租入的固定资产进行改良，发生费用60000元，假定当月不分摊改良支出。

题目
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司2019年12月发生如下交易或事项：
（1）5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为7800元。该批商品的成本为40000元。甲公司为了尽早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。
（2）13日，收到乙公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
（3）15日，对已租入的固定资产进行改良，发生费用60000元，假定当月不分摊改良支出。
（4）19日，向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税税额为11700元，该批商品的成本为70000元。商品已发出，货款尚未收到。
（5）24日，丙公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让，收到丙公司转来的税务部门出具的增值税专用发票（红字）。
（6）25日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本20000元，增值税专用发票上注明销售收入40000元，增值税税额为5200元，款项已存入银行。
（7）31日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧30000元。销售商品发生的售后商品维修费100000元，专设销售网点机器设备折旧80000元，销售人员薪酬150000元，销售过程中发生汇兑损失60000元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）

（3）根据资料（4），下列各项中，甲公司处理正确的是（ ）。

A.货款尚未收到不符合收入确认条件
B.货款尚未收到，确认应收账款101700元
C.货款尚未收到，确认应收账款90000元
D.确认主营业务收入90000元
相似考题

1.甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司接受乙公司投入生产设备一台,账面价值50000元,投资协议约定价值60000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加的金额为()元。A.67800B.60000C.50000D.56500

2.甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）

3.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为( )。A. B. C. D.

4.甲公司为增值税一般纳税人,本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台,冰箱每台零售价3000元,同时收到旧冰箱50台,每台折价200元,实际收到销售款14万。已知甲公司适用的增值税税率为13%,则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额是()元。A、13076.92B、11500C、17256.64D、18000

更多“甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司2019年12月发生如下交易或事项： ”相关问题

  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3000元（不含增值税），实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，9月18日，甲公司收到货款，不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入为（　　）元。

    A.1879200
    B.1500000
    C.1800000
    D.1620000

    答案：D
    解析：
    甲公司应确认的商品销售收入＝3000×600×（1－10%）＝1620000（元）。@##

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2019年8月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其中不含增值税的售价总额为100000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为2/10，1/20，n/30。在总价法下，假定甲公司8月13日收到这笔销售的款项（含增值税），则实际收到的价款为（ ）

    A.114660元

    B.105300元

    C.103500元

    D.103194元

    答案：C
    解析：
    考察应收及预付款项。

    在总价法下，应收账款的入账金额按扣除商业折扣，但不扣除现金折扣的总价计算，则销售额=100000*（1-10%）=90000元，增值税90000*17%=15300元；应收账款=90000+15300=105300元。现金折扣=90000*2%=1800元，实际收到的价款为105300－1800＝103500元。

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。

    A.32000
    B.41600
    C.39392
    D.41854

    答案：B
    解析：
    （1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。（2）甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×16%=41600（元）。

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品及设备适用的增值税税率为13%，因产品转型升级，甲公司将一条原价为200000元的旧生产线以66000元的价格（不含增值税）出售给乙公司，该生产线出售时已计提减值准备20000元，已计提折旧120000元，甲公司以银行存款支付该生产线拆卸费用3000元。假定不考虑其他因素，甲公司出售此生产线发生的净损益为（　　）元。

    A.600
    B.3000
    C.1200
    D.1800

    答案：B
    解析：
    出售该生产线的净收益=66000-（200000-120000-20000）-3000=3000（元）。

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×18年7月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价格（不含增值税额）为500万元，产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组利得为（　　）万元。

    A.15　　　　　　　　　
    B.100
    C.35　　　　　　　　
    D.20

    答案：C
    解析：
    甲公司应确认的债务重组利得=债务重组日重组债务的账面价值600-付出非现金资产的公允价值和增值税销项税额500×1.13=35（万元）。

  • 第6题：

    （2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
    （2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
    已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。

    A.甲公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
    B.甲公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）C.乙公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
    D.乙公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）

    答案：C
    解析：
    乙公司向甲公司销售加工劳务，乙公司是增值税的纳税人，应缴纳增值税＝不含增值税 的加工费×增值税税率。

  • 第7题：

    甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（　）元。

    A.18000
    B.14700
    C.16333.33
    D.12400

    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品收回后直接出售的，受托方代收代缴的消费税款应计入委托加工物资的成本。受托方代收代缴的消费税＝[10000×（1－3%）＋5000]/（1－10%）×10%＝1633.33（元）；甲公司收回委托加工材料的入账成本＝实际成本＋加工费＋消费税＝10000×（1－3%）＋5000＋1633.33＝16333.33（元）。
    借：委托加工物资 9700
    　　材料成本差异 300
    　　贷：原材料 10000
    借：委托加工物资 6633.33
    　　应交税费——应交增值税（进项税额） 650
    　　贷：银行存款 7283.33
    借：库存商品　16333.33
    　　贷：委托加工物资 16333.33

  • 第8题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，4月10日，购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税为5200元；另发生装卸费600元，取得增值税普通发票。各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料的成本为（  ）。
    A

    40000元

    B

    40600元

    C

    45200元

    D

    45800元


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。已知：销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市。甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为3%。2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲公司委托乙公司加工一批材料（属于应税消费品），收回后用于继续加工非应税消费品。发出原材料成本为30000元，支付的加工费为6000元（不含增值税），消费税税率为10%，乙公司同类物资的公允价值为42000元。双方均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。甲公司收回委托加工物资的入账价值为(    )元。
    A

    36000

    B

    30000

    C

    40200

    D

    41220


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，4 月 10 日，购入一 批材料，增值税专用发票上注明的价款为 40000 元，增值税为 5200 元；另发生装卸费 600 元，取得增值税普通发票。各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料 的成本为（ ）。

    A.40000元
    B.40600元
    C.45200元
    D.45800元

    答案：B
    解析：
    购入材料的成本为 40000＋600＝40600（元）。

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，1月10日，购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税为5200元，另发生装卸费600元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料的成本为（）

    A.40000元 B.40600元
    C.46800元 D.47400元

    答案：B
    解析：
    购入材料的成本为40000＋600＝40600（元）。

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：
    （1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。
    （2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
    （3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
    已知，化妆品适用的增值税税率为13%，转让不动产适用的增值税税率为9%，交通运输服务适用的增值税税率为9%；甲公司取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。
    要求：
    根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
    【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。
    【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。
    【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。


    答案：
    解析：
    1.事项（1）中甲公司的销项税额=1308÷（1+9%）×9%=108（万元）。
    2.事项（2）中甲公司的销项税额=（0.2×400+0.1×200）×13%=13（万元）。
    ①将B化妆品用于赠送，增值税处理上，应当视同销售货物；②如果考查企业所得税处理，则本次附赠促销共计确认收入=0.2×400=80（万元）。
    3.事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额=30×13%+3×9%=4.17（万元）。
    增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款。

  • 第16题：

    甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年9月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入116.6万元（含增值税，适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（　）万元。

    A.80.41
    B.41.82
    C.69.41
    D.74.41

    答案：B
    解析：
    本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。提供收派服务，属于“现代服务——物流辅助服务”，适用的增值税税率是6%；提供陆路运输服务，属于交通运输服务，适用的增值税税率是9%；甲公司应缴纳增值税＝823.62÷（1＋6%）×6%＋116.6÷（1＋9%）×9%－14.43＝41.82（万元）。

  • 第17题：

    甲公司为增值税一般纳税人，原材料适用的增值税税率为13%。2×18年发生的部分交易或事项如下：7月2日从乙公司购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款1 000 000元，增值税税额为130 000元，对方代垫运费1 000元，原材料已验收入库，开出带息商业承兑汇票。12月10日得知该款项无法支付。甲公司对确实无法支付的应付款项，应转入的科目是（　）。

    A.其他业务收入
    B.资本公积
    C.盈余公积
    D.营业外收入

    答案：D
    解析：
    本来应该支付的款项现在不用支付了，这是企业的一种收益，计入营业外收入。

  • 第18题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款420万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值（计税价格）为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（　　）万元。

    A.70
    B.14
    C.60.5
    D.24.5

    答案：D
    解析：
    甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得=420-350×（1+13%）=24.5（万元）。

  • 第19题：

    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为（）万元。

    • A、39
    • B、69
    • C、59
    • D、50

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响；（2）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（3）甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（4）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2020年度因上述交易或事项应当确认的收入为（　　）万元。
    A

    110

    B

    104

    C

    119

    D

    141


    正确答案： C
    解析：
    企业应当视同销售的情况：企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、提供给其他单位或个体工商户、分配给股东或投资者、对外捐赠等。事项（1），以库存商品对外投资应视同销售；事项（2）以库存商品抵偿债务，视同销售；事项（3）自产的物品用于在建工程，应当确认在建工程的成本而不确认收入；事项（4），库存商品作为集体福利发放给职工应视同销售。甲公司2020年度因上述交易或事项应当确认的收入＝65＋25＋14＝104（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲公司是一般增值税纳税人，适用的增值税税率为13%。7月7日，甲公司将一批商品销售给乙公司，商品标价为300万元，甲公司给予乙公司20%的商业折扣。同时合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税），甲公司为乙公司代垫保险费1万元，则甲公司应确认的应收账款金额为（　　）万元。
    A

    278.8

    B

    272.2

    C

    241

    D

    349


    正确答案： A
    解析：
    商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣一般在交易发生时即已确定，不需要单独反映，因此应收账款的入账价值为扣除商业折扣后的实际售价。现金折扣是指销售方为鼓励买方在规定的期限内付款而给予买方债务的扣除，应当在发生时计入财务费用，不影响应收账款入账金额。故甲公司应确认的应收账款金额＝300×（1－20%）×（1＋13%）＋1＝272.2（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    （二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中，正确的是（）。
    A

    甲公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）

    B

    甲公司是纳税人，应交增值税=200000x 13%= 26000（元）

    C

    乙公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）

    D

    乙公司是纳税人，应交增值税=200000x13%= 26000（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为（）万元。
    A

    39

    B

    69

    C

    59

    D

    50


    正确答案： A
    解析： 在建工程项目领用本公司产品不应确认收入，甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入=2514=39（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    （根据2020年教材修改）甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（  ）元。
    A

    32000

    B

    39392

    C

    33800

    D

    41854


    正确答案： C
    解析：

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