（2019年）2019年 3 月张某购买福利彩票取得一次中奖收入 20000 元，将其中5000 元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为 20 %，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下 列计算中，正确的是（　　）。A.（20000-5000）×20%=3000（元） B.20000×20%=4000（元） C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元） D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）

题目
（2019年）2019年 3 月张某购买福利彩票取得一次中奖收入 20000 元，将其中5000 元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为 20 %，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下 列计算中，正确的是（　　）。

A.（20000-5000）×20%=3000（元）
B.20000×20%=4000（元）
C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）
D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）
相似考题

1.中国公民张某2007年12月取得以下收入：（1）全年一次性奖金21600元（张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税）。（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。（4）股票转让所得20000元。（5）转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。已知：（1） 工资、薪金所得适用的个人所得税税率表级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数1 不超过500元的 5 02 超过500—2000元的部分 10 253 超过2000—5000元的部分 15 1254 超过5000—20000元的部分 20 3755 超过20000—40000元的部分 25 13756 超过40000—60000元的部分 30 33757 超过60000—80000元的部分 35 63758 超过80000—100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375（2）劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。要求：（1）分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。

2.购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为（ ）。A．0B．3000元C．2400元D．1000元

3.中国公民李某2005年的收入情况如下：（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元；（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元；（3）10月1日，一张六年期定期存单到期，全部取出，本金5万元，年利率6%；（4）11月份，在A国取得翻译收入3万元，在A国已经实际缴纳个人所得税5000元；要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：（1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；（2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税；（3）计算李某当年储蓄存款利息收入应纳的个人所得税；（4）计算李某当年A国取得翻译收入应纳的个人所得税

4.王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是（ ）。A．取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000x20％=2000(元)B．取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)C．取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=18000×(1—20％)×20％=2880(元)D．购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=(15000—500)×20％=2900(元)

参考答案和解析
答案：A
解析：
（ 1 ）福利彩票一次中奖收入超过 1 万元的，应全额征收个人所得税；（ 2 ）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除，张某应缴纳个人所得税=（ 20000 - 5000 ） × 20 %= 3000 （元）。
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  • 第1题：

    共用题干
    上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：(1)取得工资收入10000元。(2)一次性取得演讲收入20000元。(3)出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。(4)购买福利彩票中奖所得30000元。

    2009年8月孙某取得的体育彩票中奖所得应缴纳个人所得税为()元。
    A:0
    B:1360
    C:4800
    D:6000

    答案：D
    解析：
    8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税=(10000-2000)*20%-375=1225（元）。
    演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。孙某演讲收入应纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
    稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。孙某稿酬所得应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
    体彩中奖属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。孙某中奖所得应纳个人所得税=30000*20%=6000（元）。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。

  • 第2题：

    中国居民王某2019年3月因购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元；因在某商场消费达到一定额度而得到一次额外的抽奖机会，一次中奖20000元，当即拿出7000元通过国家机关捐赠给受灾地区。王某就上述中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.2600
    B.2800
    C.4200

    答案：B
    解析：
    对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；公益性捐赠支出税前扣除限额=20000×30%=6000（元）＜实际发生额7000元，按照6000元在税前扣除，王某应缴纳个人所得税=（20000-6000）×20%=2800（元）。

  • 第3题：

    2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）
    B.（30000-400）×20%=5920（元）
    C.30000×20%=6000（元）
    D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）

    答案：C
    解析：
    （1）中奖收入3万元，超过了1万元，全额征税。（2）购买彩票的支出（400元）不得扣除，选项BD排除；也不存在定率（20%）扣除的问题，选项A排除。

  • 第4题：

    （2019年）周某购买体育彩票中奖奖金 30000 元。周某领奖时支付食宿费 400 元。已知偶然所得个人所得税税率为 20 %。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。

    A.（30000-400）×20%
    B.（30000-400）×（1-20%）×20%
    C.30000×20%
    D.30000×（1-20%）×20%

    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（　）。

    A.0
    B.9 000×20%＝1 800元
    C.（9 000－50）×20%＝1 790元
    D.（9 000－50－20）×20%＝1 786元

    答案：A
    解析：
    个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

  • 第6题：

    张某购买福利彩票中奖50000元，为农村义务教育捐赠10000元，通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠2000元，则计算张某实际应纳个人所得税为（）元。

    • A、9600
    • B、8000
    • C、7600
    • D、3600

    正确答案:C

  • 第7题：

    问答题
    中国公民张某任职于境内甲企业，2014年取得收入如下： （1）每月工资8500元。 （2）8月因持有财政部发行的债券，取得利息所得10000元。 （3）10月因购物取得单张有奖发票奖金所得20000元。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。 （1）计算张某2月份应缴纳的个人所得税。 （2）计算张某取得的利息所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算张某中奖收入应缴纳的个人所得税。

    正确答案： （1）张某2月份应缴纳的个人所得税=（8500-3500）×20%-555=445（元）。
    （2）国债利息收入免征个人所得税。张某取得的利息所得应缴纳的个人所得税为0。
    （3）张某中奖收入应缴纳的个人所得税=20000×20%=4000（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。
    A

    5000×20%=1000(元)

    B

    5000×(1-20%)×20%=800(元)

    C

    5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

    D

    5000×20%×(1-30%)=700(元)


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    不定项题
    中国公民王某系国内某公司（非上市公司）高级管理人员，2013年12月的收入情况如下：（1）当月工资薪金收入8500元（已扣除"三险一金"等免税项目金额），全年一次性含税奖金收入20000元。（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。（3）从某杂志社取得发表一篇论文的收入2000元。（4）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。（5）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。（6）转让境内上市公司股票所得20000元。（7）转让自用住房一套，取得转让收入150万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。已知：（1）工资薪金所得的减除费用标准为3500元/月。（2）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是（）。
    A

    取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000×20%=2000（元）

    B

    取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=（2000-800）×20%×（1-30%）=168（元）

    C

    取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=18000×（1-20%）×20%=2880（元）

    D

    购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=（15000-500）×20%=2900（元）


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入30000元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    30000×（1-20%）×20%=4800（元）

    B

    （30000-400）×20%=5920（元）

    C

    30000×20%=6000（元）

    D

    （30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    我国居民张某为自由职业人员，2018年8月因参与商场举办的抽奖活动，取得中奖所得10000元，然后通过国家机关对农村义务教育捐赠2000元；当月作为剧组临时演员取得收入6000元，然后将其中的1500元通过社会团体捐赠给贫困山区，则张某的上述行为应缴纳个人所得税（）元。
    A

    2568 

    B

    2272 

    C

    4500 

    D

    2075


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    2018年 10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    30000x（1-20%）x20%=4800（元）

    B

    （30000-400）x20%=5920（元）

    C

    30000x20%=6000（元）

    D

    （30000-400）x（1-20%）x20%=4736（元）


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    2019年8月，赵某购买彩票中奖60 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的是（　）元。


    A.12 000

    B.8 400

    C.8 000

    D.4 000

    答案：B
    解析：
    本题考查个人所得税应纳税额的计算。

    偶然所得以收入全额为应纳税所得额；

    捐赠额20 000（元）＞应纳税所得额的30%＝60 000×30%＝18 000（元），捐赠可扣除金额为18 000（元）；

    应纳税额＝（60000－18 000）×20%＝8 400（元）。

  • 第14题：

    2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.（30000-500）×20%=5900（元）
    B.30000×20%=6000（元）
    C.（30000-1000）×20%=5800（元）
    D.（30000-1000-500）×20%=5700（元）

    答案：B
    解析：
    个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某5月份应缴纳个人所得税=30000×20%=6000（元）。

  • 第15题：

    2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

    A.（20000-5000）×20%=3000（元）
    B.20000×20%=4000（元）
    C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）
    D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）

    答案：A
    解析：
    （1）福利彩票一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，按全额计算征收个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；（3）张某中奖收入应缴纳个人所得税=（20000-5000）×20%=3000（元）。

  • 第16题：

    2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.30 000×（1－20%）×20%＝4 800元
    B.（30 000－400）×20%＝5 920元
    C.30 000×20%＝6 000元
    D.（30 000－400）×（1－20%）×20%＝4 736元

    答案：C
    解析：
    偶然所得以每次取得的收入全额征税。

  • 第17题：

    2019年5月，赵某在某商场的有奖销售活动中，购买价值5 000元的洗衣机一台，中奖一台价值2 400元的豆浆机，领奖时支付交通费30元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算赵某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.0
    B.2 400×20%＝480元
    C.（2 400－30）×20%＝474元
    D.（5 000－2 400－30）×20%＝514元

    答案：B
    解析：
    赵某取得的中奖收入按照“偶然所得”缴纳个人所得税，偶然所得无扣除项目，以收入全额计算应纳税额。

  • 第18题：

    中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

    • A、0
    • B、1120
    • C、1600
    • D、2000

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    （20000-5000）x20%=3000（元）

    B

    20000x20%=4000（元）

    C

    20000+（1-20%）x20%=5000（元）

    D

    （20000-5000）+（1-20%）x20%=3750（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    2019年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的是（  ）元。
    A

    1200

    B

    840

    C

    800

    D

    400


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    2014年5月李某花费500元贩买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
    A

    （30000-500）×20%=5900（元）

    B

    30000×20%=6000（元）

    C

    （30000-1000）×20%=5800（元）

    D

    （30000-1000-500）×20%=5700（元）


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。
    A

    （30000-500）x20%=5900（元）

    B

    30000x20%= 6000（元）

    C

    （30000-1000）x20%=5800（元）

    D

    （30000-1000-500）x 20%= 5700（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    中国公民王某系国内某公司（非上市公司）高级管理人员，2017年12月的收入情况如下：（1）当月工资薪金收入8500元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性含税奖金收入20000元。（2）从所任职公司取得股息红利收入l0000元。（3）从某杂志社取得发表一篇论文的收入2000元。（4）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入l8000元。（5）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。（6）转让境内上市公司股票所得20000元。（7）转让自用住房一套，取得转让收入150万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2013年6月份并且是唯一的家庭生活用房。已知：（1）工资薪金所得的减除费用标准为3500元／月。（2）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不足4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并按应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20％。下列关于王某缴纳个人所得税的计算，不正确的是()。
    A

    取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000×20％=2000（元）

    B

    取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=（2000-800）×20％×（1-30％）=168（元）

    C

    取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=18000×（1-20％）×20％=2880（元）

    D

    购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=（15000-500）×20％=2900（元）


    正确答案： C
    解析： 根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000元，超过了1万元，应全额计征个人所得税。应纳税额=15000×20％=3000(元)。

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