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  • 第1题:

    如果在承接业务后出现下列情形,A注册会计师不得变更业务类型的是( )。

    A.甲公司计划将K公司改制上市,要求将该项业务变更为财务报表审计业务

    B.甲公司对该项业务的性质存在误解,要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务

    C.审阅发现K公司报表存在重大错报,K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务

    D.审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错误,甲公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务,以查清可能存在的其他舞弊行为


    正确答案:C
    C【解析】鉴证业务的变更有三种原因:业务环境变化影响到预期使用者的需求;预期使用者对该项业务的性质存在误解;业务范围存在限制。其中第3个属于不合理的理由,选项C属于是不恰当的变更理由,注册会计师不能够同意变更。

  • 第2题:

    ( )依法对资产管理业务实施监督管理。

    A.中国证监会及其派出机构
    B.中金所
    C.期货公司
    D.证券公司

    答案:A
    解析:
    《期货公司资产管理业务试点办法》第四条,中国证监会及其派出机构依法对资产管理业务实施监督管理。故本题答案为A。

  • 第3题:

    西方的金融公司从事的业务活动与我国的财务公司相同。


  • 第4题:

    财务公司风险管控体系是指在完善集团风险管理和内部控制体系的基础上,将财务公司纳入集团风险管理体系,实施有效的审计稽核,指导财务公司科学制定风险容忍度、风险管理和内部控制政策,并根据集团发展实际和财务公司发展阶段,合理规划资本、业务及利润增长目标,确保财务公司稳健经营。


    答案:错
    解析:
    财务公司风险管控体系是指在完善集团风险管理和内部控制体系的基础上,将财务公司纳入集团风险管理和“内部控制”体系,实施有效的审计稽核,指导财务公司科学制定风险容忍度、风险管理和内部控制政策,并根据集团发展实际和财务公司发展阶段,合理规划资本、业务及利润增长目标,确保财务公司稳健经营。

  • 第5题:

    财务公司依法接受中国人民银行的监督管理。


    错误