企业计提城市维护建设税和教育费附加时,应借记()科目。A、管理费用B、营业费用C、营业税金及附加D、应交税费—应交城市维护建设税

题目
企业计提城市维护建设税和教育费附加时,应借记()科目。

A、管理费用

B、营业费用

C、营业税金及附加

D、应交税费—应交城市维护建设税

相似考题

1.企业按规定应交纳的城市维护建设税和教育费附加应计入()。A、营业费用B、营业外支出C、其他业务支出D、主营业务税金及附加E、管理费用

2.位于某镇的一企业在接受其主管地税某分局对其进行的税务检查时，被发现少缴营业税60万元，税务机关遂按相关执法程序对企业做出补缴营业税、城市维护建设税和教育费附加并加收滞纳金(0.5‰/天，共40天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受处罚。1.该企业计提应补缴的城市维护建设税和教育费附加时应进行的账务处理是()。A、借：管理费用60000贷：应交税费—应交城市维护建设税42000应交税费—应交教育费附加18000B、借：营业税金及附加48000贷：应交税费—应交城市维护建设税30000应交税费—应交教育费附加18000C、借：营业税金及附加60000贷：银行存款60000D、借：管理费用48000贷：银行存款480002.该企业上交应缴滞纳金和罚款时应进行的账务处理是()。A、借：管理费用61200贷：应交税费—应交城市维护建设税42840应交税费—应交教育费附加18360B、借：营业税金及附加48960贷：应交税费—应交城市维护建设税30600应交税费—应交教育费附加18360C、借：营业税金及附加61200贷：银行存款61200D、借：营业外支出48960贷：银行存款48960

3.2011年7月31 日，广州某公司本月的营业收入为3 800 000元，适用的营业税率为5%，城市维护建设税率为7%，教育费附加税率为3%。8月3 日，A公司通过银行转账的方式缴纳了10月份的营业税、城市维护建设税和教育费附加。不考虑其他税费，以下会计分录正确的有（ ）。A. 7月31日计算应交营业税、城市维护建设税和教育费附加。 借：营业税金及附加209 000 贷：应交税费——应交营业税190 000 ——应交城市维护建设税13 300 ——教育费附加5 700B. 7月31日，计算应交营业税、城市维护建设税和教育费附加。 借：应交税费——应交营业税190 000 ——应交城市维护建设税13 300 ——教育费附加5 700 贷：营业税金及附加209 000C. 8月3日，缴纳税费。 借：应交税费——应交营业税1 90 000 ——应交城市维护建设税13 300 ——教育费附加5 700 贷：银行存款209 000D. 8月3日，缴纳税费。 借：银行存款209 000 贷：应交税费一应交营业税190 000 一应交城市维护建设税13 300 一教育费附加5 700

4.计算本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加，涉及的会计科目是（）。A、主营业务成本B、营业务税金及附加C、应交税费D、其他应交款

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  • 第1题：

    计提城市维护建设税时，应通过( )账户进行核算。

    A．主营业务税金及附加”

    B．“其他应交款”

    C．“应交税金—应交城建税”

    D．“营业费用”


    正确答案：AC

  • 第2题：

    某企业本期实际应交增值税1000000元,城镇土地使用税100000元,消费税300000元,土地增值税350000元,城市建设维护税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是()。

    A.借：管理费用150500贷：应交税费——应交城市维护建设税150500

    B.借：税金及附加112000贷：应交税费——应交城市维护建设税112000

    C.借：管理费用112000贷：应交税费——应交城市维护建设税112000

    D.借：税金及附加91000贷：应交税费——应交城市维护建设税91000


    参考答案：D

  • 第3题：

    计提城市建设维护税时，应通过（）账户进行核算。

    A.“主营业务税金及附加”

    B.“其他应交款”

    C.“应交税费——应交城建税”

    D.“营业费用”


    正确答案：AC

    计提城市建设维护税应编写的会计分录是借记“主营业务税金及附加”账户，贷记“应交税金——应交城建税”账户，故应为AC。

  • 第4题：

    31日，按7% 的城市维护建设税率和3%的教育附加率计算本月应交城建税和教育附加。以下会计分录中正确的是( )

    A、借：营业税金及附加 1 580

    贷：应交税费——应交城建税 1 580

    B、借：营业税金及附加 1 580

    贷：其他应交款——教育费附加 1 580

    C、借：营业税金及附加 1 580

    贷：应交税费——应交城建税 1 106

    其他应交款——教育费附加 474

    D、借：营业税金及附加 1 130

    贷：应交税费——应交城建税 791

    其他应交款——教育费附加 339


    正确答案：C

  • 第5题：

    2019年12月，某企业当月实际交纳增值税100万元，销售应税消费品实际交纳消费税40万元，经营用房屋交纳房产税20万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。

    A.借记“管理费用”科目14万元
    B.贷记“应交税费—应交教育费附加”科目4．2万元
    C.贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目11．2万元
    D.借记“税金及附加”科目14万元

    答案：B,D
    解析：
    应交城市维护建设税=(100+40)×7％=9．8(万元)，选项C错误；应交教育费附加=(100+40)×3％=4．2(万元)，选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以本月城市维护建设税和教育费附加计入税金及附加的金额=9．8+4．2=14(万元)，选项A错误，选项D正确。分录如下（单位万元）：
    借：税金及附加 14
    贷：应交税费--应交教育费附加 4.2
    应交税费—应交城市维护建设税 9.8

  • 第6题：

    （2016年）某企业2015年发生的相关税费如下：增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（　）。
    A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　112 000
    　　　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　112 000
    　　B.借：管理费用　　　　　　　　　　　　150 500
    　　　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　150 500
    　　C.借：税金及附加　　　　　　　　　　　112 000
    　　　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　112 000
    　　D.借：税金及附加　　　　　　　　　　　150 500
    　　　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　150 500


    答案：C
    解析：
    城市维护建设税＝（1 100 000＋500 000）×7%＝112 000（元），应计入税金及附加。

  • 第7题：

    企业在计算应缴纳的城市维护建设税时，借记“营业税金及附加”或“其他业务成本”；贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    若H寿险公司在会计期末计算出本月应缴纳的营业税时，应做的账务处理为（）。

    • A、借记“营业费用”科目，贷记“应交税费——营业税及附加”科目
    • B、借记“营业税金及附加——营业税”科目，贷记“应交税费——营业税及附加”科目
    • C、借记“应交税费——营业税及附加”科目，贷记“营业费用”科目
    • D、借记“应交税费——营业税及附加”科目，贷记“营业税金及附加——营业税”科目

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    增值税1 100 000元 ，城镇土地使用税 200 000元，消费税 500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（　）。
    A

    借：管理费用 112 000　 贷：应交税费——应交城市维护建设税 112 000

    B

    借：管理费用 150 500　　贷：应交税费——应交城市维护建设税150 500

    C

    借：税金及附加 112 000　　贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000

    D

    借：税金及附加 150 500　　贷：应交税费——应交城市维护建设税150 500


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    企业在计算应缴纳的城市维护建设税时，借记“营业税金及附加”或“其他业务成本”；贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    物流企业的营业税金及附加一般主要包括（）等。
    A

    增值税、城市维护建设税和教育费附加

    B

    增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加

    C

    消费税、营业税、城市维护建设税和教育费附加

    D

    营业税、城市维护建设税和教育费附加


    正确答案： B
    解析： 物流企业的成本费用项目包括营业税金及附加、经营费用、管理费用三大类。其中，营业税金及附加主要包括营业税、城市维护建设税和教育费附加等。

  • 第12题：

    多选题
    2018年12月，某企业当月应交纳增值税50万元，销售应税消费品应交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（）。
    A

    借记“税金及附加”科目7万元

    B

    贷记“应交税费一应交教育费附加”科目2.1万元

    C

    贷记“应交税费一应交城市维护建设税”科目5.6万元

    D

    借记“管理费用”科目7万元


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第13题：

    N公司按缴纳的增值税和消费税税额计提应交城市维护建设税和教育费附加时，所作会计分录的贷方科目为( )。

    A．应交税金——应交城建税及教育费附加

    B．应交税金——应交城建税

    C．其他应交款——应交教育赞附加

    D．其他应付款——应文教育费附加


    正确答案：BC

  • 第14题：

    某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：

    借：产品销售税金及附加 55000 管理费用——其他 1000

    贷：银行存款 56000

    注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为（ ）。

    A．借：其他业务支出 5500 管理费用——其他 1000

    贷：银行存款 56000

    B．借：营业外支出——税收滞纳金 1000

    贷：管理费用——其他 1000

    C．借：其他业务支出 55000

    贷：应交税金——应交营业税 50000 应交税金——应交城市维护建设税 3500

    其他应交款——教育费附加 1500

    借：应交税金——应交营业税 50O00 应交税金——应交城市维护建设税 3500

    其他应交款——教育费附加 1500 营业外支出——税收滞纳金 1000

    贷：银行存款 56000

    D．借：营业外支出——税收滞纳金罚款 56000

    贷：产品销售税金及附加 55000 管理费用——其他 1000


    正确答案：C

  • 第15题：

    3 、计提城市维护建设税时，应通过（ ）账户进行核算。

    A、主营业务税金及附加”

    B、“其他应交款”

    C、“应交税金—应交城建税”

    D、“营业费用”


    正确答案：AC

  • 第16题：

    企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。( )


    正确答案：×
    【答案】×
    【解析】企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记 “应交税费一一应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。

  • 第17题：

    2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（　　）。

    A.借记“税金及附加”科目7万元
    B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
    C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
    D.借记“管理费用”科目7万元

    答案：A,B
    解析：
    应交城市维护建设税=（50+20）×7%=4.9（万元），选项C错误；应交教育费附加=（50+20）×3%=2.1（万元），选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额=4.9+2.1=7（万元），选项A正确，选项D错误。

  • 第18题：

    本月A产品销售收入为48000元，A产品为应纳消费税产品（税率10%），计算本月应交消费税金以及应交城市维护建设税（税率7%）和应交教育费附加（税率3%）正确的是（　）。

    A.应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加1440=6576
    B.应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加144=5280
    C.应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加1440=9600
    D.应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加144=8304

    答案：B
    解析：

  • 第19题：

    物流企业的营业税金及附加一般主要包括（）等。

    • A、增值税、城市维护建设税和教育费附加
    • B、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加
    • C、消费税、营业税、城市维护建设税和教育费附加
    • D、营业税、城市维护建设税和教育费附加

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    下列关于企业应缴纳的城市维护建设税的会计处理正确的是（　）。
    A

    借：管理费用 　　 贷：应交税费——应交城市维护建设税

    B

    借：税金及附加 　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税

    C

    借：应交税费——应交城市维护建设税　　　贷：管理费用

    D

    借：应交税费——应交城市维护建设税　　　贷：税金及附加


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    建材公司2013年11月份有关税费资料如下：进项税额500000元，销项税额600000元，应交营业税300000元，增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。 要求：根据以上资料，回答67-70题。 该公司11月份计算本月应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加时，涉及的会计科目有（）。
    A

    其他应付款

    B

    银行存款

    C

    营业税金及附加

    D

    应交税费


    正确答案： C,D
    解析： 11月份计算本月应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加时，应作的会计分录如下：
    借：营业税金及附加
    贷：应交税费

  • 第22题：

    单选题
    本月A产品销售收入为48000元，A产品为应纳消费税产品（税率为10%），计算本月应交消费税金以及应交城市维护建设税（税率7%）和应交教育费附加（税率3%）正确的是（　　）。[2012年真题]
    A

    应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加1400=6576

    B

    应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加144=5280

    C

    应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加1440=9600

    D

    应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加144=8304


    正确答案： A
    解析：
    营业税金及附加项目，反映企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费，但不包括增值税。应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。题中应交消费税金4800（=48000×10%）+应交城市维护建设税336（=48000×10%×7%）+应交教育费附加144（=48000×10%×3%）=5280（元）。

  • 第23题：

    多选题
    企业按规定计算应交的（），借记"营业税金及附加"等科目，贷记"应交税费"科目。
    A

    消费税

    B

    印花税

    C

    城市维护建设税

    D

    应交的教育费附加


    正确答案： D,A
    解析： 企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记"营业税金及附加"等科目，贷记"应交税费"科目。企业按规定计算应交的教育费附加，借记"营业税金及附加"科目，贷记"应交税费"科目。

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