根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（ ）。 A．金融商品转让，可以开具增值税专用发票 B．转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度 C．金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D．金融商品的买入价按照先进先出法进行核算

题目
根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（ ）。

A．金融商品转让，可以开具增值税专用发票
B．转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度
C．金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D．金融商品的买入价按照先进先出法进行核算
相似考题

1.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。A、纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

2.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（　）。A.可以开具增值税专用发票 B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额 C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣 D.以卖出价为计税销售额

3.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。A、应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 B、应借记“投资收益”科目 C、应借记“银行存款”科目 D、应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

4.下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理中，错误的是（　　）。A.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在贷方余额，那么需要转入投资收益中 B.月末，如果产生转让收益，那么“应交税费——转让金融商品应交增值税”应当计入贷方 C.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在借方余额，那么需要转入投资收益中 D.月末，如果产生转让损失，应当按照可结转下月抵扣的税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

更多“根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    企业转让金融商品，年末，如“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额，正确的会计处理是（　　）。

    A.借记“投资收益”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
    B.留待下年继续抵扣
    C.借记“银行存款”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
    D.借记“管理费用”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

    答案：A
    解析：
    按现行增值税制度规定，企业实际转让金融商品，年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。

    A.转让外汇
    B.融资性售后回租
    C.货币兑换服务
    D.财产保险服务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    （ 1）选项 A：属于“金融商品转让”；（ 2）选项 B：属于“贷款服务”；（ 3）选项 C：属于“直接收费金融服务”；（ 4）选项 D：属于“保险服务”。

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。

    A.商业企业一般纳税人零售红酒
    B.发生应税销售行为适用免税规定的
    C.其他个人转让不动产
    D.金融商品转让

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保专用部分)、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。选项B：发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。选项C：其他个人转让不动产可以申请税务机关代开增值税专用发票。选项D：金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

  • 第4题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

    • A、实行简易征税办法
    • B、一律不使用增值税专用发票
    • C、不允许抵扣增值税进项税额
    • D、可以申请税务机关代开增值税专用发票

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列选项中说法不正确的是（）。

    • A、金融商品转让差额计税
    • B、金融商品转让全额计税
    • C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票
    • D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    只能采用简易计税方法计税

    B

    一律不使用增值税专用发票

    C

    不允许抵扣增值税进项税额

    D

    可以申请税务机关代开增值税专用发票


    正确答案： C
    解析：
    AC两项，小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额；BD两项，小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可以到税务机关代开增值税专用发票，也可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具（其他个人除外），选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

  • 第7题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有（　　）。
    A

    贷款服务

    B

    融资性售后回租

    C

    人身保险服务

    D

    金融商品转让


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的有(  )。
    A

    委托他人代销货物的，为货物发出的当天

    B

    从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

    C

    采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天

    D

    采用托收承付方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（   ）。
    A

    纳税人采取托收承付方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到款项的当天

    B

    纳税人采取赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

    C

    纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

    D

    纳税人进口货物，为报关进口的当天


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，“融资性售后回租”，应当按照(  )征收增值税。
    A

    贷款服务

    B

    租赁服务

    C

    金融商品转让服务

    D

    直接收费的金融服务


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，机构投资者进行金融商品的转让，应缴纳增值税，下列属于金融商品转让的是（  ）。Ⅰ.买卖基金份额Ⅱ.购入基金产品Ⅲ.购入信托产品Ⅳ.购入理财产品
    A

    Ⅰ

    B

    Ⅰ、Ⅱ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    关于转让金融商品征收增值税的规定。下列说法正确的是（　　）。[2018年真题]
    A

    可以开具增值税专用发票

    B

    以卖出价为计税销售额

    C

    按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

    D

    转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣


    正确答案： D
    解析：
    A项，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。BC两项，应按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额。D项，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵。但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

  • 第13题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。

    A.个人转让著作权
    B.个人销售自建自用住房
    C.个人从事金融商品转让业务
    D.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产

    答案：A,B,C,D
    解析：
    ABCD均属于免征增值税的情形。

  • 第14题：

    （2019年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（　）。

    A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天
    B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
    C.采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天
    D.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

    答案：B
    解析：
    选项A，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项D，纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

  • 第15题：

    根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　）。

    A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
    B.应借记“投资收益”科目
    C.应贷记“银行存款”科目
    D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

    答案：A
    解析：
    企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目，贷记“投资收益”科目。

  • 第16题：

    下列关于金融商品转让增值税政策正确的有（）。

    • A、转让金融商品出现的正负差，可以跨年度盈亏相抵
    • B、转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
    • C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票
    • D、金融商品转让，不得扣除买卖交易中的其他税费

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。
    A

    商业企业零售烟酒

    B

    转让金融商品

    C

    销售避孕药品

    D

    销售机器设备


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    下列关于金融商品转让增值税政策正确的有（）。
    A

    转让金融商品出现的正负差，可以跨年度盈亏相抵

    B

    转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额

    C

    金融商品转让，不得开具增值税专用发票

    D

    金融商品转让，不得扣除买卖交易中的其他税费


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是()。（2018年）
    A

    可以开具增值税专用发票

    B

    以卖出价为计税销售额

    C

    按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

    D

    转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（  ）。
    A

    进口货物，为报关进口的当天

    B

    提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

    C

    采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天

    D

    从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据营改增增值税的有关规定，下列关于金融商品转让的有关增值税政策，说法是正确的有()。
    A

    金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

    B

    金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及购买的税费后的余额为销售额。

    C

    转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度

    D

    金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

    E

    纳税人从事金融商品转让，不的开具增值税专用发票。


    正确答案： B,E
    解析： 本题考核“增值税——营改增销售额”相关知识。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末仍出现负差的，不能转入下一个会计年度。

  • 第22题：

    单选题
    根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。
    A

    金融机构吸收存款

    B

    金融机构购入金融商品

    C

    金融机构转让金融商品

    D

    金融机构从事金银买卖业务


    正确答案： C
    解析： 选项ABD://吸收存款或者购入金融商品的行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。

  • 第23题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。
    A

    实行简易征税办法

    B

    一律不使用增值税专用发票

    C

    不允许抵扣增值税进项税额

    D

    可以申请税务机关代开增值税专用发票


    正确答案： B
    解析： （1）选项AC://小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额；（2）选项BD://一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请主管税务机关代开。

相关内容