下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理中，错误的是（　　）。A.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在贷方余额，那么需要转入投资收益中 B.月末，如果产生转让收益，那么“应交税费——转让金融商品应交增值税”应当计入贷方 C.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在借方余额，那么需要转入投资收益中 D.月末，如果产生转让损失，应当按照可结转下月抵扣的税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

题目
下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理中，错误的是（　　）。

A.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在贷方余额，那么需要转入投资收益中
B.月末，如果产生转让收益，那么“应交税费——转让金融商品应交增值税”应当计入贷方
C.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在借方余额，那么需要转入投资收益中
D.月末，如果产生转让损失，应当按照可结转下月抵扣的税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
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1.关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是( )。A.适用6%税率 B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让 C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税 D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税

2.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。A、应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 B、应借记“投资收益”科目 C、应借记“银行存款”科目 D、应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

3.企业转让金融商品，年末，如“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额，正确的会计处理是（　　）。A.借记“投资收益”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税” B.留待下年继续抵扣 C.借记“银行存款”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税” D.借记“管理费用”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

4.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（　）。A.可以开具增值税专用发票 B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额 C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣 D.以卖出价为计税销售额

更多“下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理中，错误的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，属于一般纳税人在“应交税费”科目下设置的有关增值税明细科目有（ ）。

    A.待抵扣进项税额
    B.增值税留抵税额
    C.已交税金
    D.简易计税
    E.转让金融商品应交增值税

    答案：A,B,D,E
    解析：
    一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”十个明细科目进行核算。“已交税金”是“应交增值税”明细科目下设置的专栏，所以选项C不正确。

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。

    A.个人转让著作权
    B.个人销售自建自用住房
    C.个人从事金融商品转让业务
    D.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产

    答案：A,B,C,D
    解析：
    ABCD均属于免征增值税的情形。

  • 第3题：

    根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　）。

    A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
    B.应借记“投资收益”科目
    C.应贷记“银行存款”科目
    D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

    答案：A
    解析：
    企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目，贷记“投资收益”科目。

  • 第4题：

    金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    下列关于金融商品转让增值税政策正确的有（）。

    • A、转让金融商品出现的正负差，可以跨年度盈亏相抵
    • B、转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
    • C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票
    • D、金融商品转让，不得扣除买卖交易中的其他税费

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    下列选项中说法不正确的是（）。

    • A、金融商品转让差额计税
    • B、金融商品转让全额计税
    • C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票
    • D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    下列关于金融商品转让增值税政策正确的有（）。
    A

    转让金融商品出现的正负差，可以跨年度盈亏相抵

    B

    转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额

    C

    金融商品转让，不得开具增值税专用发票

    D

    金融商品转让，不得扣除买卖交易中的其他税费


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有（　　）。
    A

    贷款服务

    B

    融资性售后回租

    C

    人身保险服务

    D

    金融商品转让


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是()。（2018年）
    A

    可以开具增值税专用发票

    B

    以卖出价为计税销售额

    C

    按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

    D

    转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据营改增增值税的有关规定，下列关于金融商品转让的有关增值税政策，说法是正确的有()。
    A

    金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

    B

    金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及购买的税费后的余额为销售额。

    C

    转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度

    D

    金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

    E

    纳税人从事金融商品转让，不的开具增值税专用发票。


    正确答案： B,E
    解析： 本题考核“增值税——营改增销售额”相关知识。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末仍出现负差的，不能转入下一个会计年度。

  • 第11题：

    多选题
    关于兴业银行金融商品转让取得的价差收入，说法正确的是（）
    A

    兴业银行转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额计算税额

    B

    兴业银行转让金融商品的正负差按盈亏相抵后出现负差，可结转下期继续抵减

    C

    兴业银行转让金融商品的正负差按盈亏相抵后，在年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度

    D

    兴业银行于每月末通过（1155-增值税价税分离）交易进行金融商品转让收益增值税的计提


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    关于转让金融商品征收增值税的规定。下列说法正确的是（　　）。[2018年真题]
    A

    可以开具增值税专用发票

    B

    以卖出价为计税销售额

    C

    按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

    D

    转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣


    正确答案： D
    解析：
    A项，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。BC两项，应按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额。D项，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵。但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

  • 第13题：

    金融商品持有期间的利息收入按照金融商品转让缴纳增值税。（　）


    答案：错
    解析：
    金融商品持有期间的利息收入按照贷款服务缴纳增值税。

  • 第14题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（ ）。

    A．金融商品转让，可以开具增值税专用发票
    B．转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度
    C．金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
    D．金融商品的买入价按照先进先出法进行核算

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    金融商品的转让，不得开具增值税专用发票


    正确答案:正确

  • 第16题：

    金融商品转让可以开具增值税专用发票。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（）。

    • A、娱乐服务
    • B、转让土地使用权
    • C、住宿服务
    • D、金融商品转让

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    以下业务中，（）可以为客户开具增值税专用发票。

    • A、贷款业务
    • B、直接收费的金融服务
    • C、金融商品转让
    • D、不动产租赁

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    判断题
    金融商品的转让，不得开具增值税专用发票
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（）。
    A

    娱乐服务

    B

    转让土地使用权

    C

    住宿服务

    D

    金融商品转让


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于转让金融资产的表述中，正确的是（　　）。
    A

    金融商品转让按照卖出价扣除买入价（需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息）后的余额作为销售额计算增值税

    B

    转让金融商品按盈亏相抵后的余额作为销售额，若相抵后出现负差，可结转到下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，可转入下一会计年度

    C

    转让金融资产当月月末，如产生转让收益或损失，计入投资收益

    D

    年末，如“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目有借方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥补，本年度的金融资产转让损失可以转入下年度继续抵减转让金融资产的收益


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，机构投资者进行金融商品的转让，应缴纳增值税，下列属于金融商品转让的是（  ）。Ⅰ.买卖基金份额Ⅱ.购入基金产品Ⅲ.购入信托产品Ⅳ.购入理财产品
    A

    Ⅰ

    B

    Ⅰ、Ⅱ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列选项中说法不正确的是（）。
    A

    金融商品转让差额计税

    B

    金融商品转让全额计税

    C

    金融商品转让，不得开具增值税专用发票

    D

    金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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