下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有（ ）。A．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格B．纳税人提供的扣除项目金额不实C．纳税人多次偷、逃税款D．纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由

题目

下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有（ ）。

A．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格

B．纳税人提供的扣除项目金额不实

C．纳税人多次偷、逃税款

D．纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由

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1.下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。A．转让已使用的房屋及建筑物的B．提供扣除项目金额不实的C．隐瞒、虚报房地产成交价格的D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

2.下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是（）A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.提供扣除项目金额不实的C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

3.土地增值税的计税依据是增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。但纳税人有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。A．隐瞒、虚报房地产成交价格的B．提供扣除项目金额不实的C．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的D．财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的

4.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按照自报成交价格加倍计算征收土地增值税。( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收（ ）。

    A．隐瞒、虚报房地产成交价格

    B．提供扣除项目金额不实

    C．转让已使用的房屋及建筑物的

    D．转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    纳税人转让房地产，有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

    A．隐瞒与虚报房地产成交价格

    B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚

    C．房地产成交价格在1亿元以上

    D．提供扣除项目金额不实


    正确答案：AD
    解析：税法规定，需要对房地产进行评估的情形有：出售旧房或建筑物的；隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的；转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

  • 第3题：

    在缴纳土地增值税时，纳税人隐瞒、虚报房地产价格的，则应当（ ）。

    A.处以警告
    B.处以一万元以下罚款
    C.按房地产评估价格计算征收土地增值税
    D.情节严重的，应当追究纳税人的民事责任

    答案：C
    解析：
    纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：①隐瞒、虚报房地产价格的；②提供扣除项目金额不实的；③转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，无正当理由的。

  • 第4题：

    根据《土地增值税暂行条例》规定，下列情形中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有 （ ）。

    A.隐瞒、虚报房地产成交价格
    B.提供扣除项目金额不实的
    C.成交价低于房地产评估价格，又无正当理由的
    D.无法提供房地产成交价格的

    答案：A,B,C
    解析：
    符合选项 ABC 三种情形之一的，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

  • 第5题：

    纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有（）。

    • A、隐瞒、虚报房地产成交价格；
    • B、提供扣除项目金额不实；
    • C、转让已使用的房屋及建筑物的；
    • D、转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是（）

    • A、隐瞒、虚报房地产成交价格的
    • B、提供扣除项目金额不实的
    • C、取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
    • D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

    正确答案:C

  • 第7题：

    纳税人按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形包括（　）。

    • A、隐瞒、虚报房地产价格的
    • B、提供扣除项目金额不实的
    • C、转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的
    • D、购买别墅的
    • E、购买私人住宅的

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    多选题
    下列情形中，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。
    A

    纳税人建造普通标准住宅出售

    B

    因国家建设需要而被政府征用的房地产

    C

    提供扣除项目金额不实的

    D

    转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的

    E

    隐瞒、虚报房地产价格的


    正确答案： E,C
    解析： 纳税人有下列情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：隐瞒、虚报房地产价格的；提供扣除项目金额不实的；转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的。参见教材P244。 【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

  • 第9题：

    多选题
    纳税人转让房地产，有（　　）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
    A

    隐瞒、虚报房地产成交价格

    B

    因偷税被税务机关给予二次行政处罚

    C

    房地产成交价格在1亿元以上

    D

    提供扣除项目金额不实

    E

    房地产商因资金紧张欠缴税款的


    正确答案： E,B
    解析：
    纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：①隐瞒、虚报房地产的成交价格的；②提供的扣除项目金额不实的；③转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的；④出售旧房及建筑物的。

  • 第10题：

    单选题
    甲税务机关不应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税情形是（）。
    A

    纳税人不进行土地增值税纳税申报的

    B

    纳税人提供的扣除金额不实

    C

    纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格

    D

    纳税人人转让房地产价格低于房地产评估价格且无正当理由


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。
    A

    隐瞒、虚报房地产成交价格的

    B

    提供扣除项目金额不实的

    C

    取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

    D

    转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

    E

    出售旧房及建筑物的


    正确答案： D,E
    解析： 纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额： （1）出售旧房及建筑物的； （2）隐瞒、虚报房地产成交价格的； （3）提供扣除项目金额不实的； （4）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的。

  • 第12题：

    多选题
    纳税人按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形包括（　）。
    A

    隐瞒、虚报房地产价格的

    B

    提供扣除项目金额不实的

    C

    转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的

    D

    购买别墅的

    E

    购买私人住宅的


    正确答案： C,D
    解析： 纳税人有下列情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：(1)隐瞒、虚报房地产价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的。

  • 第13题：

    土地增值税征收中,纳税人出现()情形时,按照房地产评估价格计算征收。

    A、出售房屋价格高于市场平均水平的

    B、隐瞒、虚报房地产成交价格的

    C、提供扣除项目金额不实的

    D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的


    参考答案：BCD

  • 第14题：

    纳税人转让房地产，有（ ）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

    A．隐瞒房地产成交价格

    B．虚报房地产成交价格

    C．因偷税被税务机关给予二次行政处罚

    D．提供扣除项目金额不实


    正确答案：ABD
    纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产的成交价格的；(2)提供的扣除项目不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

  • 第15题：

    纳税人有下列（ ）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

    A.虚报房地产价格的
    B.隐瞒房地产价格的
    C.提供扣除项目金额不实的
    D.转让房地产的成交价格高于房地产评估价格，无正当理由的
    E.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，无正当理由的

    答案：A,B,C,E
    解析：
    纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：①隐瞒、虚报房地产价格的；②提供扣除项目金额不实的；③转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，无正当理由的。

  • 第16题：

    纳税人有( )情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

    A:纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
    B:转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
    C:提供扣除项目金额不实的
    D:因国家建设需要依法征用、收回的房地产
    E:隐瞒、虚报房地产成交价格的

    答案：B,C,E
    解析：

  • 第17题：

    下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

    • A、转让已使用的房屋及建筑物的
    • B、提供扣除项目金额不实的
    • C、隐瞒、虚报房地产成交价格的
    • D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列情形中，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

    • A、纳税人建造普通标准住宅出售
    • B、因国家建设需要而被政府征用的房地产
    • C、提供扣除项目金额不实的
    • D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的
    • E、隐瞒、虚报房地产价格的

    正确答案:C,D,E

  • 第19题：

    下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

    • A、隐瞒、虚报房地产成交价格的
    • B、提供扣除项目金额不实的
    • C、取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
    • D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
    • E、出售旧房及建筑物的

    正确答案:A,B,D,E

  • 第20题：

    多选题
    以下关于土地增值税的表述中，正确的有（　　）。
    A

    以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

    B

    税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%

    C

    房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

    D

    纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额

    E

    纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除


    正确答案： C,E
    解析：
    B项，税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1%；C项，取得土地使用权后未开发即进行转让的，只能以取得土地使用权时支付的费用和转让过程中发生的相关税费为扣除额，不能加计扣除。

  • 第21题：

    多选题
    纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有（　　）。
    A

    隐瞒、虚报房地产成交价格

    B

    提供扣除项目金额不实

    C

    转让已使用的房屋及建筑物的

    D

    转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由


    正确答案： A,B
    解析：
    ABD三项，纳税人缴纳土地增值税应以土地增值额为计税依据，但纳税人发生以下三种情形之一的，以房地产评估价格计征土地增值税：①隐瞒、虚报房地产成交价格；②提供扣除项目金额不实；③转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由。C项，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。
    A

    隐瞒、虚报房地产成交价格的

    B

    提供扣除项目金额不实的

    C

    取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

    D

    转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的


    正确答案： C,D
    解析： 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收人中扣除。

  • 第23题：

    多选题
    纳税人转让房地产，有（　　）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
    A

    隐瞒、虚报房地产成交价格

    B

    因偷税被税务机关给予两次行政处罚

    C

    房地产成交价格在1亿元以上

    D

    转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的


    正确答案： B,D
    解析：
    纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：①隐瞒、虚报房地产的成交价格的；②提供的扣除项目金额不实的；③转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

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