某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2006年5月发生相关经营业务如下：（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。（2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额：元）要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1）
题目
某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2006年5月发生相关经营业务如下：
（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
（2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额：元）
要求：
根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
（1）计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税；
（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
（3）计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税。
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第1题：
某汽车经销商为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下：
(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价40万元，支付购货佣金1万元，支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元；
(2)将进口小轿车以不含税价格100万元卖给A公司，并代办车辆购置税、牌照费等手续，收取各种代办需要缴纳的费用10 000元；
(3)A公司使用该小汽车半年后将其抵债给8公司，抵债金额160万元。
(进口小轿车消费税税率为50%，关税税率为30%)
要求：按下列顺序回答问题：
(1)请计算汽车经销商进口应缴纳的关税、消费税；
(2)请计算汽车经销商进口应缴纳的增值税；
(3)请计算汽车经销商当月应缴纳的增值税；
(4)请计算A公司转让小汽车应缴纳的增值税。
正确答案：
(1)汽车经销商进口应缴纳的关税=40×30%=12(万元)
汽车经销商进口应缴纳的消费税=(40+12)X50%=26(万元)
(2)汽车经销商进口应缴纳的增值税=(40+12+26)×17%=13.26(万元)
(3)汽车经销商当月应缴纳的增值税=100×17%-13.26-4×7%=3.46(万元)
(4)公司转让小汽车应缴纳的增值税=160÷(1+4%)×4%÷2=3.08(万元)
注意：抵账视同销售缴纳增值税，另外销售价格超过原值才交增值税。 -
第2题：
某商贸公司(增值税一般纳税人)2019年7月25日从外地某建材厂(増值税-般纳税人)购进建材一批,建材厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2019年7月26日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联一并丟失。因此项购销业务涉及金额巨大,商贸公司当即于2019年8月1日派相关人员去建材厂进行沟通,说明情况希望建材厂再开一张相同金额的増值税专用发票,建材厂财务人员拒绝另行开具増值税专用发票。
问题
(1)建材厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票?
(2)商贸公司在建材厂拒绝另行开具增值税专用发票的凊况下,怎么样才能抵扣此项业务的増值税进项税额?答案：解析：(1)没有货物购销而开具专用发票的行为属于虚开増值税专用发票,所以建材厂若再另行开具增值税专用发票,就属于虚开增值税专用发票。
(2)由于业务人员在返程途中将发票联和抵扣联一并丟失,尚未进行认证,所以商贸公司应凭销售方提供的相应増值税专用发票的记账联复印件进行认证,认证相符的可凭増值税专用发票的记账联复印件和销售方主管税务机关岀具的《证明单》,作为増值税进项税额的抵扣凭证。増值税专用发票的记账联复印件和《证明单》留存备查。 -
第3题：
以下（）是出口企业
- A、不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。
- B、不具有进出口经营权委托出口货物的生产企业
- C、有进出口经营权的外贸企业
- D、有进出口经营权的生产企业
正确答案:B,C,D -
第4题：
E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 交纳上月未交增值税20 万元。
正确答案: 借： 应交税费 200000
贷：银行存款 200000 -
第5题：
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元， 明年6 月初支付。
正确答案: 借： 财务费用 180 000
贷：应付利息 180 000 -
第6题：
Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可） 对外进行长期股权投资转出产品一批， 售价30 万元、成本18 万元。该项交易具有商业实质。
正确答案: 借： 长期股权投资 351 000
贷：主营业务收入 300000
应交税费 51 000
同时：借：主营业务成本 180000
贷：库存商品 180000 -
第7题：
多选题以下（）是出口企业A不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。
B不具有进出口经营权委托出口货物的生产企业
C有进出口经营权的外贸企业
D有进出口经营权的生产企业
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 年终决算， 结转本年度发生的亏损8 0 万元。正确答案： 借： 利润分配 800000
贷：本年利润 800000解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可） 对外进行长期股权投资转出产品一批， 售价30 万元、成本18 万元。该项交易具有商业实质。正确答案： 借： 长期股权投资 351 000
贷：主营业务收入 300000
应交税费 51 000
同时：借：主营业务成本 180000
贷：库存商品 180000解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题出口单据质押贷款的适用对象是（）A没有经国家工商行政管理机关核准登记的企业
B具有进出口经营权的生产企业
C具有进出口经营权的贸易型企业
D自营进出口业务的专业外贸企业、代理其他公司办理进出口业务的专业外贸企业
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 经批准用盈余公积4 0万元弥补亏损。正确答案： 借：盈余公积 400 000
贷： 利润分配 400 000解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可） 结转本年实现的净利润5 000 万元。正确答案： 借： 利润分配 50 000 000
贷：本年利润 5 000000解析： 暂无解析 -
第13题：
有进出口经营权的某外贸公司，2018年10月发生以下经营业务：经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。
（提示：小轿车关税税率60%、增值税税率16%、消费税税率8%）
要求：计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。答案：解析：计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
①进口小轿车的货价=15×30=450（万元）
②进口小轿车的运输费=450×2%=9（万元）
③进口小轿车的保险费=（450+9）×3‰=1.38（万元）
④进口小轿车应缴纳的关税：
关税的完税价格=450+9+1.38=460.38（万元）
应缴纳关税=460.38×60%=276.23（万元）
⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税：
组成计税价格=（460.38+276.23）÷（1-8%）=800.66（万元）
应缴纳消费税=800.66×8%=64.05（万元）
⑥进口环节小轿车应缴纳增值税：
应缴纳增值税=800.66×16%=128.11（万元）。 -
第14题：
某商贸公司为一般纳税人，2018年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2018年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2018年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。?
问题：
<1>、食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？
<2>、商贸公司在食品厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
<3>、商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？答案：解析：【1】 食品厂拒绝另行开具增值税专用发票是因为：若再另行开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票。
【2】 商贸公司应向食品厂取得该项业务增值税专用发票的记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件及食品厂所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经商贸公司主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
【3】 商贸公司最迟应在专用发票开具之日起360日内办妥上述各项手续，并到主管税务机关进行认证才能保证此项业务的进项税额可以抵扣。 -
第15题：
出口单据质押贷款的适用对象是（）
- A、没有经国家工商行政管理机关核准登记的企业
- B、具有进出口经营权的生产企业
- C、具有进出口经营权的贸易型企业
- D、自营进出口业务的专业外贸企业、代理其他公司办理进出口业务的专业外贸企业
正确答案:B,C,D -
第16题：
E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 经批准用盈余公积4 0万元弥补亏损。
正确答案: 借：盈余公积 400 000
贷： 利润分配 400 000 -
第17题：
Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可） 委托某证券公司发行普通股股票6 0 0 0 00股，按协议证券公司从发行收入中直接扣取2% 的手续费。股票每股面值1 元， 发行价格为每股2 元。
正确答案: 借： 银行存款 1176000
贷：股本 600 000
资本公积 576 000 -
第18题：
下列纳税人，哪些不认定为增值税一般纳税人？（）
- A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商品零售企业
- B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
- C、不经常发生增值税应税行为的企业
- D、具有进出口经营权的企业
正确答案:A,B,C -
第19题：
多选题下列纳税人，哪些不认定为增值税一般纳税人？（）A年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商品零售企业
B年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
C不经常发生增值税应税行为的企业
D具有进出口经营权的企业
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（）A该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元
B该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元
C该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元
D该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元
正确答案： A,B解析： 选项AB：该商贸公司当期增值税销项税额=[117×70%÷（1+17%）+200]×17%=45.9（万元）；
选项CD://该商贸公司当期所得税应税收入合计=117×70%÷（1+17%）+200=270（万元）。 -
第21题：
问答题E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 交纳上月未交增值税20 万元。正确答案： 借： 应交税费 200000
贷：银行存款 200000解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 以银行存款支付广告费1 5 000 元。正确答案： 借：销售费用 15 000
贷：银行存款 15 000解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可） 以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款5万元。正确答案： 借：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2005年3月发生相关经营业务如下： （1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； （2）将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了修理设备； （3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 （注：进口关税税率均为20％，小轿车消费税税率8％，单位金额：元） 要求：计算进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税。（2005年考题节选）正确答案：
进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的进口关税=(400000+30000+40000+20000+50000+100000+2000000+120000+80000)×20%=568000(元)
进口小轿车的买价、境外税金和运抵我国口岸起卸前的运输费、保险费等均应计入完税价格。
经海关批准、备案运往境外修理的设备,在海关规定期限内复运进境的,以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。
进口卷烟的买价和运抵我国口岸起卸前的运输费、保险费等均应计入完税价格。解析： 暂无解析