问答题怎样对库存现金限额管理情况进行审计？
题目
问答题
怎样对库存现金限额管理情况进行审计？
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
现金限额管理的审计应分两个层次进行：
一是上级管理部门对各下级网点以备付金率作为控制指标，在对下级网点进行审计时，主要检查其备付金率是否超过人民银行规定的标准；
二是联社对其所辖网点的库存现金一般以现金绝对额为控制指标，在对营业网点进行审计时，主要检查其现金科目余额是否控制在上级管理部门下达的指标内。
一是上级管理部门对各下级网点以备付金率作为控制指标，在对下级网点进行审计时，主要检查其备付金率是否超过人民银行规定的标准；
二是联社对其所辖网点的库存现金一般以现金绝对额为控制指标，在对营业网点进行审计时，主要检查其现金科目余额是否控制在上级管理部门下达的指标内。
解析：
暂无解析
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第1题：
怎样对管库情况进行审计？
正确答案: 一是审查管库人员名单，并现场观察出入库情况，检查双人管库、同进同出制度的执行情况；
二是审查《库房钥匙及密码交接登记簿》，看是否坚持管库员因故离岗办理管库钥匙“双线平行交接”手续，并按规定填制移交清单；
三是通过检查管库费的领用情况，看是否由实际管库人员领取，如有出入看是否有管库空档。 -
第2题：
网点实行库存现金限额管理。各行应根据实际情况，核定柜员库存钱箱限额，但不必核定网点99999钱箱限额。
正确答案:错误 -
第3题：
怎样对密码设置、保管情况进行审计？
正确答案: 一是检查密码设置情况，查清营业单位多少岗位设置密码；
二是检查是否建立《密码登记簿》，并检查密码是否按要求定期更换；
三是检查密码是否按人或岗位分开密封保管，并封存保管；
四是抽查密封密码，让操作员退出业务操作系统，重新进入业务系统输入密码是否能进入业务系统。 -
第4题：
怎样对金融机构往来账务核对情况进行审计？
正确答案: 一是审计中央银行和同业往来账务核对情况；
（1）根据中央银行发送的对账单和向中央银行借款明细，核对存款分户账和借款明细账余额，发现不符、查清不符原因；
（2）核对计息积数与人行发送的利息通知单是否一致；
（3）检查入账时间是否及时，有无延迟入账或有下甩现象；
（4）检查同业住来时，还应注意使用利率是否正确，同时，利息收支是否通过转账转入同业存放有关账户。
二是审计系统内往来账务核对的情况；
（1）查系统内往来分户账是否与总账、报表相应科目一致；
（2）查系统内往来分户账余额是否与上级管理部门的对账单或下级对账回单余额一致；
（3）如有未达账，金额是否与月度衔接，入账时间是否及时。
三是审计拆出、拆入款项账务核对情况
（1）核对拆借资金协议书与资金调拨通知书以及拆放款项分户账的金额、期限、利率是否一致；核对拆入款项协议书、借款凭证，计付利息凭证检查期限、利率、计息积数是否正确；
（2）审计利息计算是否准确。根据拆借资金的计息规定，逐笔计算拆放款项利息，并与金融机构收入科目分户账核对，审计利息支出账务处理是否正确，有无现金支付以及虚列、隐瞒、截留、或转移、贪污的行为。 -
第5题：
问答题怎样对执行集中采购管理合规性进行审计？正确答案： 一是查是否成立“集中采购委员会”并是否以文件形式明确；是否根据上级管理部门要求制定相应的集中采购实施细则；
二是查集中采购会议记录，看是否按规定内容、程序和权限进行集中采购；
三是查看固定资产账及登记簿以及有关费用子目，如低值易耗品、修理费、印刷费、会议费等费用凭据，看是否有属集中采购的内容未按规定执行集中采购的问题。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题怎样对现金调度合规性进行审计？正确答案： 对现金调度合规性的审计主要从调度手续、押运手续、交接手续三方面进行。
一是检查《出入库登记簿》、《库存现金登记簿》，看是否有现金调度，然后查看现金的上介和下介是否有现金调拨通知单，调拨通知单的内容是否齐全；
二是检查《现金押运登记簿》和《枪弹管理登记簿》，看是否使用头寸车并由两人以上持枪押运（不包括司机）；
三是检查《头寸交接登记簿》，看交接手续是否规范，押运员是否参与了现金清点和搬运；
四是对现金调度情况进行上下核对，看调出与调入是否相符，如现金调出与调入不一致，要彻底查清原因。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题怎样对管库情况进行审计？正确答案： 一是审查管库人员名单，并现场观察出入库情况，检查双人管库、同进同出制度的执行情况；
二是审查《库房钥匙及密码交接登记簿》，看是否坚持管库员因故离岗办理管库钥匙“双线平行交接”手续，并按规定填制移交清单；
三是通过检查管库费的领用情况，看是否由实际管库人员领取，如有出入看是否有管库空档。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题怎样对查库制度的落实情况进行审计？正确答案： 审计查库制度是否落实主要从查库频率、查库内容、查库手续三方面进行，审计的主要手段是检查《查库登记簿》。
一是看营业机构主管会计是否按旬查库、网点主任是否按月查库、会计部门是否按季查库、主管主任是否每年进行一次全面性查库；
二是看《查库登记簿》中记载的查库内容是否齐全，是否存在只检查现金而未对有价单证、重要空白凭证进行查库；
三是看在上级管理部门或本级联社有关部门检查时，查库前是否验证查库介绍信，上级管理部门查库时是否有联社人员陪同：
（1）看《查库登记簿》上是否有记载；
（2）通过现场查库，检查出纳人员查库制度的执行情况，看其在查库时是否参与清查库款，查库完毕后是否清点库款入库。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题怎样对会计交接进行审计？正确答案： 一是检查是否建立了《会计短期交接登记簿》和《印、押、证、机保管使用登记簿》并进行详细记载；
二是检查会计交接是否与《坐班日志》、《电脑日志》、《考勤登记簿》登记的内容相衔接；
三是检查交接的内容是否齐全，是否有专人（有权人）监交并签字；
四是检查会计交接是否合规，是否存在印、押、证碰头、密码泄密、坐班主任临柜和系统管理员临柜等现象。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题怎样对重要空白凭证保管使用情况进行审计？正确答案： 一是检查是否指定专人管理重要空白凭证，是否认真执行了“印、证、押”分管规定；
二是检查是否建立《重要空白凭证登记簿》，分别凭证名称立户登记，是否按要求详细登记凭证的起讫号码，并纳入表外科目核算；
三是检查领用重要空白凭证时是否办理了领用手续.领入后是否及时登记入账。开户单位购买重要空白凭证时是否凭单位印鉴，是否按规定收取了凭证工本费，重要空白凭证号码是否在电脑系统中进行登记，不再使用或作废的重要凭证是否交回信用社；
四是检查重要空白凭证使用销号登记簿，检查使用重要空白凭证是否按规定及时进行销号，是否按顺序使用，作废的重要空白凭证是否加盖“作废”戳记，剪角作废处理，并作为当日凭证的附件；
五是检查重要空白凭证库存和柜台零尾数，与登记簿是否相符，登记簿与空白重要凭证表外科目数字是否相符。并检查其库存数量是否合理；
六是检查网点主任是否按规定对重要空白凭证进行查库。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题怎样对内外账务核对情况进行审计？正确答案： 一是检查信用社是否按季由主管会计填发“余额对账单”，并按期收回；
二是检查由主管会计勾对未达账项无误后，是否将对账回单联按规定的顺序排列装订保管备查，账务不符的情况，是否及时查找原因，并作恰当的处理和纠正；
三是检查对账回单是否由开户单位加盖相关印章或签章；
四是通过检查对开户单位账户发生情况，确定对账单收回率是否达到要求。解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题网点实行库存现金限额管理。各行应根据实际情况，核定柜员库存钱箱限额，但不必核定网点99999钱箱限额。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？
正确答案: 库房的安全设施主要包括：电视监控设备、报警器、通讯设施、灭火器、人身防卫工具（含狼牙棒、人身防卫器等）、应急灯、铜锣、口哨等。在审计时：
一是要现场检查这些设施是否齐全，并试验其是否正常；
二是通过检查有关登记簿，审计其使用情况。 -
第14题：
怎样对执行集中采购管理合规性进行审计？
正确答案: 一是查是否成立“集中采购委员会”并是否以文件形式明确；是否根据上级管理部门要求制定相应的集中采购实施细则；
二是查集中采购会议记录，看是否按规定内容、程序和权限进行集中采购；
三是查看固定资产账及登记簿以及有关费用子目，如低值易耗品、修理费、印刷费、会议费等费用凭据，看是否有属集中采购的内容未按规定执行集中采购的问题。 -
第15题：
营业网点的机构库存现金限额由（）核定，并按月对营业网点日均库存现金进行考核。
- A、县级联社财务会计部
- B、办事处
- C、营业网点
- D、审计部
正确答案:A -
第16题：
怎样对库存现金限额管理情况进行审计？
正确答案: 现金限额管理的审计应分两个层次进行：
一是上级管理部门对各下级网点以备付金率作为控制指标，在对下级网点进行审计时，主要检查其备付金率是否超过人民银行规定的标准；
二是联社对其所辖网点的库存现金一般以现金绝对额为控制指标，在对营业网点进行审计时，主要检查其现金科目余额是否控制在上级管理部门下达的指标内。 -
第17题：
问答题怎样对电子汇兑系统档案管理合规性进行审计？正确答案： 一是审计档案资料是否齐全。检查是否打印电子汇兑报单来账记账凭证、电子汇兑系统来账业务清单代当日电子汇兑来账卡片和流水账；是否按业务种类打印来账业务清单各一份作（电子汇兑系统来账业务清单）的附件；是否打印汇差清单、（电子汇兑系统往账报告表）、电子汇兑系统往账业务清单，代联行往账卡片账及流水账；
二是审计各类打印资料是否按日期装订成册，保管备查；
三是审计是否逐日备份，并将备份盘注明日期，入库保管。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题怎样对金融机构往来账务核对情况进行审计？正确答案： 一是审计中央银行和同业往来账务核对情况；
（1）根据中央银行发送的对账单和向中央银行借款明细，核对存款分户账和借款明细账余额，发现不符、查清不符原因；
（2）核对计息积数与人行发送的利息通知单是否一致；
（3）检查入账时间是否及时，有无延迟入账或有下甩现象；
（4）检查同业住来时，还应注意使用利率是否正确，同时，利息收支是否通过转账转入同业存放有关账户。
二是审计系统内往来账务核对的情况；
（1）查系统内往来分户账是否与总账、报表相应科目一致；
（2）查系统内往来分户账余额是否与上级管理部门的对账单或下级对账回单余额一致；
（3）如有未达账，金额是否与月度衔接，入账时间是否及时。
三是审计拆出、拆入款项账务核对情况
（1）核对拆借资金协议书与资金调拨通知书以及拆放款项分户账的金额、期限、利率是否一致；核对拆入款项协议书、借款凭证，计付利息凭证检查期限、利率、计息积数是否正确；
（2）审计利息计算是否准确。根据拆借资金的计息规定，逐笔计算拆放款项利息，并与金融机构收入科目分户账核对，审计利息支出账务处理是否正确，有无现金支付以及虚列、隐瞒、截留、或转移、贪污的行为。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题怎样对基建财务会计进行审计？正确答案： 基建财务会计的审计主要检查建设单位是否建立健全了基建财务管理制度，是否按基本建设会计制度规定的事项进行核算。审计时应着重检查：
一是有无将年度未完成的计划工作量虚列完成，提前拨付工程款，甚至转移挪用工程款；
二是材料设备价格、运输和采购保管等费用的核算是否正确；
三是列入待摊费用的各项支出、开支是否合理；
四是支付的勘察、设计、征地、拆迁等费用是否符合基本建设的规定和标准；
五是是否由“一支笔”审批基建资金的使用；
六是有无用“白条”列账或用一般材料发票代替建筑安装税票的问题。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？正确答案： 库房的安全设施主要包括：电视监控设备、报警器、通讯设施、灭火器、人身防卫工具（含狼牙棒、人身防卫器等）、应急灯、铜锣、口哨等。在审计时：
一是要现场检查这些设施是否齐全，并试验其是否正常；
二是通过检查有关登记簿，审计其使用情况。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题怎样对验款入库情况进行审计？正确答案： 验款入库是指主管会计在每天营业终了时检查核对库存现金的一种行为。审计时应从两方面入手：
一是检查《验款入库登记簿》，看是否有主管会计坚持每日营业终了验款入库的记录，并对《验款入库登记簿》登记的现金数额与出纳《现金登记簿》上的现金库存余额进行审计；
二是进行现场审计。选择在下班前到营业现场进行查看主管会计验款入库情况，看是否符合制度要求。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题怎样对账户使用与管理合规性进行审计？正确答案： 一是检查账户的使用是否合理、合规。主要检查各单位通过账户办理的资金收付是否符合有关规定，有无出租、出借或转让账户的情况；对客户提交的凭证用途，是否进行了严格审查，有无巧立名目、弄虚作假套取现金等问题；账户记载的内容是否真实，账证是否相符；错账是否及时准确地进行了冲正；对存款人账户余额不足支付所有款项时，是否执行了规定的扣款顺序，信用社是否造成垫款；
二是检查是否严格加强账户管理。客户对账是否及时，发现不符，是否及时查找、处理和纠正；对改变账户名称和撤并账户是否根据有关部门通知或批示办理，撤并账户尚未用完的重要空白凭证是否全部收回并妥善处理；对长时间没有发生业务的账户，是否按账户管理办法进行认真的处理。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题营业网点的机构库存现金限额由（）核定，并按月对营业网点日均库存现金进行考核。A县级联社财务会计部
B办事处
C营业网点
D审计部
正确答案： A解析： 暂无解析