问答题哪些纳税人可以代开增值税专用发票？
题目
问答题
哪些纳税人可以代开增值税专用发票？
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第1题：
下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错误的是（ ）。A.未选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开
B.已办理税务登记的小规模纳税人（租赁业除外）出租不动产，不可以自行开具增值税专用发票
C.其他个人销售不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开
D.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票答案：B解析：自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。 -
第2题：
关于增值税专用和普通发票，描述错误的是（）。
- A、一般纳税人能够自开增值税专用发票或普通发票
- B、小规模纳税人仅能开具增值税普通发票
- C、小规模纳税人能够到税务局代开专用发票
- D、部分小规模纳税人能够自开增值税专用发票
正确答案:B -
第3题：
哪些纳税人能代开增值税普通发票？
正确答案: （一）凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：
（1）纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；
（2）被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；
（3）外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。
（二）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
（三）应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开
发票。
（四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
简而言之，主要有以下六类纳税人可以代开普通发票：
（1）临时超出领购发票范围的
（2）超过领用发票开具限额的
（3）被依法收缴发票
（4）应当异地开票，且开票量少，未领购发票的
（5）未办理或者未办理完税务登记的
（6）不需要办理税务登记的 -
第4题：
代开增值税专用发票需要提供哪些资料？
正确答案: （1）《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》；
（2）税务登记证副本；经办人合法身份证件及复印件；
（3）付款方增值税一般纳税人资格证明复印件；真实合法的所购物品品名、单价、金额等书面确认证明等。 -
第5题：
下列关于税务机关为纳税人代开增值税专用发票的说法错误的是（）。
- A、按次征收的货运纳税人其起征点按次为500元，按次收入不足500元的则不能代开货运增值税专用发票
- B、小微企业月收入额未超过免征额的，主管税务机关可以为其代开增值税专用发票
- C、个体查账征收纳税人月收入未达到起征点的，主管税务机关可以为其代开增值税专用发票
- D、无论代开的是增值税专用发票还是货物运输业增值税专用发票均需要按照规定预缴增值税税款
正确答案:C -
第6题：
下列有关专用发票开具规定正确的是（）。
- A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
- B、小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
- C、一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
- D、小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票
正确答案:B,C -
第7题：
小规模纳税人有哪些情况不能代开增值税专用发票？
正确答案: （1）处于停业、非正常、注销等状态。
（2）纳税人存在欠税、未申报、违章未履行等发票监控信息。
（3）不达起征点的“双定户”。
（4）代开发票前未预缴税款。 -
第8题：
问答题哪些纳税人能代开增值税普通发票？正确答案： （一）凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：
（1）纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；
（2）被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；
（3）外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。
（二）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
（三）应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开
发票。
（四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
简而言之，主要有以下六类纳税人可以代开普通发票：
（1）临时超出领购发票范围的
（2）超过领用发票开具限额的
（3）被依法收缴发票
（4）应当异地开票，且开票量少，未领购发票的
（5）未办理或者未办理完税务登记的
（6）不需要办理税务登记的解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题代开增值税专用发票的纳税人应提供那些资料？正确答案： 纳税人应提供资料
（一）《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》；
（二）《税务登记证》副本，经办人身份证明原件及复印件；
（三）购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明；
（四）税收完税凭证。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。上述所称的增值税纳税人是指哪些纳税人？正确答案： 是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题关于增值税专用和普通发票，描述错误的是（）。A一般纳税人能够自开增值税专用发票或普通发票
B小规模纳税人仅能开具增值税普通发票
C小规模纳税人能够到税务局代开专用发票
D部分小规模纳税人能够自开增值税专用发票
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题小规模纳税人有哪些情况不能代开增值税专用发票？正确答案： （1）处于停业、非正常、注销等状态。
（2）纳税人存在欠税、未申报、违章未履行等发票监控信息。
（3）不达起征点的“双定户”。
（4）代开发票前未预缴税款。解析： 暂无解析 -
第13题：
已办理税务登记的（）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票，主管税务机关依据纳税人申请，为其开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票。
- A、小规模纳税人
- B、个体经营者
- C、一般纳税人
- D、企事业单位
- E、国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人
正确答案:A,B,E -
第14题：
主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。上述所称的增值税纳税人是指哪些纳税人？
正确答案: 是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。 -
第15题：
哪些纳税人可以代开增值税专用发票？
正确答案: 只有已办理税务登记的小规模纳税人才能代开专票，个人销售货物、提供劳务或者提供应税服务，只能代开增值税普通发票，而不能代开增值税专用发票。一般纳税人提供超出营业范围的应税服务或者劳务，应当自行开具增值税专用发票。 -
第16题：
关于代开发票在系统中操作的过程，下列说法正确的是（）。
- A、代开增值税专用发票与代开增值税普通发票一样均是在综合征管软件中为纳税人打印出相应的发票
- B、代开增值税普通发票是在综合征管软件中为纳税人打印出相应的发票，而代开增值税专用发票则不需要在综合征管软件中录入数据并打印发票
- C、代开增值税普通发票与增值税专用发票均需要在综合征管软件中录入数据，只是增值税专用发票需要在增值税防伪税控系统中进行发票加密打印
- D、代开增值税普通发票与货物运输业增值税专用发票均需要在综合征管软件中录入数据，只是货物运输业增值税专用发票需要在增值税防伪税控系统中进行发票加密打印
正确答案:C -
第17题：
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，但可以由税务机关代开增值税专用发票。
正确答案:错误 -
第18题：
代开增值税专用发票的纳税人应提供那些资料？
正确答案:纳税人应提供资料
（一）《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》；
（二）《税务登记证》副本，经办人身份证明原件及复印件；
（三）购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明；
（四）税收完税凭证。 -
第19题：
增值税小规模纳税人销售边角余料和自己使用过的固定资产，可以申请税务机关代开增值税专用发票。
正确答案:错误 -
第20题：
问答题纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票需报送哪些资料？正确答案： 1、税务登记证》副本或《临时税务登记证》副本，经办人合法身份证件及复印件
2、《代开货物运输业增值税专用发票及缴纳税款申报单》
3.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明
4.承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件
5.承包、承租车辆、船舶营运的，应提供承包、承租合同及出包、出租方车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题代开增值税专用发票需要提供哪些资料？正确答案： （1）《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》；
（2）税务登记证副本；经办人合法身份证件及复印件；
（3）付款方增值税一般纳税人资格证明复印件；真实合法的所购物品品名、单价、金额等书面确认证明等。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题下列有关专用发票开具规定正确的是（）。A一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
B小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
C一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
D小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题哪些纳税人可以代开增值税专用发票？正确答案： 只有已办理税务登记的小规模纳税人才能代开专票，个人销售货物、提供劳务或者提供应税服务，只能代开增值税普通发票，而不能代开增值税专用发票。一般纳税人提供超出营业范围的应税服务或者劳务，应当自行开具增值税专用发票。解析： 暂无解析 -
第24题：
判断题增值税小规模纳税人销售边角余料和自己使用过的固定资产，可以申请税务机关代开增值税专用发票。A对
B错
正确答案： 对解析： 增值税小规模纳税人销售边角余料属正常销售货物，可以向税务机关申请代开增值税专用发票；依据国家税务总局《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》第1条规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。