当前分类： 税务筹划员考试
问题：问答题某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是1000万元（不含增值税）。组织白酒的生产有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值250万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费150万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用100万元。第二，委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值250万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费220万元；运回后仍以1000万元对外销售。第三，该厂自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用220万元。酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税税率2...
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问题：利用选择性条款的避税形式是针对税法中过于抽象、过于简单的条款，纳税人根据自己的理解，从有利于自身利益的角度去进行筹划。...
问题：单选题根据《关于取消部分商品出口退税的通知》（财税[2010]57号）要求，自2010年（）日起取消下列商品的出口退税：（1）、部分钢材；（2）、部分有色金属加工材；（3）、银粉；（4）、酒精、玉米淀粉；（5）、部分农药、医药、化工产品；（6）、部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。A 7月1日B 9月1日C 10月1日D 7月15日...
问题：判断题纳税人采用清包工方式比采用包工包料方式提供装饰劳务的营业税税负低。A 对B 错...
问题：单选题企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A 50%B 20%C 10%D 40%...
问题：单选题某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（）。A 8013.7元B 8035.5元C 8059.5元D 8500元...
问题：问答题长城公司委托东方公司将一批价值200万元的原料加工成甲半成品，加工费150万元。长城公司将甲半成品收回后继续加工成乙产成品，发生加工成本192万元。该批产品售价1200万元。甲半成品消费税税率为30％，乙产成品消费税率40％。如果长城公司将购入的原料自行加工成乙产成品，加工成本共计360万元。案例分析：企业应选择哪种加工方式更有利？...
问题：单选题下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。A 随汽车销售提供的汽车按揭服务B 企业转让土地使用权C 受托方代购货物票转交委托方并收取的手续费D 邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务...
问题：单选题按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）A 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款...
问题：单选题根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第五条第一款“对单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为”的规定，应该缴纳营业税。即从（）开始，对个人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人的行为需要缴纳营业税。A 2010年1月1日B 2010年7月1日C 2009年12月1日D 2009年1月1日...
问题：单选题下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。A 个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C 个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D 个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除...
问题：问答题请列示该企业依次使用了哪些税务筹划技术？...
问题：多选题甲公司为一般纳税企业，2009年1月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为5000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%，加工后，甲公司应付的加工费为936元（含增值税），乙公司代扣代缴的消费税为660元。1月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的是（）。A借：应交税费-应交消费税660贷：银行存款660B借：委托加工物资1460应交税费-应交增值税136贷：银行存款1596C借：原...
问题：单选题下列哪项不是税率差异技术的特点（）。A 运用相对收益筹划原理B 运用税率筹划原理C 技术较为复杂D 适用范围较大...
问题：单选题列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。A 增值税B 资源税C 营业税D 城市维护建设税...
问题：判断题《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。A 对B 错...
问题：判断题职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应免征收个人所得税。A 对B 错...
问题：企业投资于大棚蔬菜种植和投资于大棚花卉种植，其所得都可以免征企业所得税。...
问题：判断题纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按中国税法计算的抵免限额。A 对B 错...
问题：单选题按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政策。A 20%B 24%C 27%D 30%...
