单选题某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目，其土地增值税纳税申报表应（ ）。A 汇总填报B 分别填报C 只填报征税项目D 只填报免税项目
题目
汇总填报
分别填报
只填报征税项目
只填报免税项目
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第1题：
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年4月增值税应税项目取得不含税销售额4200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1800万元；当月购进用于免税项目的材料，支付价款120万元、增值税额15.6万元；购进同时用于应税项目和免税项目的材料，支付价款共计1000万元、增值税额130万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月勾选抵扣。则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.523.6
B.595
C.455
D.574.6答案：C解析：当月可以抵扣的进项税额=130×4200/（4200+1800）=91（万元）；当月应缴纳增值税=4200×13%-91=455（万元）。 -
第2题：
对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。
- A、表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
- B、同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
- C、房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
- D、其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
- E、房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除
正确答案:B,D,E -
第3题：
某房地产开发企业，进行土地增值税预缴申报应报送（）。
- A、《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》
- B、土地增值税项目登记表等有关资料
- C、房产买卖合同
- D、享受土地增值税优惠的，应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件
正确答案:A,B,D -
第4题：
小规模纳税人开具增值税专用发票开具哪些税率？（）
- A、5%、3%、减按1.5%计算、0%、免税和不征税
- B、5%、3%、0%、减按1.5%计算
- C、5%、3%、0%、免税和不征税
- D、3%、0%、免税和不征税。
正确答案:B -
第5题：
根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。
- A、房地产开发项目全部峻工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
- B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
- C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
- D、直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
- E、若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
正确答案:A,C,D,E -
第6题：
为非从事房地产开发的纳税人申报土地增值税时，在日常申报窗口中选择哪种申报表（）
- A、土地增值税申报表（非房地产）
- B、综合申报表
- C、地方税费结算检查表
- D、土地增值税申报表（房地产）
正确答案:A -
第7题：
对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的有（）。
- A、房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
- B、同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
- C、表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
- D、工业企业销售旧房缴纳的印花税在“与转让房地产有关的税金”中扣除
- E、房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%以内计算扣除
正确答案:A,C,D -
第8题：
多选题一般纳税人处置使用过的固定资产，适用3%减按2%征收，应填写（）。A增值税纳税申报表（主表）
B增值税纳税申报表附列资料（一）
C增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
D增值税减免税申报明细表
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题小规模纳税人申报表有（）。A《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
B《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》
C《增值税减免税申报明细表》
D以上选项都正确
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是()。A合并填报
B分别填报
C只填报征税项目
D由主管税务机关核定填报
正确答案： B解析： 房地产开发企业如果同时兼有免税和征税项目单位，应该分别申报。 -
第11题：
多选题生产企业每月征免税申报时须提供的资料有（）A增值税纳税申报表
B出口货物免税明细申报表
C进料加工抵扣明细申报表
D进料加工贸易免税申请表
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是（ ）。A纳税人经营免税项目同时兼营应税项目不得享受增值税减免税优惠
B经税务机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权
C融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为不征收增值税
D只有供热企业直接向居民收取的采暖费收入免税
正确答案： A解析：
A项，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算减税、免税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得减税、免税；B项，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不需税务机关批准可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税；D项，向居民供热而取得的免征增值税的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。 -
第13题：
为从事房地产开发并转让的纳税人申报土地增值税时，在日常申报窗口中选择哪种申报表（）
- A、土地增值税申报表（非房地产）
- B、综合申报表
- C、地方税费结算检查表
- D、土地增值税申报表（房地产）
正确答案:D -
第14题：
从事房地产开发与建设的纳税人、从事新建房及配套设施开发的纳税人预缴土地增值税，应报送（）。
- A、《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》2份
- B、土地转让、房产买卖合同
- C、房屋及建筑物产权、土地使用权证书
- D、土地增值税项目登记表等有关资料
正确答案:A,D -
第15题：
房地产项目尾盘销售土地增值税申报，应报送（）。
- A、《土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》2份
- B、《清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表》2份
- C、享受土地增值税优惠的纳税人，应报送减免土地增值税证明材料
- D、房屋及建筑物产权、土地使用权证书
正确答案:A,B,C -
第16题：
收到某国有企业增值税税纳税申报表，应补退税款大于0，根据申报表的应补退税额记（）
- A、借：待征税收——××户——增值税——未到期应缴
- B、借：应征税收——增值税——国有企业
- C、借：应征税收——××户——增值税——未到期应缴
- D、借：减免税金——增值税——征前减免——国有企业
正确答案:A -
第17题：
生产企业每月征免税申报时须提供的资料有（）
- A、增值税纳税申报表
- B、出口货物免税明细申报表
- C、进料加工抵扣明细申报表
- D、进料加工贸易免税申请表
正确答案:A,B,C -
第18题：
房地产开发企业的开发项目符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算（）。
- A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
- B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
- C、直接转让土地使用权的
- D、房地产开发项目全部签订售房合同但尚未交付的
正确答案:A,B,C -
第19题：
土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是（）。
- A、合并填报
- B、分别填报
- C、只填报征税项目
- D、由主管税务机关核定填报
正确答案:B -
第20题：
多选题对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有()。A房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
C房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除
D房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除
E纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金
正确答案： A,B解析： -
第21题：
单选题收到某国有企业增值税税纳税申报表，应补退税款大于0，根据申报表的应补退税额记（）A借：待征税收——××户——增值税——未到期应缴
B借：应征税收——增值税——国有企业
C借：应征税收——××户——增值税——未到期应缴
D借：减免税金——增值税——征前减免——国有企业
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目，其土地增值税纳税申报表应（ ）。A汇总填报
B分别填报
C只填报征税项目
D只填报免税项目
正确答案： D解析：
对同时转让两个或两个以上计税单位的房地产开发企业，应按每一基本计税单位填报一份申报表的原则操作。如果房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位，也应分别填报。 -
第23题：
多选题对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有()。A表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
B同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
C房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
D其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
E房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除
正确答案： B,D解析： 同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。其他房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计20%在计算土地增值税时扣除，其他企业不能享受该政策。 -
第24题：
多选题对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的有（）。A房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
B同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
C表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
D工业企业销售旧房缴纳的印花税在“与转让房地产有关的税金”中扣除
E房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%以内计算扣除
正确答案： C,D解析： 选项B，同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作；选项E，房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%以内计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。