多选题被审计单位货币资金内部控制巾存在缺陷的有（）。A经授权后办理资金业务B收付款业务与审核相互独立C由财务主管保管支票和印章D经部门主管批准后可以坐支E由独立人员进行稽核
题目
多选题
被审计单位货币资金内部控制巾存在缺陷的有（）。
A
经授权后办理资金业务
B
收付款业务与审核相互独立
C
由财务主管保管支票和印章
D
经部门主管批准后可以坐支
E
由独立人员进行稽核
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参考答案和解析
正确答案：
B,D
解析：
暂无解析
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第1题：
工资业务经授权后实施，还要经有关主管审核签章以及内部审计人员或稽核人员进行审查属于工薪业务循环内部控制的（ ）。A.职责分工控制
B.信息传递程序控制
C.审核制度
D.账务处理控制答案：C解析：审核制度中，工资业务经授权后实施，还要经有关主管审核签章以及内部审计人员或稽核人员进行审查。 -
第2题：
在货币资金业务中，下列各项中，应当相互独立的职责有：A、收入单据的开具与审核
B、银行存款的收支与登记银行存款日记账
C、库存现金的收支与登记库存现金总账
D、保管支票与保管印章
E、收付款结算办理与审核答案：A,C,D,E解析：出纳负责银行存款与库存现金的收支及相应明细账的登记，会计负责登记总账。 -
第3题：
被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有()。A:经授权后办理资金业务
B:收付款业务与审核相互独立
C:由财务主管保管支票和印章
D:经部门主管批准后可以坐支
E:由独立人员进行稽核答案：C,D解析： -
第4题：
被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是( )。A.支票与印章由不同人员保管
B.报销单据填制与审核分离
C.由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
D.出纳员负责现金日记账和总账记录答案：D解析： -
第5题：
以下业务分工易导致内部控制失效的是：A、采购、销售与财会部门相互独立
B、收付款结算办理与审核不需要独立
C、记账凭证的编制与审核相互独立
D、支票与印章应由不同的人保管答案：B解析：收付款结算办理与审核相互独立，防止差错和舞弊。 -
第6题：
审计人员发现甲公司出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。甲公司违反货币资金内部控制的相关控制是( )A.职责分工控制
B.实物控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制答案：A解析：支票保管与印章保管应由不同的人承担，防止管理失控。 -
第7题：
以下业务分工易导致内部控制失效的是（）。A.货币资金收付与记录岗位分离
B.业务处理与内部审计独立
C.款项结算与审核分离
D.支票、印章由一人保管，但要与记录分离答案：D解析： -
第8题：
被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。
- A、支票与印章由不同人员保管
- B、报销单据填制与审核与分离
- C、由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
- D、出纳员负责现金日记账和总账记录
正确答案:D -
第9题：
以下业务分工易导致内部控制失效的是（）
- A、货币资金收付与记录岗位分离
- B、业务处理与内部审计独立
- C、款项结算与审核分离
- D、支票、印章由一人保管，但要与记录分离
正确答案:D -
第10题：
多选题被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有（ ）。A经授权后办理资金业务
B收付款业务与审核相互独立
C由财务主管保管支票和印章
D经部门主管批准后可以坐支
E由独立人员进行稽核
正确答案： D,C解析：
C项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；D项，企业不得坐支。 -
第11题：
单选题下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）A财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B对大额货币资金的支付业务，实行集体决策
C现金收入及时存入银行，经主管领导审查批准可坐支现金
D指定专人定期核对银行存款账户，编制银行存款余额调节表
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表，了解甲公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价。以下事项中，不存在缺陷的有（ ）。A对于重要货币资金支付由总经理授权审批
B明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施
C明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管
D明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录
正确答案： D,B解析：
A项，甲公司对于重要货币资金支付，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 -
第13题：
(一)资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在货币资金业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有（）A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查由同一人负责
B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法，对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来
C.由出纳员以外人员编制银行存款调节表
D.支票的签发与出纳相互独立答案：B,C,D解析： -
第14题：
(一)资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在生产与存货业务的下列措施中，符合内部控制要求的有()A.采购部门与验收、保管部门相互独立
B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责
C.存货的保管与会计记录由同一人负责
D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况答案：A,B,D解析： -
第15题：
(一)资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有()A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.采购部门批准请购并负责采购
C.记账人员甲同时登记应付账款明细账与总账
D.验收部门与财会部门相互独立答案：A,D解析： -
第16题：
被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有( )。A.经授权后办理资金业务
B.收付款业务与审核相互独立
C.由财务主管保管支票和印章
D.经部门主管批准后可以坐支
E.由独立人员进行稽核答案：C,D解析： -
第17题：
下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：A、提出采购申请与批准采购申请相互独立
B、只有经过授权的人员才能提出采购申请
C、仓库保管人员负责购进货物的验收
D、由业务经办人员对卖方发票进行检查
E、作废的支票与未签发的支票一同保管答案：A,B解析：由独立于业务经办的人员对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行独立检查；验收部门人员应独立于仓库保管人员；未签发的支票应予以安全保管，作废的支票予以注销或另加控制，防止重复开具支票。 -
第18题：
2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：
①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；
②采购合同的签订和审核相互独立；
③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；
④应付款项记账员负责签发付款支票。
违反内部控制要求的有()。A.①
B.②
C.③
D.④答案：A,C,D解析： -
第19题：
下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是（）。A.财务主管统一保管支票和相关印章
B.出纳员负责登记现金日记账和总账
C.出纳员负责编制银行存款余额调节表
D.内部审计人员对货币资金业务进行审查答案：D解析：A项财务主管统一保管支票和相关印章不符合相关职务分离制度，B出纳员负责登记现金账，总账应由会计来登；C会计编制银行存款余额调节表；内部审计人员对货币资金业务进行审查属于审计人员职责。 -
第20题：
被审计单位货币资金内部控制巾存在缺陷的有（）。
- A、经授权后办理资金业务
- B、收付款业务与审核相互独立
- C、由财务主管保管支票和印章
- D、经部门主管批准后可以坐支
- E、由独立人员进行稽核
正确答案:C,D -
第21题：
不定项题2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。1.“资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。A会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核
B出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表
D出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票
正确答案： B解析： -
第22题：
多选题被审计单位货币资金内部控制巾存在缺陷的有（）。A经授权后办理资金业务
B收付款业务与审核相互独立
C由财务主管保管支票和印章
D经部门主管批准后可以坐支
E由独立人员进行稽核
正确答案： E,A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题以下业务分工易导致内部控制失效的是（）A货币资金收付与记录岗位分离
B业务处理与内部审计独立
C款项结算与审核分离
D支票、印章由一人保管，但要与记录分离
正确答案： D解析： 支票、印章由一人保管会出现催款被盗用的风险。