单选题在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）A 有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B 对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C 验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D 存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
题目
有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
相似考题
参考答案和解析
A.正确。初步调查得到的信息应能促使内部审计师去确定这些重复付款的数量。
B.不正确。不会导致没有记录的负债。
C.不正确。重复付款是否存在与验收领域的问题无关。
D.不正确。重复付款不是超额付款。他们属于例外事项，应按例外事项进行处理。
更多“在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）”相关问题
-
第1题：
在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性
B.有可能对于多付款的款项没有记录相应的负债
C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全
D.复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计答案：A解析： -
第2题：
在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）
- A、采购订单
- B、采购申请
- C、供应商发票
- D、供应商对账单
正确答案:D -
第3题：
审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。
- A、有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因
- B、验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
- C、财会部门未能及时记录成付账款
- D、采购部门未能及时登记采购业务
正确答案:A -
第4题：
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）
- A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.
- B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.
- C、对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。
- D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
正确答案:B -
第5题：
内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）
- A、使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
- B、对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
- C、对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
- D、对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
正确答案:A -
第6题：
多选题以下对采购与付款业务流程中确认与记录负债环节的控制活动的陈述中，恰当的包括（ ）。A记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
B定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
C定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
D应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
正确答案： D,C解析：
根据控制活动的职责分离原则，负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工，记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证券和其他资产的保管，否则存在员工侵占公司资产的风险。 -
第7题：
单选题凭证可以提供具有不同说服力的证据。如果审计目标是获得证据证实确已向某供应商发票支付货款，下面凭证中最具说服力的是（）。A被审计单位的现金日记账中有一个附有供应商发票的凭单包
B在审计师直接从银行取得的银行对账单中，有一笔交给供应商的注销支票，并有发票可查
C显示对发票付款的应付账款明细账
D印有“已付款”字样的供应商原始发票，并有发票号可查
正确答案： A解析： B这个证据既包括内部证据，也包括外部证据。这个证据是由内部生成，但在直接送给审计师之前，是经过外部当事方证实的。它是高质量的证据，非常有说服力。选项A不正确，被审计单位可能有机会改动这张凭单，这将对凭单的说服力产生不利影响。选项C不正确，这是内部证据。选项D不正确，这是债务的外部证据，而不是付款的外部证据，有关付款的证据是内部证据，是不具说服力的文书证据类型。 -
第8题：
单选题在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：（）A采购申请
B采购订单
C供应商发票
D供应商对账单
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题下列说法中正确的有（）。A为降低付款环节的控制风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称
B为降低付款环节的控制风险，销售部门在编制付款凭单后应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称
C注册会计师王华和李明在审计M公司2012年度财务报表时，注意到与采购和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们发现M公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款
D注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录，可测试已发生采购业务的发生
正确答案： A,D解析： 编制付款凭单的过程涉及订货单、验收单、卖方发票、付款凭单及相关账户等多方面的相互核对；推迟记录发生的应付账款，很可能导致当年应付账款未入账。 -
第10题：
单选题在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。A采购订单
B采购申请
C供应商的发票
D供应商的对账单
正确答案： C解析： C供应商的发票是外部证据，提供了向客户发货数量的信息.该发货数量应该同增加的存货数相符(要扣除因损坏等原因造成的退货并相应调整后的数量)。选项A不正确，采购订单上的数量可能因脱销等原因，与供应商发货的数量不符。选项B不正确，由于采购部门调整数量或供应商缺货等原因，每份采购申请书的数量可能与供应商发货的数量不符。选项D不正确，供应商的对账单正常情况下只列出发票号码、日期和合计数，不会列出发货数量等细节。 -
第11题：
判断题为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列关于企业编制付款凭单环节的控制活动，正确的是（ ）。A由出纳在凭单上签字，以示照此凭单要求付款
B供应商发票的计算一般正确性很高，无需核对
C独立检查付款凭单计算的正确性
D在付款凭单上无需填入应借记的资产或费用账户名称
正确答案： C解析： -
第13题：
某会计给不存在的供应商开出的虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是：A.对多个供应商使用测试数据，并调查意外结果。
B.对计算机程序的变动实施详细审计。
C.使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印重复的地址进行调查。
D.通过整体测试法测试应用控制，并调查意外结果。答案：C解析：A、不正确。由于会计人员舞弊时输入的供应信息是虚假的，因此对多个供应商进行数据检验，不能发现舞弊行为。B、不正确。该会计的舞弊行为并不涉及计算机程序的改动，因此，对整个计算机系统程序的变动实施详细审计并不能发现该舞弊行为。C、正确。使用通用审计软件，通过对比多个相关文件，找出地址相同的记录并进行检查，可以发现上述舞弊行为。D、不正确。通过整体测试法测试应用控制的做法没有针对上述舞弊行为，指向性不强，对调查舞弊不大。 -
第14题：
在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）
- A、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
- B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
- C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
- D、存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
正确答案:A -
第15题：
为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称。
正确答案:正确 -
第16题：
在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。
- A、采购订单
- B、采购申请
- C、供应商的发票
- D、供应商的对账单
正确答案:C -
第17题：
被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有（）。
- A、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票
- B、某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明
- C、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明
- D、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
正确答案:A,B,C -
第18题：
多选题下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有（）。A定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
B定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款人账的及时性
C记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
D应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
正确答案： B,A解析： 根据控制活动的职责分离原则，负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工，记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证券和其他资产的经手及保管（选项C错误）。 -
第19题：
单选题内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）A使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
B对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
C对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
D对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
正确答案： A解析： a通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件（如验收报告），可以得到付款是否合理或正确的证据，是有效的程序。
b因为所有付款都会有审批手续，所以仅仅检查审批手续而不进一步追踪检查其相关支持文件（如验收报告），无法取得是否舞弊的附加证据，因此对年内已付款进行抽样不是最有效的程序。
c因为舞弊行为的付款很可能没有验收报告，因此对验收报告抽样很可能发现不了舞弊行为，该程序不是很有效。
d因为收到发票不一定马上付款，而且仅对一个月的发票进行抽查不足以说明问题，因此这不是最有效的程序。 -
第20题：
多选题下列有关采购与付款循环中确认与记录负债环节的控制活动的表述中，正确的有（）。A应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
B定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
C定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
D记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证劵除外
正确答案： C,A解析： 记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证劵和其他资产。 -
第21题：
多选题下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有（）。A定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
B定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
C记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
D应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
正确答案： A,D解析： 选项C错误。根据控制活动的职责分离原则，负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工，记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证券和其他资产的保管。 -
第22题：
单选题在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的最佳证据。A采购订单
B采购申请
C供应商的发票
D供应商的对账单
正确答案： D解析： C供应商的发票是外部证据，提供了向客户发货数量的信息.该发货数量应该同增加的存货数相符(要扣除因损坏等原因造成的退货并相应调整后的数量)。选项A不正确，采购订单上的数量可能因脱销等原因，与供应商发货的数量不符。选项B不正确，由于采购部门调整数量或供应商缺货等原因，每份采购申请书的数量可能与供应商发货的数量不符。选项D不正确，供应商的对账单正常情况下只列出发票号码、日期和合计数，不会列出发货数量等细节。 -
第23题：
单选题审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（ ）。A有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因
B验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
C财会部门未能及时记录应付账款
D采购部门未能及时登记采购业务
正确答案： D解析：
BCD三项，应付账款存在的问题是重复记录，部门之间未及时传达或未及时登记会造成应付账款漏记或延期入账。