记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。下列各项中，属于与之相关的内部控制的有（　）。 A.独立检查付款凭单计算的正确性 B.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款 C.确定销售发票计算的正确性 D.编制有预先顺序编号的付款凭单

题目
记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。下列各项中，属于与之相关的内部控制的有（　）。

A.独立检查付款凭单计算的正确性
B.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款
C.确定销售发票计算的正确性
D.编制有预先顺序编号的付款凭单
相似考题

1.第 11 题 注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（　　）。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

2.下列不属于采购与付款业务主要凭证与会计记录的是()。A、卖方发票B、付款凭单C、卖方对账单D、收款凭单

3.助理人员对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

4.<2>、壬注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为不会构成重大缺陷的有（ ）。A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

更多“记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。下列各项中，属于与之相关的内部控制的有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    A注册会计师作为XYZ股份有限公司2005年度会计报表审计的项目负责人，正在对助理人员编制的采购付款循环的有关审计工作底稿进行复核，需要对有关问题做出专业判断。

    助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。

    A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

    B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

    C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

    D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单


    正确答案：C
    解析：验收单应连续编号以保证采购业务的完整性。而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

  • 第2题：

    下列采购与付款循环业务流程的相关内部控制设计符合要求的是（ ）。

    A.企业以销售和生产计划为基础，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当管理人员审批后提交采购部门

    B.对合作的供应商事先进行资质等审核，将通过认证的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清单，采购部门只能向通过审核的供应商进行采购。

    C.出纳员根据签发的支票及时登记银行存款明细账，会计人员登记应付款项明细账。

    D.存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近，

    E.在记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

    答案：A,B,D,E
    解析：
    出纳员根据签发的支票及时登记银行存款日记账或台账，而不是明细账。

  • 第3题：

    以下针对采购与付款的具体控制活动的说法中，恰当的有（　　）。

    A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
    B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
    C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
    D.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C不恰当，验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。

  • 第4题：

    记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单，这项控制的功能包括（　　）。

    A.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
    B.确定供应商发票计算的正确性
    C.编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单计算的正确性
    D.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    以下各项中，属于采购交易主要业务活动的有（）。

    • A、维护供应商清单
    • B、请购商品和劳务
    • C、储存已验收的商品
    • D、编制付款凭单

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（）。

    • A、请购单
    • B、订购单
    • C、验收单
    • D、付款凭单

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是（）。

    • A、基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
    • B、采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
    • C、验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
    • D、记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、汀购单三者的一致性

    B

    编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证包括如订购单、验收单和供应商发票等

    C

    连续编号的应付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关

    D

    编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用业务的名称


    正确答案： C
    解析：
    连续编号的付款凭单与外购的固定资产、存货的“完整性”认定最相关。

  • 第9题：

    多选题
    下列说法中正确的有（）。
    A

    为降低付款环节的控制风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称

    B

    为降低付款环节的控制风险，销售部门在编制付款凭单后应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称

    C

    注册会计师王华和李明在审计M公司2012年度财务报表时，注意到与采购和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们发现M公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款

    D

    注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录，可测试已发生采购业务的发生


    正确答案： A,D
    解析： 编制付款凭单的过程涉及订货单、验收单、卖方发票、付款凭单及相关账户等多方面的相互核对；推迟记录发生的应付账款，很可能导致当年应付账款未入账。

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师对被审计单位采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是(    )。
    A

    仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

    B

    采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

    C

    货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

    D

    记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（）。
    A

    请购单

    B

    订购单

    C

    验收单

    D

    付款凭单


    正确答案： D,C
    解析： 请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，为加强控制，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。付款凭单是企业财务人员据此付款的依据，需要由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。所以选项AD正确。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司在采购与付款循环中实施的下列各种控制措施，与负债“完整性”认定关系最为密切的控制措施是（　　）。
    A

    会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性

    B

    定期核对编制记账凭证的日期与应付凭单副联的日期

    C

    由独立检查人员核对所记录的凭单总数与应付凭单部门送来的每日凭单汇总表的一致性

    D

    独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性


    正确答案： D
    解析：
    A项与“分类”认定对应；BD两项与“计价和分摊”认定最为密切；C项与“存在”、“发生”及“完整性”认定关系同等密切。

  • 第13题：

    下列控制活动中,与采购交易的发生性相关的是()。

    A、由仓库编制请购单提出请购申请

    B、独立检查付款凭单计算的正确性

    C、确认每张验收单都已编制付款凭单

    D、订购单连续编号


    参考答案：A

  • 第14题：

    采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（　　）。

    A.请购单
    B.订购单
    C.验收单
    D.付款凭单

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第15题：

    以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是（　　）。

    A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
    B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
    C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
    D.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

    答案：C
    解析：
    选项C不恰当，验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据

  • 第16题：

    为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有（）。

    • A、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票
    • B、某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明
    • C、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明
    • D、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单，这项功能的控制包括（）

    • A、确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
    • B、确定供应商发票计算的正确性
    • C、编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单的正确性
    • D、在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    以下对采购与付款业务流程中确认与记录负债环节的控制活动的陈述中，恰当的包括（　　）。
    A

    记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外

    B

    定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致

    C

    定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性

    D

    应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较


    正确答案： D,C
    解析：
    根据控制活动的职责分离原则，负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工，记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证券和其他资产的保管，否则存在员工侵占公司资产的风险。

  • 第20题：

    多选题
    下列有关采购与付款循环中确认与记录负债环节的控制活动的表述中，正确的有（）。
    A

    应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较

    B

    定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致

    C

    定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性

    D

    记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证劵除外


    正确答案： C,A
    解析： 记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证劵和其他资产。

  • 第21题：

    单选题
    以下关于采购与付款业务流程中，编制付款凭单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
    A

    编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性

    B

    编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，包括订购单、验收单和供应商发票等

    C

    连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货计价和分摊认定最相关

    D

    编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称


    正确答案： D
    解析： 选项C错误。连续编号的付款凭单与外购的固定资产、存货的"完整性"认定最相关。

  • 第22题：

    多选题
    以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有（　）。
    A

    检查企业验收单是否有缺号

    B

    检查应付凭单连续编号的完整性

    C

    检查付款凭单是否附有卖方发票

    D

    审核采购价格和折扣的标志


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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