判断题因购入货物或接受服务用于免税项目的，原确认拟抵扣的进项税额应予以转出。A 对B 错

题目
判断题
因购入货物或接受服务用于免税项目的，原确认拟抵扣的进项税额应予以转出。
A

对

B

错

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1.下列项目准予从销项税中抵扣()。A、一般纳税人外购货物所支付的运输费用B、购进免税农产品的进项税C、用于集体福利的购进货物的进项税额D、用于免税项目的购进货物的进项税额

2.一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有()。A．免税项目B．用于13%税率的生产C．用于生产专门销给小规模纳税人的货物D．非应税项目

3.购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有()。A:购进生产用机器设备B:购入货物用于集体福利C:购入货物用于免税项目D:购入货物用于产品生产E:购入货物用于工程项目

4.下列购入的货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A.购入的货物用于增值税的免税项目的B.购入的货物因管理不善而丢失的C.购入的货物用于简易计税项目的D.购入的货物用于集体福利的

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  • 第1题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

    A.非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税进项税额的抵扣。选项A：非正常损失的购进货物不得从销项税额中抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项CD：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第2题：

    购入时用于免税项目的不动产改变用途（应税项目使用），其进项税额是否可以抵扣？


    正确答案: 可以在改变用途的次月按照下列公式计算抵扣。
    可以抵扣的进项税额=不动产的净值/（1+适用税率）*适用税率。

  • 第3题：

    企业购进的货物即用于应税项目又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算时，应如何处理（）。

    • A、月末应按免税项目使用货物的价值与全部货物价值之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额
    • B、月末应按免税项目销售额与全部销售额之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额
    • C、全部进项税额不予抵扣
    • D、全部进项税额准予抵扣

    正确答案:B

  • 第4题：

    属于购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有（）。

    • A、购入的货物直接用于非应税项目
    • B、购进工程物资
    • C、购入的货物直接用于免税项目
    • D、购入的货物用于集体福利

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    企业将购入材料用于非应税项目，购入时申报抵扣了多少进项税额，领用时转出多少进项税额。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    多选题
    属于购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有（）。
    A

    购入的货物直接用于非应税项目

    B

    购进工程物资

    C

    购入的货物直接用于免税项目

    D

    购入的货物用于集体福利


    正确答案： A,C
    解析： 以上四种情况在税法中规定其进项税额不得抵扣。

  • 第7题：

    单选题
    某企业(一般纳税人)4月份有未抵扣完的进项税0.8万元，5月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元，则其5月份增值税纳税处理为（　）。
    A

    既无销项税，也不抵扣进项税

    B

    因生产免税货物，企业不交增值税

    C

    因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税

    D

    无销项税，进项税作转出处理，本期交税0.9万元


    正确答案： D
    解析： 本题考核增值税的出口退税。本月销项税为0，进项税中用于生产免税货物的进项税不得抵扣，作进项税额转出处理，4月未抵扣完的进项税可在5月份继续抵扣，则5月份应纳增值税=0-(0-10×17%)-0.8=0.9(万元)

  • 第8题：

    多选题
    进项税额转出包括（）
    A

    已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务

    B

    已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目

    C

    已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目

    D

    在产品、产成品等发生非正常损失


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    购入时用于免税项目的不动产改变用途（应税项目使用），其进项税额是否可以抵扣？

    正确答案： 可以在改变用途的次月按照下列公式计算抵扣。
    可以抵扣的进项税额=不动产的净值/（1+适用税率）*适用税率。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    一般纳税人将原购入的已按13%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有（　　）。
    A

    免税项目

    B

    用于9%税率应税货物的生产

    C

    用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

    D

    非应税项目


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，纳税人生产不同税率的应税货物，允许抵扣进项税；C项，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税额，与购买方是否是一般纳税人无关。

  • 第11题：

    判断题
    因购入货物或接受服务用于免税项目的，原确认拟抵扣的进项税额应予以转出。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    一般纳税人将原购的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额扣转出处理的有（）。
    A

    用于免税项目

    B

    用于个人消费

    C

    用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

    D

    属于非正常损失的购进货物


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项C，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。

  • 第13题：

    一般纳税人将原购的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额扣转出处理的有（）。

    • A、用于免税项目
    • B、用于个人消费
    • C、用于生产专门销售给小规模纳税人的货物
    • D、属于非正常损失的购进货物

    正确答案:A,B,D

  • 第14题：

    购人货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有（）。

    • A、购进生产用机器设备
    • B、购人货物用于集体福利
    • C、购人货物用于免税项目
    • D、购入货物用于产品生产
    • E、购入货物用于工程项目

    正确答案:B,C,E

  • 第15题：

    进项税额转出包括（）

    • A、已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务
    • B、已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目
    • C、已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目
    • D、在产品、产成品等发生非正常损失

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    下列项目不得抵扣进项税额的是（）。

    • A、外购固定资产的进项税额
    • B、用于免税项目的购进货物
    • C、用于非应税项目的购进劳务
    • D、用于非正常损失的购进货物

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    因购入货物或接受服务用于免税项目的，原确认拟抵扣的进项税额应予以转出。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    单选题
    下列关于不予抵扣的进项税额账务处理方法说法错误的是（）
    A

    购入货物时确定不能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税，记人购入货物及接受劳务的成本

    B

    购人货物时不能确定能否抵扣的，先正常处理，待不予抵扣事项发生时再将其转出

    C

    如无法准确划分不得抵扣的进项税额的，应按增值税税法规定的方法和公式进行计算

    D

    购入货物直接用于集体福利的，其增值税计入管理费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    购人货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有（）。
    A

    购进生产用机器设备

    B

    购人货物用于集体福利

    C

    购人货物用于免税项目

    D

    购入货物用于产品生产

    E

    购入货物用于工程项目


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    一般纳税人将原购人的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有（）。
    A

    免税项目

    B

    用于13％税率的生产

    C

    用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

    D

    非应税项目


    正确答案： D,A
    解析： 本题考核不得抵扣进项税的有关规定。
    选项B，纳税人生产不同税率的应税货物，允许抵扣进项税；
    选项C，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。

  • 第21题：

    多选题
    增值税一般纳税人，发生下列业务时，应作进项税额转出的有（　　）。
    A

    已抵扣税款的购进货物用于免税项目

    B

    由于管理不善发生毁损的产成品所耗用的已抵扣进项的购进货物

    C

    生产过程中合理产生的废品所耗用的购进货物

    D

    已抵扣进项税额的购进货物用于职工福利

    E

    已抵扣进项税额的购进货物用于对外投资


    正确答案： A,E
    解析：
    C项，属于合理损耗，无需作进项税额转出处理；E项属于视同销售行为，计算销项税额，其进项税额也可以抵扣。

  • 第22题：

    判断题
    企业将购入材料用于非应税项目，购入时申报抵扣了多少进项税额，领用时转出多少进项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业非应税项目领用材料，如果无法准确确定领用材料进项税额的，根据领用材料的成本计算应转出的增值税进项税额。

  • 第23题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（  ）。
    A

    购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

    B

    购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

    C

    购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

    D

    购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列项目不得抵扣进项税额的是（）。
    A

    外购固定资产的进项税额

    B

    用于免税项目的购进货物

    C

    用于非应税项目的购进劳务

    D

    用于非正常损失的购进货物


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

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