一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有()。A．免税项目B．用于13%税率的生产C．用于生产专门销给小规模纳税人的货物D．非应税项目

题目

一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有()。

A．免税项目

B．用于13%税率的生产

C．用于生产专门销给小规模纳税人的货物

D．非应税项目

相似考题

1.销售农机整机按13%税率计算增值税，而生产农机整机外购货物按17%抵扣了进项税，因而应将多抵扣的进项税额从当期进项税额中转出。（ ）

2.增值税一般纳税人已抵扣进项税额的购进货物改变用途的，其进项税额应转出。无法直接确定该项进项税额的，按当期实际成本和税率计算应转出的进项税额。()

3.增值税一般纳税人将外购已抵扣进项税额的固定资产用于非增值税应税项目的，应转出的进项税额，按当月固定资产净值和适用税率计算。()

4.某企业为增值税一般纳税人，其发生下列( )业务时，应作进项税额转出。A．已抵扣税款的购进货物用于在建工程B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C．生产中的废品所用购进货物D．为捐赠而购进的货物对外捐赠时

参考答案和解析
正确答案：AD
更多“一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时,应作进项税额转出处理的有()。A. ”相关问题

  • 第1题：

    增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利时，应做进项税额转出处理。()


    参考答案：对

  • 第2题：

    一般纳税人将原购的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有( )。

    A．免税项目

    B．用于13％税率的生产

    C．用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

    D．非应税项目


    正确答案：AD
    解析：本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项B，纳税人生产不同税率的应税货物，允许抵扣进项税；选项C，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。

  • 第3题：

    下列情形，不应作进项税额转出的是（）。

    A、外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
    B、外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
    C、因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
    D、一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

    答案：C
    解析：
    选项C，因客观原因造成的损失，其进项税额可以抵扣，不作进项税额转出处理。

  • 第4题：

    (2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

    答案：A,B,E
    解析：
    增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

  • 第5题：

    增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列选项表述正确的有（）。

    • A、“进项税额转出”科目记载生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣税额
    • B、消费税是价内税，生产企业可通过定价将税负转嫁给购买者
    • C、对于购入出口货物时发票上记载的进项税额与应退增值税税额的差额应作为进项税额转出
    • D、生产企业在办理免抵退税时须提供出口货物报关单（出口退税专用）

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（）税务处理。

    • A、视同销售货物征收增值税
    • B、不作增值税的税务处理
    • C、作进项税额转出处理
    • D、不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（）税务处理。
    A

    视同销售货物征收增值税

    B

    不作增值税的税务处理

    C

    作进项税额转出处理

    D

    不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理的有（）。
    A

    用于免税项目

    B

    用于个人消费

    C

    用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

    D

    用于非应税项目


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项C，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第11题：

    多选题
    一般纳税人将原购入的已按13%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有（　　）。
    A

    免税项目

    B

    用于9%税率应税货物的生产

    C

    用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

    D

    非应税项目


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，纳税人生产不同税率的应税货物，允许抵扣进项税；C项，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税额，与购买方是否是一般纳税人无关。

  • 第12题：

    多选题
    一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（　）。
    A

    免税项目

    B

    用于13%税率的生产

    C

    用于生产专门销给小规模纳税人的货物

    D

    非应税项目


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核点是不得抵扣进项税的有关规定。生产不同税率的应税货物，允许抵扣进项税，无进项税转出问题。一般纳税人按销售额计算应纳增值税，与购买方是否是一般纳税人无关。

  • 第13题：

    针对3月份业务下列说法正确的是( )

    A．进口设备不得抵扣进项税额

    B．购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额

    C．将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理

    D．将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理


    正确答案：ABC
    解析：计算过程：
      1月份业务：
      (1) 免抵退税不得免征和抵扣税额=50000×8.27×(17%-13%)-100000×(17%-13%)
      =12540元
      (2) 当期应纳税额=(250000+382000×70%)17%-[4000×8.27×(1+10%)×17%+5000× 7%+3000000×17%+20000×7%-12540]=417437.96元
      (3) 出口货物免抵退税额=50000×8.27×13%-100000×13%=40755元
      (4) 当期应退税额=40755元
      (5) 留抵下期继续抵扣税额=417437.96-40755=376682.96元
      2月份业务：
      (1) 进项税额转出=98700÷(1-17%)×17%=20215.66元
      (2) 销项税=382000×30%×17%+60000×17%-5000×17%=28832元
      (3) 进项税额=400000×17%-20215.66=47784.34元
      (4) 当期应纳税额=28832-(47784.34-4000×8.26×4%)=-17630.74元
      (5) 出口货物=免抵退税额=4000×8.26×13%=4295.2元
      (6) 当期应退税额=4295.2元
      (7) 结转下期抵扣税额=17630.74-4295.2=13335.54元
      3月份业务：进项税额转出=7000÷(1-17%)×17%=1433.73元

  • 第14题：

    甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。

    A．作为销项税额处理

    B．作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本

    C．作进项税额不得抵扣处理

    D．将进项税额计入存货成本


    正确答案：B
    虽然作进项税额转出与进项税不得抵扣，在计算结果上是一致，但这是两个不同的概念，不应混淆。 

  • 第15题：

    （2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。
    选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

  • 第16题：

    下列情形，不应作进项税额转出的是（　）。

    A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
    B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
    C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
    D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

    答案：C
    解析：
    选项C，因自然灾害造成的损失，其进项税额可以抵扣，不作进项税额转出处理。

  • 第17题：

    一般纳税人将原购的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额扣转出处理的有（）。

    • A、用于免税项目
    • B、用于个人消费
    • C、用于生产专门销售给小规模纳税人的货物
    • D、属于非正常损失的购进货物

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。

    • A、作为销项税额处理
    • B、作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本
    • C、作进项税额不得抵扣处理
    • D、将进项税额计入存货成本

    正确答案:C

  • 第19题：

    判断题
    增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    一般纳税人将原购人的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有（）。
    A

    免税项目

    B

    用于13％税率的生产

    C

    用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

    D

    非应税项目


    正确答案： D,A
    解析： 本题考核不得抵扣进项税的有关规定。
    选项B，纳税人生产不同税率的应税货物，允许抵扣进项税；
    选项C，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。

  • 第21题：

    单选题
    甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。
    A

    作为销项税额处理

    B

    作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本

    C

    作进项税额不得抵扣处理

    D

    将进项税额计入存货成本


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    增值税一般纳税人，发生下列业务时，应作进项税额转出的有（　　）。
    A

    已抵扣税款的购进货物用于免税项目

    B

    由于管理不善发生毁损的产成品所耗用的已抵扣进项的购进货物

    C

    生产过程中合理产生的废品所耗用的购进货物

    D

    已抵扣进项税额的购进货物用于职工福利

    E

    已抵扣进项税额的购进货物用于对外投资


    正确答案： A,E
    解析：
    C项，属于合理损耗，无需作进项税额转出处理；E项属于视同销售行为，计算销项税额，其进项税额也可以抵扣。

  • 第23题：

    多选题
    一般纳税人将原购的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额扣转出处理的有（）。
    A

    用于免税项目

    B

    用于个人消费

    C

    用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

    D

    属于非正常损失的购进货物


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项C，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。

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