单选题为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？（）A 为保密，只有该内部审计师与该职员两人进行面谈。B 除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。C 面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。D 面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法。
题目
为保密，只有该内部审计师与该职员两人进行面谈。
除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法。
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第1题：
为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？A.为保密，只有该审计师与职员进行面谈。
B.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
C.面谈者不应该以一种威胁的方式实施面谈。
D.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法。答案：A解析：A正确。由于在可能涉及犯罪活动的场合下进行面谈，要顾虑法律后果，所以内部审计师应该注意不要损害接受面谈者的权利。要有两个人共同参与面谈，其中一人作为证人。但是，鉴于缺乏犯罪讯问的经验，内部审计师应该允许安全专家参与面谈。B不正确。因为内部审计师应该努力争取接受面谈者的信任。如果经常打断接受打断接受面谈的人的谈话，他们会隐藏观点或者不能直截了当地回答问题。C不正确。如果面谈者采取威胁的方式，接受面谈者就不会回答问题。D不正确。这是涉及舞弊调查的面谈，是一种特殊的面谈。如果面谈者在面谈过程中应用了一般面谈方法，可以使面谈对象保持一种舒适的状态，这样才能产生和中高效率的面谈氛围。 -
第2题：
下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）
- A、内部审计师的作用包括收集事实。
- B、内部审计师应被授权限制受怀疑的欺诈消息除了只用于面谈的目的。
- C、内部审计师的作用包括努力获得罪行的坦白。
- D、内部审计师被授权取消对员工的惩罚如果员工归还偷取的物品。
正确答案:A -
第3题：
当内部审计师与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，内部审计师应该（）
- A、保证在面谈期间嫌疑人的上司在场。
- B、选择的环境应避免被打扰，同时锁上门。
- C、注意嫌疑人对措词的选择。
- D、询问嫌疑人是否犯有舞弊行为。
正确答案:C -
第4题：
内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：（）
- A、不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服；
- B、提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息；
- C、向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通；
- D、确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。
正确答案:B -
第5题：
为获得有关犯罪活动的信息，内部审计师在与某部门员工面谈时，不应采用以下哪种方法？（）
- A、为保密，只有该审计师一人与职员进行面谈。
- B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
- C、面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
- D、面谈者应该采用一些在其他情况下使用的面谈方法。
正确答案:A -
第6题：
单选题下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）A内部审计师的作用包括收集事实。
B内部审计师应被授权限制受怀疑的欺诈消息除了只用于面谈的目的。
C内部审计师的作用包括努力获得罪行的坦白。
D内部审计师被授权取消对员工的惩罚如果员工归还偷取的物品。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题当内部审计师与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，内部审计师应该（）A保证在面谈期间嫌疑人的上司在场。
B选择的环境应避免被打扰，同时锁上门。
C注意嫌疑人对措词的选择。
D询问嫌疑人是否犯有舞弊行为。
正确答案： C解析： a不正确。如果上司在场，面谈最不可能让嫌疑人坦白或提供其他有用信息。
b不正确。面谈应该在不受干扰的房间内进行，但是房间里不应该有阻止嫌疑人离开（如果他或她愿意的话）的实物障碍，包括上锁的门。
c正确。注意嫌疑人的措辞，例如轮流使用代名词和动词，可以显示出哪句话是不诚实的或是捏造的。
d不正确。面谈的目的是证实犯罪嫌疑人是否犯有舞弊行为。如果面谈者直接询问嫌疑人是如何实施舞弊行为的，可能会引起其反感或引起其警觉，导致出现不合作态度，影响了面谈效率。 -
第8题：
单选题内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）A就审计发现与被审计部门进行沟通
B与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
C与被审计部门的职员进行面谈
D进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉
正确答案： D解析： 内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了实现目标，要与管理层就业务进行沟通，并达到管理层的预期效果，所以D正确。与管理层的沟通不应仅限于审计发现，还应包括业务性质、特点、建议等，所以A不正确。 -
第9题：
单选题下列选项中，最为准确的描述审计证据的是：（）A内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料。
B内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据。
C内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。
D审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是审计证据。选项ABC所介绍的都只是审计证据的一个方面。D在这四个选项中审计证据最全面，证据力最强。审计证据是内部审计师在审计过程中的收集的、为审计结论和审计建议提供支持的信息。根据证据的特征，通常将审计证据分为实物证据、证明证据、文件证据和分析证据，其中实物证据是指内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据；证明证据是指内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料；文件证据指以文本形式存在的数据，如支票、验收报告等；分析证据指内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。 -
第10题：
单选题在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？（）A某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
B某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
C某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
D因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）A不再提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。
B提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。
C向职员询问关于该缺陷的问题，并立即报告该审计发现。
D直接向高层管理人员汇报。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是对审计业务领域进行初步调查：实施访谈。提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息，可以让审计师在获得一些证据的同时而不必使职员感觉到被怀疑，否则将可能使职员产生抵触情绪，最终影响到面谈的效果。 -
第12题：
单选题在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的（）A某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
B某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
C因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
D某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
内部审计师为了获取有关犯罪活动的信息，要和员工进行面谈。下列哪项关于面谈的说法不正确的是：（）
- A、内部审计师可以观察面谈者的口头信号和非口头信号，从而反应其是否诚实
- B、要注意观察面谈者的眼神、身体语言和说话习惯，因为这能耐反映出他们的基本想法
- C、内部审计师要创造一种体贴、礼貌和真诚的倾听面谈对象谈话的氛围
- D、要进行保密，只能由一名内部审计师与职员面谈
正确答案:D -
第14题：
在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？（）
- A、某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
- B、某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
- C、某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
- D、因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
正确答案:A -
第15题：
内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）
- A、就审计发现与被审计部门进行沟通
- B、与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
- C、与被审计部门的职员进行面谈
- D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉
正确答案:D -
第16题：
为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？（）
- A、为保密，只有该内部审计师与该职员两人进行面谈。
- B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
- C、面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
- D、面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法。
正确答案:A -
第17题：
审审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）
- A、获取信息，并制定能证实该信息的程序。
- B、让该职员与发生舞弊者进行对质。
- C、回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
- D、书面记录该信息，并据此对审计作出计划。
正确答案:A -
第18题：
单选题制造企业的内部审计师在审计时发现，财务部门的报销制度存在问题。有些报销的金额超过了制度规定的标准；有些报销人员的报销由于没有及时批准而未实际支付。内部审计师决定进行初步调查来获取更多关于报销的潜在问题。内部审计师与财务的有关人员进行了面谈，并对公司的职员采取调查问卷的方式搜集信息。与面谈者交流的信息未在调查问卷中反映。最后，内部审计师也没有记录审计业务中潜在的问题。上述审计业务中，主要不足之处是：（）A内部审计师认为面谈所提供的信息不重要。
B在审计业务调查中，不能同时使用调查问卷和面谈两种形式。
C调查问卷的形式不能提供有效的信息。
D以上所有内容。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。面谈是内部审计师可以应用的一项重要技术，通过面谈了解的信息应该反映在调查问卷中，通过调查问卷获取进一步的证据，该项审计业务的不足之处，就在于内部审计师没有充分利用面谈所获取到的信息。 -
第19题：
单选题内部审计师为了获取有关犯罪活动的信息，要和员工进行面谈。下列哪项关于面谈的说法不正确的是：（）A内部审计师可以观察面谈者的口头信号和非口头信号，从而反应其是否诚实
B要注意观察面谈者的眼神、身体语言和说话习惯，因为这能耐反映出他们的基本想法
C内部审计师要创造一种体贴、礼貌和真诚的倾听面谈对象谈话的氛围
D要进行保密，只能由一名内部审计师与职员面谈
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。由于需要一人作为证人，要有两人共同参与面谈。内部审计师缺乏犯罪讯问的经验，应该允许安全专家参与面谈。 -
第20题：
单选题审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）A获取信息，并制定能证实该信息的程序。
B让该职员与发生舞弊者进行对质。
C回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
D书面记录该信息，并据此对审计作出计划。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。审计师在得到信息后，应首先制定能证实这一消息的程序，在获取足够的信息，可以证明舞弊发生的可能性很大时，才能决定是否向适当的组织官员报告以及提出是否进行舞弊调查的建议。 -
第21题：
单选题为获得有关犯罪活动的信息，内部审计师在与某部门员工面谈时，不应采用以下哪种方法？（）A为保密，只有该审计师一人与职员进行面谈。
B除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
C面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
D面谈者应该采用一些在其他情况下使用的面谈方法。
正确答案： A解析： a.正确。要有两个人共同参与面谈，其中一人作为证人。鉴于缺乏犯罪讯问的经验，内部审计师应该允许安全专家参与面谈。
b.因为内部审计师应该努力争取面谈对象的信任。如果经常打断接受面谈的人的谈话，他们会隐藏观点或者不能直截了当地回答问题。
C.如果面谈者采取威胁的方式，面谈对象就不会回答问题。
d.这是涉及舞弊调查的面谈，是一种特殊的面谈。如果面谈者在面谈过程中应用了一般面谈方法，可以使面谈对象保持一种舒适的状态，这样才能产生一种高效率的面谈氛围。 -
第22题：
单选题内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该（）A不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服
B提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息
C向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通
D确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。
答案A不正确，内部审计师有义务获得信息。这个缺陷可能危及公司的证券，因此内部审计师不应该简单地回避这个问题。
答案B正确，间接问题允许内部审计师在不让职员感到受到指责的情况下获得一些信息。一个感觉轻松愉快和不会受到威胁的访谈对象更有可能采取合作的态度。
答案C不正确，职员不大可能提供充分的信息让内部审计师判断是否应该立即就该观察进行沟通；
答案D不正确，第二次面谈很有可能是无效的。内部审计师应该从第一次面谈中了解到尽可能多的信息，和那些可能有额外信息的人交谈，只有在有必要阐述关于他/她的责任的具体问题时才回到原来的职员那里。 -
第23题：
单选题审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）A非直接或间接地提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。
B提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。
C向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该报告该审计发现。
D确定该缺陷真实存在后，进行第二次面谈。
正确答案： B解析： 暂无解析