多选题下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有（）。A代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记B代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税C代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额D代表机构的核定利润率不应低于20%E代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额

题目
多选题
下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有（）。
A

代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记

B

代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

C

代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

D

代表机构的核定利润率不应低于20%

E

代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额

相似考题

1.根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是（）A.购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税B.利息收入可以冲抵经费支出额C.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额D.代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

2.外国企业常驻代表机构税款的征收方法有（ ）。A．按实际申报收入计算纳税B．按生产经营所得计算征税C．其他代表机构从事应税业务活动、且实际取得业务收入的，可据实申报纳税D．按经费支出额换算为收入额计算征税E．按实际投入计算纳税

3.某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（ ）万元。A．16．19B．40．18C．16．07D．40．13

4.采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。A．不属于该常驻代表机构的经费支出B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税

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  • 第1题：

    下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的表述中不正确的是（ ）。

    A.购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税
    B.利息收入可以冲抵经费支出额
    C.发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
    D.代表机构为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额

    答案：B
    解析：
    选项B，利息收入不得冲抵经费支出额。

  • 第2题：

    本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

    A.进口货物，应当向报关地海关申报纳税
    B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
    C.非固定业户应当向销售地、劳务或者应税服务发生地的主管税务机关申报纳税
    D.固定业户的总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，经有关机构批准，也可以分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的纳税地点。选项D错误，固定业户的总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

  • 第3题：

    某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。该代表机构2016年应缴纳企业所得税（　）万元。

    A.16.19
    B.40.18
    C.16.07
    D.37.5

    答案：D
    解析：
    收入额＝经费支出总额÷（1－核定利润率）＝450÷（1－25%）＝600（万元）
    应缴纳企业所得税＝收入额×核定利润率×企业所得税税率＝600×25%×25%＝37.5（万元）

  • 第4题：

    设立在中国境内的外国企业（包括港、澳、台企业）及其他组织的常驻代表机构，采取据实申报方式，应在季度终了之日起（ ）向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

    A.15日内
    B.30日内
    C.60日内
    D.3个月内

    答案：A
    解析：
    设立在中国境内的外国企业（包括港、澳、台企业）及其他组织的常驻代表机构，采取据实申报方式，应在季度终了之日起15日内向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

  • 第5题：

    外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起（　）日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

    A.10
    B.15
    C.20
    D.30

    答案：B
    解析：
    外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

  • 第6题：

    下列关于外国企业常驻代表机构按经费支出核定征收企业所得税的相关表述，正确的有（ ）。

    A.代表机构在我国境内缴纳的滞纳金.罚款可以作为经费支出金额
    B.代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
    C.代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
    D.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
    E.代表机构以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

    答案：D,E
    解析：
    选项A，代表机构在我国境内缴纳的滞纳金、罚款不应作为代表机构的经费支出额；选项B，代表机构购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税；选项C，代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额。

  • 第7题：

    下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有（）。

    • A、销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
    • B、扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
    • C、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
    • D、承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
    • E、提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。

    • A、代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额
    • B、代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
    • C、代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
    • D、发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
    • E、以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

    正确答案:D,E

  • 第9题：

    下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的是（）。

    • A、代表机构的核定利润率不应低于10%
    • B、代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税
    • C、代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式
    • D、采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。
    A

    7

    B

    15

    C

    30

    D

    45


    正确答案： C
    解析： 外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。

  • 第11题：

    多选题
    下列说法正确的有（　　）。
    A

    固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

    B

    固定业户到外县（市）销售货物的，未带有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地主管税务机关申报纳税

    C

    非固定业户销售货物或应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机构申报纳税

    D

    非固定业户销售货物或应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税


    正确答案： A,B
    解析：
    C项，非固定业户销售货物或应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。

  • 第12题：

    单选题
    下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确的是(    )。
    A

    2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税

    B

    代表机构的核定利润率不应低于20%

    C

    代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

    D

    代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有()。

    A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
    B、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
    C、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
    D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核增值税的纳税地点。

  • 第14题：

    设立在中国境内的外国企业（包括港、澳、台企业）及其他组织的常驻代表机构，采取据实申报方式，应在季度终了之日起（ ）向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

    A.15日内
    B.20日内
    C.30日内
    D.40日内

    答案：A
    解析：
    设立在中国境内的外国企业（包括港、澳、台企业）及其他组织的常驻代表机构，采取据实申报方式，应在季度终了之日起 15日内向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

  • 第15题：

    设立在中国境内的外国企业（包括港、澳、台企业）及其他组织的常驻代表机构，采取据实申报方式的，应在季度终了之日起（ ）向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

    A.5日内
    B.10日内
    C.15日内
    D.30日内

    答案：C
    解析：
    设立在中国境内的外国企业（包括港、澳、台企业）及其他组织的常驻代表机构，采取据实申报方式的，应在季度终了之日起15日内向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

  • 第16题：

    对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用的外国企业常驻代表机构，以及无法按照规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取以下（　）方式核定其应纳税所得额。

    A.按经费支出换算收入，再核算应纳税所得额
    B.按收入总额核定应纳税所得额
    C.按毛利核定应纳税所得额
    D.参考同类企业应纳税所得额

    答案：A,B
    解析：
    选项AB，是对外国企业常驻代表机构核定应纳税所得额规定的两种核算方法。

  • 第17题：

    外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起（　）日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

    A.10
    B.15
    C.20
    D.30

    答案：B
    解析：
    外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

  • 第18题：

    外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。

    • A、7
    • B、15
    • C、30
    • D、45

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有（）。

    • A、代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
    • B、代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
    • C、代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
    • D、代表机构的核定利润率不应低于20%
    • E、代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额

    正确答案:A,B,C,E

  • 第20题：

    某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。

    • A、2.5
    • B、10
    • C、5
    • D、20

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。
    A

    代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额

    B

    代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税

    C

    代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额

    D

    发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

    E

    以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额


    正确答案： C,B
    解析： 选项A，代表机构缴纳的滞纳金、罚款不应作为代表机构的经费支出额；选项B，代表机构购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税；选项C，代表机构利息收入不得冲抵经费支出额。

  • 第22题：

    单选题
    下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（）。
    A

    2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税

    B

    代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记

    C

    代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

    D

    代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列表述符合非居民企业税收管理表述的有（）。
    A

    外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记

    B

    常驻代表机构的核定利润率不应低于15％

    C

    对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用的，可以核定应纳税所得额

    D

    代表机构应在季度终了之日起20内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税


    正确答案： B,D
    解析： 选项D，代表机构应在季度终了之日起15内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

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