某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（ ）万元。A．16．19B．40．18C．16．07D．40．13
题目
某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．16．19
B．40．18
C．16．07
D．40．13
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第1题：
采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。
A．不属于该常驻代表机构的经费支出
B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税
正确答案：D
解析：采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，属于该常驻代表机构的经费支出，应当依法纳税。 -
第2题：
某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10%，适用的企业所得税税率为33%，则该机构2000年度应纳所得税税额为（ ）。
A．9.9万元
B．99万元
C．60万元
D．9万元
正确答案：A
测试考生对外国企业常驻机构的应纳税所得额的确定和应纳税额的计算是否熟悉。因外国企业常驻机构的有关费用不易核定，税法规定以其收入额乘以10%的比例确定其应纳税所得额，据此计算应纳税额。故选项A正确。 -
第3题：
11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（ ）。A.税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额
B.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业，按经费支出换算收入核定应纳税所得额
C.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税，凡不能分别核算的，应从高适用利润率答案：A解析：选项A，属于居民企业核定征收的企业所得税政策，非居民企业无核定应税所得率的规定。 -
第4题：
某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额350万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25％，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税税额是（ ）。
A.22.5万元 B.13.5万元 C.6.85万元 D.31.25万元答案：D解析：纳税所得额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率＝350÷ （1－25％－5%）× 25%＝125（万元）应缴纳企业所得税＝125×25%＝31.25（万元） -
第5题：
某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算正确，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该非居民企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.2.5
B.9.38
C.5
D.20答案：B解析：应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1-20%）×20%=37.5（万元）；应缴纳企业所得税=37.5×25%=9.38（万元）。 -
第6题：
韩国W公司驻中国代表处，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表处应缴纳的企业所得税额为（）万元。
- A、2.5
- B、10
- C、5
- D、20
正确答案:C -
第7题：
下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有（）。
- A、代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
- B、代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
- C、代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
- D、代表机构的核定利润率不应低于20%
- E、代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额
正确答案:A,B,C,E -
第8题：
在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。
- A、8.93
- B、15
- C、7.85
- D、6.42
正确答案:A -
第9题：
境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税（）万元。（营业税税率为5%）
- A、5.33
- B、3.75
- C、25
- D、5
正确答案:B -
第10题：
单选题在我国设立机构场所的某外国A企业，2018年从事劳务活动发生的成本支出为600万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%。该代表机构2018年应缴纳企业所得税()万元。A37.5
B53.57
C50
D40.13
正确答案： D解析： -
第11题：
单选题韩国W公司驻中国代表处，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表处应缴纳的企业所得税额为（）万元。A2.5
B10
C5
D20
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确的是( )。A2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税
B代表机构的核定利润率不应低于20%
C代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
D代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
正确答案： B解析： -
第13题：
某外国常驻代表机构，按经旨支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元，滞纳金和罚款0.5万元，该机构应纳税所得额为（ ）万元。（核定利润率10%，营业税税率5%）。
A．1.18
B．2.06
C．1.24
D．2
正确答案：D
-
第14题：
某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2011年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%营业税率5%。则该公司2011年度应纳税额为（ ）万元。
A．1．67
B．1．87
C．0．7
D．1．6
正确答案：B
非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。其中：按经费支出换算收入核定应纳税所得额的，适用于能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率一营业税税率)×经税务机关核定的利润率。该非居民企业2011年度应纳税所得额=28÷(1-20%-5%)×20%=7．47(万元)，应纳所得税额=7．47×25%=1．87(万元)
-
第15题：
（2013年）某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年2月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（ ）万元。A.3
B.3.5
C.4
D.4.5答案：D解析：代表机构的核定利润率最低为15%，应纳企业所得税额=收入额×核定利润率×企业所得税税率=120×15%×25%=4.5（万元）。 -
第16题：
在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5% ，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额是
（ ）。A.2.5万元 B.10万元 C.5万元 D.20万元答案：C解析：应纳税所得额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率＝75÷（1－20%－5%）
×20%＝20（万元）应缴纳企业所得税＝20×25％＝5（万元） -
第17题：
某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。该代表机构2016年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.16.19
B.40.18
C.16.07
D.37.5答案：D解析：收入额＝经费支出总额÷（1－核定利润率）＝450÷（1－25%）＝600（万元）
应缴纳企业所得税＝收入额×核定利润率×企业所得税税率＝600×25%×25%＝37.5（万元） -
第18题：
在中国境内设立的某常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20％。则该常驻代表机构应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A、2.50
- B、4.69
- C、10.00
- D、20.00
正确答案:B -
第19题：
某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。
- A、2.5
- B、10
- C、5
- D、20
正确答案:B -
第20题：
下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的是（）。
- A、代表机构的核定利润率不应低于10%
- B、代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税
- C、代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式
- D、采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理
正确答案:C -
第21题：
单选题某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。A2.5
B10
C5
D20
正确答案： B解析：
应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%-5%）×20%=20（万元）。 -
第22题：
单选题某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。A2.5
B10
C5
D20
正确答案： A解析： 应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1-20%-5%）×20%=40（万元）应缴纳企业所得税=40×25%=10（万元） -
第23题：
单选题某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（ ）万元。[2013年真题]A3
B3.5
C4
D4.5
正确答案： A解析：
代表机构的核定利润率最低为15％，应纳企业所得税额＝收入额×核定利润率×企业所得税率，则常驻代表机构应缴纳企业所得税=120×15％×25％=4.5（万元）。