多选题税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要有（）。A虚计销售数量，多转销售成本B销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本C为企业基建发出的货物计入销售成本D企业免税期间销售成本与收入不对称问题

题目
多选题
税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要有（）。
A

虚计销售数量，多转销售成本

B

销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本

C

为企业基建发出的货物计入销售成本

D

企业免税期间销售成本与收入不对称问题

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1.下列有关成本分析方法的提法中，正确的有( )。A．产值成本率越高，表明企业经济效益越好B．销售收入成本率越高，表明企业经济效益越差C．在采用对比法时，应当注意对比指标的可比性D．成本利润率越高，表明企业经济效益越好

2.利润表中的营业外收入可能存在的税务风险包括( )。A、固定资产处置中的税务问题B、材料处置中的税务问题C、无形资产转让中的税务问题D、房屋租赁中的税务问题E、残次品处置中的税务问题

3.应收账款大幅增加而主营业务收入增长较低则说明企业可能存在的税务风险为( )。A、关联交易中的税务问题B、收入确认中的税务问题C、费用税前扣除中的税务问题D、利润分配中的税务问题

4.药品批发企业对质量可疑的药品应当采取的措施中，不包括()。A、立即停止销售B、立即追回已销售药品C、计算机系统中锁定D、报告质量管理部门确认E、对存在质量问题的药品有效隔离

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  • 第1题：

    税务机关通过使用下列指标中的( )，可以分析企业是否存在多列成本、费用等问题。

    A．主营业务成本变动率

    B．成本费用利润率

    C．主营业务利润变动率

    D．净资产收益率


    正确答案：AB
    解析：主营业务利润变动率分析可判断企业是否存在多结成本或不计、少计收入问题；净资产收益率分析可以判断企业是否存在隐瞒收入，或闲置未用资产计提折旧问题。

  • 第2题：

    注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将未完工产品的成本计入了完工产品的成本中100000元。由于当期期末该批产品尚未完工，完工产品已经对外部分销售。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为200000元，销售成本为300000元。则注册税务师应当怎样调整错误数额，并作出当年或跨年发现错误相应的调账处理。


    正确答案：

  • 第3题：

    请阐述客房销售中应注意的问题。


    正确答案:首先要向客人进行房间介绍，由于不同的客房条件不同，因此不同的房间价格也是不同的，在向客人推销客房时，必须要向客人展示客房除住宿之外的其他功能。其次，要采用灵活多样的报价方法。第三，根据客人的具体情况有针对性地灵活派房等。

  • 第4题：

    某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元，现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元，则纳税评估应分析的要点是（）。

    • A、“银行存款”帐户可能存在问题
    • B、可能存在少报销售收入问题
    • C、可能存在虚增固定资产问题
    • D、可能存在虚列成本问题

    正确答案:B

  • 第5题：

    以下各项中，属于企业收入预算内容的是（）

    • A、销售成本预算
    • B、销售预算
    • C、税务预算
    • D、期间费用预算

    正确答案:B

  • 第6题：

    企业文化检查过程中要注意及时发现（）是否存在问题，及时进行调整、补充。

    • A、检查标准
    • B、检查主体
    • C、检查工作方式、方法
    • D、检查时间

    正确答案:A

  • 第7题：

    网络中存在的问题主要有哪几类？


    正确答案: 网络存在的问题主要有三类：
    一是机房安全；
    二是病毒的侵入和黑客的攻击；
    三是管理不健全而造成的安全漏洞。

  • 第8题：

    某工业生产企业委托税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理： （1）企业当期销售收入5000万元，相应的成本为4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%-85%，则税务师可以确认企业成本列支不实．应当调增企业所得税应纳税所得额。 （2）企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。（假设都取得增值税专用发票且当月均通过认证并抵扣） （3）企业1-11月的销售收入为3300万元。税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。 （4）审核过程中，税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通，税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。 要求：请根据所给资料，判断分析： （1）第1项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题； （2）第2项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题； （3）第3项业务中税务师的判断存在什么问题，简述理由； （4）第4项业务中税务师乙的理解是否正确，简述理由。


    正确答案: 第（1）项业务中使用的是比较分析法。对于比较分析法中发现的问题不能直接下结论.而应当更进一步审核是否是因为材料、人工价格等成本上涨，或是销售价格下降等原因引起的收入成本率过高，还是真的存在有多计成本或少计收入的情况。
    第（2）项业务中使用的是控制计算法。当期购入材料＝500+4000-100＝4400（万元）.那么进项税额不应少于4400×17%＝748（万元），但税务师不能仅据此下结论，而应当再进一步审核是否对于相应的购进都取得了合法的增值税专用发票，取得的增值税专用发票是否在税法规定期限内认证，是否在认证当期进行了申报抵扣。
    第（3）项业务中；因为企业生产经营没有季市性波动，那么，每月的销售应比较平稳，但企业1-11月销售收入为3300万元，12月的销售收入为5000-3300＝1700（万元），占了当期全部销售收入的34%（1700÷5000），所以，税务师不能直接确认为正常，而应当重点抽查12月与销售收入相关的会计核算资料，以便进一步查明是否有将前11个月的销售积压到12月集中处理的情况。
    第（4）项业务中，税务师乙的理解不正确。税务师审核时可以使用查询法，根据查账的线索，通过询问或调查相关人员的方式，取得必要的资料或旁证。

  • 第9题：

    单选题
    药品批发企业对质量可疑的药品应当采取的措施中，不包括（）
    A

    立即停止销售

    B

    立即追回已销售药品

    C

    计算机系统中锁定

    D

    报告质量管理部门确认

    E

    对存在质量问题的药品有效隔离


    正确答案： E
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    进行营业成本分析时，应注意的问题有（）。
    A

    关注企业的资金来源

    B

    关注企业的资本结构

    C

    关注企业存货发出的方法及其变动

    D

    关注企业的财务状况

    E

    应检查营业收入与营业成本之间的匹配关系，是否存在操纵营业成本的行为


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于损益表纳税审查的表述中，错误的是（ ）。
    A

    对销售收入审查时，应当注意销售退回的有关手续是否符合规定

    B

    对销售成本市查时，对采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确

    C

    对税金及附加审查吋，应重点审查增值税与销售收入的关系，注意他们足否成正比例增减

    D

    对销售利润审査时，应注意如果企业生产规模无多大变化，而销售利润率变动较大，可能存在收入、成本计算不实、人为调节销售利润等问题


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    企业文化检查过程中要注意及时发现（）是否存在问题，及时进行调整、补充。
    A

    检查标准

    B

    检查主体

    C

    检查工作方式、方法

    D

    检查时间


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中,属于物流成本决策中应注意的问题有()

    A.全面考虑物流各种成本因素

    B.站在综合物流的角度进行设计决策方案

    C.考虑企业资源的机会成本

    D.注意决策成本


    参考答案：ABCD

  • 第14题：

    下列选项中，关于无形资产评估方法成本法的说法中正确的有（　　）。

    A.采用成本法评估中，要注意扣除预计存在的功能性贬值和投资性贬值
    B.采用成本法评估中，要注意扣除实际存在的功能性贬值和经济性贬值
    C.采用成本法评估中，要注意扣除实际存在的功能性贬值和投资性贬值
    D.采用成本法评估中，要注意扣除预计存在的功能性贬值和经济性贬值

    答案：B
    解析：
    采用成本法进行评估时，要注意根据现行条件下重新形成或取得该项无形资产所需的全部费用（含资金成本和合理利润）确定评估值，在评估中要注意扣除实际存在的功能性贬值和经济性贬值。（参见教材232页）

  • 第15题：

    由于企业原因导致的逾期账款，主要有（）。

    • A、企业内部信用管理不成熟
    • B、企业与客户沟通存在问题
    • C、企业管理健全
    • D、客户故意诈骗
    • E、赊销合同中的条款存在漏洞

    正确答案:A,B,E

  • 第16题：

    进行营业成本分析时，应注意的问题有（）。

    • A、关注企业的资金来源
    • B、关注企业的资本结构
    • C、关注企业存货发出的方法及其变动
    • D、关注企业的财务状况
    • E、应检查营业收入与营业成本之间的匹配关系，是否存在操纵营业成本的行为

    正确答案:C,E

  • 第17题：

    税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要有（）。

    • A、虚计销售数量，多转销售成本
    • B、销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本
    • C、为企业基建发出的货物计入销售成本
    • D、企业免税期间销售成本与收入不对称问题

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    资金筹集过程中，所发生的非资金成本主要有：财务拮据成本、代理成本、税务成本。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    某企业财务报表反映，企业主营业务收入为130万元，现金和银行存款收入为180万元，则纳税评估应当分析的主要要点可能是（）

    • A、重点约谈“其他应付款”可能存在的问题
    • B、可能存在少报销售收入问题
    • C、可能存在虚增固定资产问题
    • D、可能存在虚列成本问题

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    根据《企业会计准则》的规定，企业支付的税务罚款应当计入（）。
    A

    管理费用

    B

    其他业务成本

    C

    营业外支出

    D

    销售费用


    正确答案： D
    解析： 营业外支出包括税务罚款等各项罚款支出。

  • 第21题：

    单选题
    某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元，现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元，则纳税评估应分析的要点是（）。
    A

    “银行存款”帐户可能存在问题

    B

    可能存在少报销售收入问题

    C

    可能存在虚增固定资产问题

    D

    可能存在虚列成本问题


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    资金筹集过程中，所发生的非资金成本主要有：财务拮据成本、代理成本、税务成本。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某企业财务报表反映，企业主营业务收入为130万元，现金和银行存款收入为180万元，则纳税评估应当分析的主要要点可能是（）
    A

    重点约谈“其他应付款”可能存在的问题

    B

    可能存在少报销售收入问题

    C

    可能存在虚增固定资产问题

    D

    可能存在虚列成本问题


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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