单选题某公司2018年实发工资总额为2000万元，发生职工教育经费支出200万元；2019年实发工资总额2200万元，发生职工教育经费支出150万元，根据企业所得税法律制度的规定，该公司在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（　　）万元。A 160B 200C 150D 176

题目
单选题
某公司2018年实发工资总额为2000万元，发生职工教育经费支出200万元；2019年实发工资总额2200万元，发生职工教育经费支出150万元，根据企业所得税法律制度的规定，该公司在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（　　）万元。
A

160

B

200

C

150

D

176

相似考题

1.某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。A．513.4B．503.4C．497.7D．497.2

2.某居民企业，2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。A．310B．349．84C．394．84D．354．5

3.某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额().A. 4.5B. 3C. 1.5D. 0

4.某服装厂为居民纳税人,2015年计入成本、费用的实发工资总额为500万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计为()万元。A、 75.4B、78.4C、88.4D、90

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  • 第1题：

    某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是( )万元。

    A．15.75

    B．15.05

    C．14.4

    D．13.76


    正确答案：B
    解析：纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育费，分别按计税工资的2%、14%、 1．5%计算扣除。

  • 第2题：

    某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（ ）。

    A．15.75万元

    B．15.05万元

    C．14.4万元

    D．13.76万元


    正确答案：B

  • 第3题：

    根据材料回答9~10题：某民营企业2011年经营业务如下： (1)全年取得销售收入4000万元；营业外收入200万元。 (2)销售成本2500万元。 (3)发生销售费用800万元(其中广告费620万元)；管理费用360万元(其中业务招待费30万元)；财务费用160万元。 (4)缴纳税金300万元(其中增值税270万元)。 (5)营业外支出150万元(其中公益性的捐赠l20万元，税收滞纳金3万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额600万元，发生职工福利费支出85万元，拨缴职工工会经费14万元，发生职工教育经费支出16万元。 在计算应纳税所得额时，业务招待费调增应税所得额为（ ）万元。 A．9 B．12 C．20 D．30


    正确答案：B
    【考点】业务招待费调增应税所得额 
    【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。故业务招待费调增应税所得额=30-30×6000=12(万元)。 

  • 第4题：

    某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
    问题：
    （1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
    （2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）
    ①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
    ②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
    ③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
    （2）
    ①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
    ②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
    ③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。

  • 第5题：

    某软件生产企业2019年实发工资总额为300万元，发生职工教育经费支出29万元，全部为职工培训费用；2020年实发工资总额500万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该软件生产企业在计算2020年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（　）万元。

    A.40
    B.28
    C.12.5
    D.33

    答案：B
    解析：
    对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。

  • 第6题：

    某生物制药企业，2018年度实发工资5000万元，工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
    　　要求：计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    ①工会经费扣除限额＝5000×2%＝100万元。
    　　工会经费应调增应纳税所得额＝110－100＝10万元。
    　　②职工福利费扣除限额＝5000×14%＝700万元。
    　　职工福利费应调增应纳税所得额＝750－700＝50万元。
    　　③职工教育经费扣除限额＝5000×8%＝400万元。
    　　实际发生额未超过扣除限额，不需要纳税调整。
    　　综上，三项经费应调增应纳税所得额＝10＋50＝60万元。

  • 第7题：

    某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

    • A、310
    • B、349.84
    • C、394.84
    • D、354.5

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    2018年某企业实发工资总额为120万元,发生职工教育经费支出为2万元,企业2017年还有1.5万元的职工教育经费没有在税前扣除,企业2018年可以税前扣除的职工教育经费是(   )万元。
    A

    1.5

    B

    2

    C

    9.6

    D

    3.5


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲公司是位于北京的技术先进型服务企业，2017年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出65万元；2018年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出120万元，年度利润总额250万元，假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年应缴纳的企业所得税是（　　）万元。
    A

    37.5

    B

    41.1

    C

    68.5

    D

    95


    正确答案： D
    解析：
    符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。2017年度准予扣除的职工教育经费＝1000×8%＝80（万元），实际支出65万元，当年可以全部扣除。2018年度准予扣除的职工教育经费＝1200×8%＝96（万元），实际支出120万元，纳税调增120－96＝24（万元），应纳税额＝（250＋24）×15%＝41.1（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某超市2018年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出84万元。2019年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出94万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（  ）万元。
    A

    25

    B

    28

    C

    96

    D

    94


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某经认定的技术先进型服务企业2017年发生的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费10万元、职工教育经费18万元。该企业计算2017年应纳税所得额时应调增(    )万元。
    A

    13

    B

    15

    C

    10

    D

    18


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某居民企业，2016年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支付职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2016年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计（  ）万元。
    A

    310

    B

    349.84

    C

    354.5

    D

    394.84


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    建海企业在册职工为2000人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是( )万元。

    A．15.75

    B．15.05

    C．14.4

    D．13.76万元


    正确答案：B
    解析：纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资总额的2%、14%和1.5%计算扣除。企业实际发放的工资大于计税工资标准的，应按计税工资标准分别计算扣除；企业实际发放的工资总额低于其计税工资标准的，应按实际发放的工资总额分别计算扣除。

  • 第14题：

    某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额12200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20144年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为()万元。

    A.25

    B.28

    C.30

    D.32


    【参考答案】C【解析】2013年准予扣除的职工教育经费支出限额=1000*2.5%=25万元，2013年只能扣除25万元，4万元结转到以后年度扣除;2014年准予扣除的职工教育经费支出限额=1200*2.5%=30万元，28万元均准予扣除，13年尚未结转的4万元中可以再限额内扣除，因此2014年可以扣除的职工教育经费支出=28+2=30万元。

  • 第15题：

    居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费30万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（　）万元。


    A.355.5

    B.366

    C.362

    D.371

    答案：D
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。

    合理的工资薪金支出可以扣除，即300万可以扣除。

    职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，300×2%=6万元，即工会经费5万元皆可扣除。

    职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，300×14%=42万元，即职工福利费可扣除42万元。

    职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，300×8%=24万元，即职工教育经费可扣除24万元。

    故准予扣除的合计=300+5+42+24=371（万元）

  • 第16题：

    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）某超市2018年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出84万元。2019年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出94万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。

    A.98
    B.94
    C.96
    D.84

    答案：C
    解析：
    （1）2018年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×8％=80（万元），实际发生额（84万元）超过了税前扣除限额，2018年税前只能扣除80万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；（2）2019年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×8％=96（万元），当年实际发生额94万元加上2018年结转的4万元合计为98万元，超过了税前扣除限额，2019年税前只能扣除96万元，剩余2万元可以结转至以后年度扣除。

  • 第17题：

    某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下：
    （1）取得产品销售收入4000万元。
    （2）应结转产品销售成本2600万元。
    （3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。
    （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
    （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
    （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
    要求：计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税。


    答案：
    解析：
    （1）会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80（万元）
    （2）广告费和业务宣传费调增所得额
    =650-4000×15%=650-600=50（万元）
    （3）业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10（万元）
    4000×5‰=20（万元）>25×60%=15（万元）
    （4）捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4（万元）
    （5）工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
    （6）职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
    （7）职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）
    实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。
    （8）应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4（万元）
    （9）2019年应缴企业所得税=170.4×25%=42.6（万元）。

  • 第18题：

    某公司向税务机关申报年应纳税所得额为6万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资185万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费25.9万元、3.7万元、2.775万元。该公司当年共有职工200人，当地政府确定人均月计税工资标准为600元。除工资及工资附加“三费”外，其他项目没有问题。则：（1）税前允许扣除的工资费用是（）万元（2）税前允许扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费是（）万元。（3）当年应纳所得税额是（）万元。
    （1）144；
    （2）25.2；
    （3）54.175。
    略

  • 第19题：

    问答题
    某公司向税务机关申报年应纳税所得额为6万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资185万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费25.9万元、3.7万元、2.775万元。该公司当年共有职工200人，当地政府确定人均月计税工资标准为600元。除工资及工资附加“三费”外，其他项目没有问题。则：（1）税前允许扣除的工资费用是（）万元（2）税前允许扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费是（）万元。（3）当年应纳所得税额是（）万元。

    正确答案： （1）144；
    （2）25.2；
    （3）54.175。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    甲企业为符合条件的技术先进型服务企业，2017年度利润总额500万元，实发工资薪金总额100万元，职工教育经费支出18万元，甲企业当年应纳企业所得税为127.5万元。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元)，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　）万元。
    A

    310

    B

    349.84

    C

    394.84

    D

    354.5


    正确答案： B
    解析： 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
    福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元
    工会经费扣除限额=300×2%=6万元)，实际发生5万元，可以据实扣除
    职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7.5万元
    税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5(万元)

  • 第22题：

    单选题
    某企业为境内实行查账征收的高新技术企业，2016年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元。该企业2016年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
    A

    513.4

    B

    503.4

    C

    497.7

    D

    497.2


    正确答案： A
    解析： 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 职工福利费扣除限额=420X14％=58．8（万元），实际发生75万元，准予扣除58．8万元。 职工教育经费扣除限额=420X8％=33．6（万元），实际发生10万元，可以据实扣除。 职工工会经费扣除限额=420X2％=8．4（万元），实际发生8．4万元，可以据实扣除。 税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58．8+10+8．4=497．2（万元）

  • 第23题：

    单选题
    甲居民企业，2017年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为()万元。
    A

    72.5

    B

    92.5

    C

    572.5

    D

    592.5


    正确答案： B
    解析： （1）工会经费：税前扣除限额=500×2％=10（万元），实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；（2）职工福利费：税前扣除限额=500×14％=70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；（3）职工教育经费：本年度税前扣除限额=500×2．5％=12．5（万元），实际发生额15万元超过限额，只能按12．5万元在税前扣除；（4）甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+12．5=572．5（万元）。

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