由出包工程单位提供机器设备，安装企业只负责安装，并收取安装费的，则计算营业税时，机器设备价值可以不计入应税营业额。

题目

由出包工程单位提供机器设备，安装企业只负责安装，并收取安装费的，则计算营业税时，机器设备价值可以不计入应税营业额。

相似考题

1.一般来说,建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的,其营业税的计税营业额()。A、包含设备的价款B、不包含设备的价款C、设备价款按50%计入D、设备价款按30%计入

2.由出包工程单位提供机器设备,安装企业只负责安装,并收取安装费的,则计算营业税时,机器设备价值可以不计入应税营业额。()此题为判断题(对，错)。

3.（三）A厂为大型机器设备生产企业（系增值税一般纳税人），具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备二台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备五台，安装费15万元，预收定金3万元。同时。A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别是按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。23．要求：确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。（不需计算具体应纳税额）

4.对建筑安装业应纳营业税代理审核表述正确的有( )。A．建筑安装业应税营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及其之外收取的各种费用B．向发包单位收取的各种索赔款，不应计入应税营业额C．向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额D．建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，其应税营业额为工程全部承包额，支付给分包或转包人的承包费不得扣除E．从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内

参考答案和解析
正确答案:正确
更多“由出包工程单位提供机器设备，安装企业只负责安装，并收取安装费的，则计算营业税时，机器设备价值可以不计入应税营业额。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项，在计算营业税时应计入营业额的有( )。

    A．建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费

    B．广告代理业的广告发布费

    C．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

    D．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款


    正确答案：AC
    解析：选项B，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；选项D，纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认为营业额。

  • 第2题：

    关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法，正确的( )

    A．建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和

    B．建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款

    C．从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内

    D．建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额

    E．建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计入应税营业额


    正确答案：AD

  • 第3题：

    A厂为大型机器设备生产企业(系增值税一般纳税人)，具备建筑业安装资质。2008年3月与同一市区8股份有限公司签订的建设工程施工总包合同(含税)中注明如下业务：

    (1)A厂向8公司销售其自产机器设备二套并负责安装，设备价款2000000元、安装费80000元。

    (2)A厂为保证安装速度和质量，将上述设备中的重要组件(通讯设备部分)分包给来自县城的C企业(系增值税一般纳税人，有建筑安装资质)，签订分包合同约定C企业提供C企业自产重要设备组件800000元并负责安装，安装费用20000元。

    (3)为B公司安装8公司自行购置E厂的机器设备五台，安装费l50000元。

    (4)A厂为保证安装速度和质量，将上述E厂制造设备的线路安装和油漆工程分包给D施工队，签订合同约定分包费用40000元。

    假定A企业当期共发生增值税进项税额200000元，未发生其他业务，在当期按照合同规定收付了款项，要求计算：

    (1)A厂应纳的增值税；

    (2)A厂应纳的营业税；

    (3)A厂应缴纳的印花税；

    (4)A厂应代扣代缴的税款。


    正确答案：
    (1)A厂应纳的增值税2000000/(1+17%)×17%一200000=90598.29(元)。
    (2)A厂应纳的营业税(80000－20000+150000－40000)×3%=5100(元)。
    (3)A厂应缴纳的印花税(2000000+80000+800000+20000+150000+40000)×0.3%o=927(元)。
    (4)A厂应代扣代缴的税款，代扣营业税(20000+40000)×3%=1800(元)代扣城建税=1800×7%=126(元)。

  • 第4题：

    A厂为大型机器设备生产企业（系增值税一般纳税人），具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备 二台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备五台，安装费15万元，预收定金3万元。同时。A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别是按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。

    要求：

    确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。（不需计算具体应纳税额）


    正确答案：
    1．A厂销售自产货物，并提供建筑业劳务的，根据税法规定，符合两个条件（具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；签订建设工程施工总包和分包合同中单独注明建筑业劳务款）的，对于销售的自产货物征收增值税，提供的建筑业劳务收入征收营业税，所以A厂与B公司签订的销售机器设备二台并负责安装的合同，应该是对于100万元的设备计算征收增值税，对于安装费用5万元计算征收“建筑业”营业税。  
     2．A厂为B公司安装B公司自行购置的机器设备5台，单纯的提供劳务，由于设备价款没有并入安装产值中，所以仅对于安装劳务计算征收建筑业营业税。由于A厂将部分劳务分包给C施工队，对于分包费用可以在A厂计算营业税的计税依据中扣除，并应代扣代缴C施工队的“建筑业”营业税。所以，A厂应该按照扣除分包给C施工给后的差额为计税基数计算缴纳“建筑业”营业税，A厂应该代扣代缴C施工队分包费用的“建筑业”营业税。  

  • 第5题：

    下列关于营业税税务筹划的说法，错误的是()。

    A:在不动产销售业务中，应尽量减少流转环节，以取得节税利益
    B:在不动产销售业务中，应尽量增加流转环节，以取得节税利益
    C:营业税纳税人可以通过分解营业额，缩小计税依据，减少应纳税款
    D:建筑安装企业在从事安装工程作业时，应尽量不将设备价值作为安装工程产值，可由建设单位提供机器设备，建筑安装企业只负责安装.取得的只是安装费收入，使得营业额中不包括所安装设备价款，从而达到节税的目的

    答案：B
    解析：
    在不动产的销售中，每一个流转环节都要缴纳营业税，并以销售额为计税依据。因此，应尽量减少流转环节，以取得节税利益。

  • 第6题：

    （2018年）下列收入中，不征收增值税的是（ ）。

    A.被保险人获得的保险赔付
    B.销售代销货物取得的收入
    C.电力公司向发电企业收取的过网费
    D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

    答案：A
    解析：
    选项BCD：照章缴纳增值税。

  • 第7题：

    下列收入中，不征收增值税的是()

    A.被保险人获得保险赔付
    B.销售代销货物取得收入
    C.电力公司向发电企业收取的过网费
    D.销售机器设备同时提供安装服务取得安装费

    答案：A
    解析：
    BCD按照增值税的规定应该缴纳增值税。

  • 第8题：

    计算机器设备的重置成本时，应计入的费用是（）

    • A、购建费用
    • B、维修费用
    • C、安装费用
    • D、运杂费

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    在工业管道安装工程中，法兰阀门与配套法兰的安装，其连接用的螺栓安装费用（）

    • A、已计入法兰安装费用
    • B、已计入阀门安装费用
    • C、按实计算
    • D、已计入管件安装费用

    正确答案:B

  • 第10题：

    多选题
    计算机器设备的重置成本时，应计入的费用是（）
    A

    购建费用

    B

    维修费用

    C

    安装费用

    D

    运杂费


    正确答案： D,A
    解析： 重置成本一般包括重新购置或建造与鉴证标的功效相同的全新机器设备所需的一切合理的直接费用和间接费用。如：设备购置成本、运杂费、安装费、基础费，其他间接费用、税金、资金成本、人员培训费等。

  • 第11题：

    单选题
    建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）
    A

    包含设备的价款

    B

    不包含设备的价款

    C

    设备价款按50%计入


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    计算机器设备的重置成本时，应计入的费用包括以下哪些项目（）。
    A

    购买成本

    B

    维修费用

    C

    安装费用

    D

    运杂费用


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额()

    A、包含设备的价款

    B、不包含设备的价款

    C、设备价款按50%计入


    参考答案：A

  • 第14题：

    计算机器设备的重置成本时,不应当计入的费用是()。

    A、安装费用

    B、调试费用

    C、维修费用

    D、购置费用


    参考答案：C

  • 第15题：

    计算机器设备的重置成本时，不应计入的费用是（ ）。

    A．维修费用

    B．购建费用

    C．安装费用

    D．调试费用


    正确答案：A

  • 第16题：

    计算机器设备的重置成本时，不应计入的费用是()。

    A:维修费用
    B:购建费用
    C:安装费用
    D:调试费用

    答案：A
    解析：

  • 第17题：

    投保安装工程一切险时，安装施工用机器设备的保险金额应按（ ）计算。

    A：实际价值
    B：损失价值
    C：重置价值
    D：账面价值

    答案：C
    解析：
    2019版教材P280
    本题考查的是与工程项目有关的保险规定。安装施工用机器设备保险金额按重置价值计算。

  • 第18题：

    下列收入中，不征收增值税的是（　）。

    A.被保险人获得的保险赔付
    B.电力公司向发电企业收取的过网费
    C.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
    D.销售代销货物取得的收入

    答案：A
    解析：
    被保险人获得的保险赔付不征收增值税。

  • 第19题：

    关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法，正确的( )

    A:建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和
    B:建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款
    C:从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内
    D:建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额
    E:建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计入应税营业额

    答案：A,D
    解析：
    纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。纳税人提供装饰劳务，建设单位提供的材料不含在计税依据中，建设方提供的设备也不含在计税依据中;建筑安装企业向发包单位收取的误工费应计入应税营业额。

  • 第20题：

    计算机器设备的重置成本时，应计入的费用包括以下哪些项目（）。

    • A、购买成本
    • B、维修费用
    • C、安装费用
    • D、运杂费用

    正确答案:A,C,D

  • 第21题：

    判断题
    由出包工程单位提供机器设备，安装企业只负责安装，并收取安装费的，则计算营业税时，机器设备价值可以不计入应税营业额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在工业管道安装工程中，法兰阀门与配套法兰的安装，其连接用的螺栓安装费用（）
    A

    已计入法兰安装费用

    B

    已计入阀门安装费用

    C

    按实计算

    D

    已计入管件安装费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    估算机器设备重置成本时，不应计入的费用是( )
    A

    基础费

    B

    维修费

    C

    安装费

    D

    调试费


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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