（三）A厂为大型机器设备生产企业（系增值税一般纳税人），具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备二台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备五台，安装费15万元，预收定金3万元。同时。A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别是按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设
题目
（三）
A厂为大型机器设备生产企业（系增值税一般纳税人），具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备二台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备五台，安装费15万元，预收定金3万元。同时。A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别是按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。
23．要求：确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。（不需计算具体应纳税额）
相似考题
更多“(三)A厂为大型机器设备生产企业(系增值税一般纳税人),具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限 ”相关问题
-
第1题：
某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2007年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为 40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业5月就此项业务应缴纳( )。
A．营业税0.9万元
B．营业税2.1万元
C．增值税7.48万元
D．增值税10.17万元
正确答案：D
-
第2题：
A厂为大型机器设备生产企业（系增值税一般纳税人），具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备 二台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备五台，安装费15万元，预收定金3万元。同时。A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别是按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。
要求：
确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。（不需计算具体应纳税额）
正确答案：1．A厂销售自产货物，并提供建筑业劳务的，根据税法规定，符合两个条件（具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；签订建设工程施工总包和分包合同中单独注明建筑业劳务款）的，对于销售的自产货物征收增值税，提供的建筑业劳务收入征收营业税，所以A厂与B公司签订的销售机器设备二台并负责安装的合同，应该是对于100万元的设备计算征收增值税，对于安装费用5万元计算征收“建筑业”营业税。
2．A厂为B公司安装B公司自行购置的机器设备5台，单纯的提供劳务，由于设备价款没有并入安装产值中，所以仅对于安装劳务计算征收建筑业营业税。由于A厂将部分劳务分包给C施工队，对于分包费用可以在A厂计算营业税的计税依据中扣除，并应代扣代缴C施工队的“建筑业”营业税。所以，A厂应该按照扣除分包给C施工给后的差额为计税基数计算缴纳“建筑业”营业税，A厂应该代扣代缴C施工队分包费用的“建筑业”营业税。 -
第3题：
某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（）
A5245.30元
B5100元
C5261.36元
D5270元
A
略 -
第4题：
A厂为大型机器设备生产企业(系增值税一般纳税人)，具备建筑业安装资质。2008年3月与同一市区8股份有限公司签订的建设工程施工总包合同(含税)中注明如下业务：
(1)A厂向8公司销售其自产机器设备二套并负责安装，设备价款2000000元、安装费80000元。
(2)A厂为保证安装速度和质量，将上述设备中的重要组件(通讯设备部分)分包给来自县城的C企业(系增值税一般纳税人，有建筑安装资质)，签订分包合同约定C企业提供C企业自产重要设备组件800000元并负责安装，安装费用20000元。
(3)为B公司安装8公司自行购置E厂的机器设备五台，安装费l50000元。
(4)A厂为保证安装速度和质量，将上述E厂制造设备的线路安装和油漆工程分包给D施工队，签订合同约定分包费用40000元。
假定A企业当期共发生增值税进项税额200000元，未发生其他业务，在当期按照合同规定收付了款项，要求计算：
(1)A厂应纳的增值税；
(2)A厂应纳的营业税；
(3)A厂应缴纳的印花税；
(4)A厂应代扣代缴的税款。
正确答案：
(1)A厂应纳的增值税2000000/(1+17%)×17%一200000=90598.29(元)。
(2)A厂应纳的营业税(80000－20000+150000－40000)×3%=5100(元)。
(3)A厂应缴纳的印花税(2000000+80000+800000+20000+150000+40000)×0.3%o=927(元)。
(4)A厂应代扣代缴的税款，代扣营业税(20000+40000)×3%=1800(元)代扣城建税=1800×7%=126(元)。 -
第5题：
某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税( )万元。A、0
B、3.40
C、8.50
D、11.41答案：C解析：该项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，属于混合销售行为。对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，均视为销售货物，缴纳增值税，对于其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。本期中，该企业属于上述规定中的其他企业，因此其安装劳务属于不缴纳增值税的非应税劳务。本月销项税=50×17%=8.5(万元)。