如何管理与防范纳税筹划的风险？

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

第5题：

如何防范抄表管理不规范造成的电费管理风险？
（1）制定抄表管理工作标准，明确抄表例日、抄表数据上/下装时限、自动化抄表系统现场核对周期的规定。
（2）规范工作流程，避免在抄表期间进行换表等其他业务。
（3）加强抄表质量管理，定期开展抄表业务稽查，建立差错考核制度。
（4）推广自动化抄表方式，减少人员因素导致的抄表差错。
略

第6题：

企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？

正确答案: 汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，一经确定不得任意更改。
（1）分国不分项抵扣：企业能提供境外完税凭证的；分国计算抵扣限额；境外所得税低于扣除限额的，按实际扣除；超过税款扣除限额的，按限额扣除。
（2）定率抵扣：企业可以不分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。

第7题：

纳税筹划风险包括（）两个方面。

• A、计税上的风险
• B、征收管理上的风险
• C、违法上的风险
• D、对税法理解的偏差

正确答案:A,B

第8题：

如何管理与防范纳税筹划的风险？

正确答案: 纳税筹划风险会给企业的经营和个人家庭理财带来重大损失，所以对其进行防范与管理是非常必要的。面对风险，应当根据风险的类型及其产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可从以下几方面进行防范和管理。
（1）树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。
（2）随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化。
（3）统筹安排，综合衡量，降低系统风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降。
（4）注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。

第9题：

税收风险根据纳税人风险类型、风险程度等情形，采取相应的风险应对预案和措施，防范和化解税收风险，实现对（）的有效防范和控制。

• A、纳税人的有效管理
• B、纳税人税收遵从风险
• C、税务机关的有效防范
• D、税务机关的有效遵从

正确答案:B

第10题：

如何利用消费税纳税环节的特点进行税收筹划？

正确答案: （1）合并会使原来企业间的购销环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递增延部分消费税税款。如果两个合并企业之间存在着原材料供应的关系，则在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税款。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此这一环节不用缴纳消费税，而是递增延到销售环节再征收。
（2）如果后一环节的消费税税率较前一环节的低，则可直接减轻企业的消费税税负。因为前一环节应该征收的税款延迟到后面环节再征收，如果后面环节税率较低，则合并前企业间的销售额，在合并后适用了较低的税率而减轻税负。

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

第17题：

纳税筹划的一般目标是指包括（）

• A、不纳税
• B、少纳税
• C、缓纳税
• D、降低纳税风险

正确答案:A,B,C,D

第18题：

简述纳税筹划风险的形式。

正确答案: （1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。
（2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、市场与技术变化等引起的种种风险。
（3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。
（4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突或摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。

第19题：

请简述如何防范与控制资金回收风险？

正确答案: （1）选择合理的销售方式和结算方式；
（2）制定合理的收账政策，及时催收货款；
（3）建立坏账准备金制度。

第20题：

简述营业税纳税人的筹划中如何避免成为营业税纳税人。

正确答案: 经营者可以通过纳税人之间合并避免成为营业税纳税人。例如，合并企业的一方所提供的应缴营业税的劳务恰恰是合并企业另一方生产经营活动中所需要的。在合并以前，这种相互间提供劳务的行为是营业税的应税行为，应该缴纳营业税。而合并以后，由于合并各方形成了一个营业税纳税主体，各方相互提供劳务的行为属于企业内部行为，而这种内部行为是不缴纳营业税的。
通过使某些原在境内发生的应税劳务转移至境外的方法避免成为营业税纳税人。我国《营业税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。而“境内”是指：其一，提供或者接受《营业税暂行条例》规定劳务的单位或者个人在境内；其二，所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；其三，所转让或者出租土地使用权的土地在境内；其四，所销售或者出租的不动产在境内。另外，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。经营者可以根据自身情况，将一些跨境劳务或承包、承租劳务排出在上述规定的纳税人范围之外，避免成为营业税的纳税人。

第21题：

所得税的基本筹划方法包括（）。

• A、针对纳税人的筹划
• B、纳税手续的筹划
• C、纳税时间的筹划
• D、纳税环节的筹划
• E、计税依据的筹划

正确答案:A,E

第22题：

第23题：

第24题：