演员张某参加文艺演出,按照合同规定取得不,含税劳务报酬50000元,相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下,公司应代付的个人所得税是( )元。A.10000B.13157.89C.13210.52D.13235.29

题目

演员张某参加文艺演出,按照合同规定取得不,含税劳务报酬50000元,相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下,公司应代付的个人所得税是( )元。

A.10000

B.13157.89

C.13210.52

D.13235.29


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  • 第1题:

    某演员进行一次商业演出,合同规定不含税演出费20000元,个人所得税为演出公司代付,则代付个人所得税为( )元。

    A.457.43

    B.3142.86

    C.2880

    D.3809.52


    正确答案:D
    解析:应纳税所得额=20000×(1-20%)÷84%=19047.62(元),代缴个人所得税=19047.62×20%=3809.52(元)

  • 第2题:

    某演员,12月份获得不含税劳务报酬所得是40000元,支付单位应代付的个人所得税为( )元。

    A.10000

    B.10820

    C.12050

    D.9000


    正确答案:A
    应纳税所得额=[(40000-2000)×(1-20%)]-76%=40000(元)代扣代缴个人所得税=40000×30%-2000=10000(元)

  • 第3题:

    共用题干
    中国公民王某为某文艺团体演员,2013年6月收入情况如下:(1)每月取得工薪收入6000元,第二季度的奖金4000元;(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元;(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次,每一次收入3000元,每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元;(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元,与报酬相关的个人所得税由支付单位代付;(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元。依据上述材料回答下列问题:

    赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税()。
    A:1600
    B:320
    C:2200
    D:2400

    答案:B
    解析:
    1,工薪收入应缴纳个人所得税[(6000+40003500)*20%-555]=745(元)。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
    2,剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=10000*(1-20%)*20%=1600(元)。
    3,演出收入属于一次性劳务报酬。应缴纳个人所得税=[(3000*4)*(1-20%)2000*4]*20%=320(元)。
    4,个人为他人提供贷款担保.获得报酬属于其他所得。应缴纳的个人所得税=5000*20%=1000(元)。
    5,稿酬所得税扣除限额=160000*(1-20%)*20%*(1-30%)=17920(元),王某在乙国缴纳了16000元,低于扣除额17920元.应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元)。

  • 第4题:

    演员张某参加文艺演出,按照合同规定取得劳务报酬50000元,相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下,公司应代付的个人所得税是( )元。

    A.10000

    B.13157.89

    C.13210.52

    D.13235.29


    正确答案:D
    如果单位或个人为纳税人代付税款的,应当将单位或个人支付给纳税人的不含税支付额换算为应纳税所得,然后按规定计算应代付的个人所得税款。 
    考核目的及分析:测试考生是否清楚单位或个人为纳税人代付个人所得税的情况下,其代付税款的计算方法。该题中张某取得的 50000元劳务报酬,属不含税的收入,应将其换算成含税收入再计税。所以,公司应代付的个人所得税额=[(50000-7000)×(1-20%)÷ 68%]×40%-7000=13235.29(元)。

  • 第5题:

    共用题干
    中国公民王某为某文艺团体演员,2013年6月收入情况如下:(1)每月取得工薪收入6000元,第二季度的奖金4000元;(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元;(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次,每一次收入3000元,每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元;(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元,与报酬相关的个人所得税由支付单位代付;(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元。依据上述材料回答下列问题:

    计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税()。
    A:0
    B:800
    C:1000
    D:1200

    答案:C
    解析:
    1,工薪收入应缴纳个人所得税[(6000+40003500)*20%-555]=745(元)。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
    2,剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=10000*(1-20%)*20%=1600(元)。
    3,演出收入属于一次性劳务报酬。应缴纳个人所得税=[(3000*4)*(1-20%)2000*4]*20%=320(元)。
    4,个人为他人提供贷款担保.获得报酬属于其他所得。应缴纳的个人所得税=5000*20%=1000(元)。
    5,稿酬所得税扣除限额=160000*(1-20%)*20%*(1-30%)=17920(元),王某在乙国缴纳了16000元,低于扣除额17920元.应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元)。