根据企业所得税法的规定，下列可以在所得税前扣除的有( )。A．企业支付的财产保险费B．因存货盘亏而不能从销项税中抵扣的增值税进项税C．工业企业发生的坏账损失D．企业非正常损失有保险赔款的部分E．融资租入固定资产的租赁费

题目

根据企业所得税法的规定，下列可以在所得税前扣除的有( )。

A．企业支付的财产保险费

B．因存货盘亏而不能从销项税中抵扣的增值税进项税

C．工业企业发生的坏账损失

D．企业非正常损失有保险赔款的部分

E．融资租入固定资产的租赁费

相似考题

1.企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。( )A．正确B．错误

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。A．支付的财产保险费B．固定资产转让费用C．购建固定资产的费用D．融资租赁固定资产支付的租金

3.根据企业所得税法的规定，企业所得税前可扣除的损失有( )。A．坏账损失B．存货盘亏损失C．呆账损失D．报废损失E．损失有保险赔偿部分

4.企业所得税前可扣除的损失有( )。A．坏账损失B．存货盘亏损失C．呆账损失D．报废损失E．损失有保险赔偿部分

更多“根据企业所得税法的规定，下列可以在所得税前扣除的有( )。A．企业支付的财产保险费B．因存货盘亏而不能从销项税中抵扣的增值税进项税C．工业企业发生的坏账损失D．企业非正常损失有保险赔款的部分E．融资租入固定资产的租赁费”相关问题

  • 第1题：

    外商投资企业因存货盘亏、毁损、报废而不得抵扣的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：企业购进的存货发生非正常损失，不得抵扣的进项税金允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。

  • 第2题：

    关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。

    A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除

    B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除

    C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除

    D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除


    正确答案：AD

  • 第3题：

    根据企业所得税法的规定，以下可以在所得税前扣除的损失包括（ ）。

    A．金融企业的呆账损失

    B．因存货盘亏而不能从销项税中抵扣的增值税进项税

    C．工业企业发生的坏账损失

    D．企业非正常损失有保险赔款的部分

    E．企业金融资产按公允价值计量时，计入当期损益的价值变动


    正确答案：ABC
    选项D是错误的，企业发生损失有赔偿的部分不得作为损失在企业所得税税前扣除；选项E是错误的，金融资产按公允价值计量时，计入当期损益的价值变动不计入应纳税所得额中。

  • 第4题：

    某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。

    A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除

    B．税前准予扣除的损失为43．5万元

    C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分

    D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批


    正确答案：BD
    存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=50+50×17%-15=43．5(万元)。

  • 第5题：

    按《企业所得税法》的规定，下列说法中正确的有（　　）。

    A.融资租赁租入的固定资产发生的租赁费支出。按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除
    B.经营租赁租人的固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
    C.企业之间支付的管理费用，能够提供相应证明的，可以扣除
    D.企业内营业机构之间支付的租金，能够提供相应证明的．可以扣除

    答案：A,B
    解析：
    选项C企业之间支付的管理费用、选项D企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。不得扣除。

  • 第6题：

    （2018年）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（　）。

    A.允许抵扣的增值税
    B.消费税
    C.土地增值税
    D.印花税

    答案：B,C,D
    解析：
    允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。

  • 第7题：

    企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。
    【易错提示】注意因管理不善造成的非正常损失，相应的进项税不得抵扣，一并计入损失支出，但可以在企业所得税前扣除。

  • 第8题：

    企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，不得与存货损失一起在所得税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第10题：

    判断题
    企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，不得与存货损失一起在所得税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核企业所得税税前扣除项目。企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，可以与存货损失一起在所得税前扣除。

  • 第11题：

    单选题
    下列说法错误的有（）。
    A

    以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出：按照租赁期限均匀扣除

    B

    纳税人向受赠人的直接捐赠，不得扣除

    C

    企业发生非正常损失时，不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，申报后在所得税前按规定扣除

    D

    向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项可税前扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣当期进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货一起在所得税税前扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业发生的损失不得在税前扣除的是()

    A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失

    B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分

    C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失

    D、自然灾害造成的损失


    参考答案：B

  • 第14题：

    企业因原材料毁损等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予按规定在企业所得税前进行扣除。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第15题：

    企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（ ）


    正确答案：√
    【考点】准予扣除项目
    【解析】企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。

  • 第16题：

    下列可以在所得税前扣除的有（　　）

    A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    B.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
    C.对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
    D.对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除
    E.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,B,C,D,E
    解析：

  • 第17题：

    （2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。

    A.允许抵扣的增值税
    B.消费税
    C.土地增值税
    D.印花税

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。

    A.允许抵扣的增值税
    B.消费税
    C.土地增值税
    D.印花税

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第19题：

    企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣当期进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货一起在所得税税前扣除。（）


    正确答案:正确

  • 第20题：

    下列说法错误的有（）。

    • A、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出：按照租赁期限均匀扣除
    • B、纳税人向受赠人的直接捐赠，不得扣除
    • C、企业发生非正常损失时，不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，申报后在所得税前按规定扣除
    • D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项可税前扣除

    正确答案:D

  • 第21题：

    判断题
    企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核不得抵扣的增值税在企业所得税中的处理。根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。

  • 第22题：

    判断题
    企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

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