企业所得税前可扣除的损失有( )。A．坏账损失B．存货盘亏损失C．呆账损失D．报废损失E．损失有保险赔偿部分

题目

企业所得税前可扣除的损失有( )。

A．坏账损失

B．存货盘亏损失

C．呆账损失

D．报废损失

E．损失有保险赔偿部分

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1.根据企业所得税法的规定，企业所得税前可扣除的损失有( )。A．坏账损失B．存货盘亏损失C．呆账损失D．报废损失E．损失有保险赔偿部分

2.以下哪些是需税务机关批准后才允许在税前扣除的损失()A.存货盘亏.毁损.报废损失B.流动资产盘亏.毁损.报废损失C.处置固定资产发生的净损失D.不处置固定资产发生的净损失

3.下列关于资产损失扣除政策的陈述，正确的有( )。A．企业清查现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在税前扣除B．因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的应收账款，作为坏账损失可以税前扣除C．债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明无力清偿的应收账款，作为坏账损失可以税前扣除D．对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本，作为固定资产或存货被盗损失在税前扣除

4.企业发生的损失不得在税前扣除的是()A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失D、自然灾害造成的损失

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  • 第1题：

    下列各项中,需要列入“营业外支出”核算的有()

    A.固定资产盘亏

    B.固定资产毁损净损失

    C.存货被盗损失

    D.固定资产报废净损失

    E.非常损失


    参考答案：ABDE

  • 第2题：

    某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。

    A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除

    B．税前准予扣除的损失为43．5万元

    C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分

    D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批


    正确答案：BD
    存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=50+50×17%-15=43．5(万元)。

  • 第3题：

    个体工商户的下列支出，准予作为损失在计算应纳税所得额时按照规定扣除的有( )。

    A.存货盘亏损失
    B.出售固定资产的净损失
    C.支付的赔偿金
    D.公益救济性捐赠
    E.意外事故损失有赔偿的部分

    答案：A,B,C,D
    解析：
    自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，个体工商户不得在所得税税前扣除。

  • 第4题：

    根据企业所得税法的规定，以下可以在所得税前扣除的损失包括（ ）。

    A．金融企业的呆账损失

    B．因存货盘亏而不能从销项税中抵扣的增值税进项税

    C．工业企业发生的坏账损失

    D．企业非正常损失有保险赔款的部分

    E．企业金融资产按公允价值计量时，计入当期损益的价值变动


    正确答案：ABC
    选项D是错误的，企业发生损失有赔偿的部分不得作为损失在企业所得税税前扣除；选项E是错误的，金融资产按公允价值计量时，计入当期损益的价值变动不计入应纳税所得额中。

  • 第5题：

    下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。

    A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除
    B.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查
    C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，向税务机关说明并进行专项申报扣除
    D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失

    答案：D
    解析：
    企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时， 应当计入当期收入，不应冲减前期损失。

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