视同销售行为计税价格的确定方法，正确的是()。A:按纳税人最近时期同类货物的平均价格确定 B:按同类商品的最高市价计算 C:按生产成本加利润计算 D:按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 E:没有同类消费品销售价格时。按照组成计税价格计算

题目
视同销售行为计税价格的确定方法，正确的是()。

A:按纳税人最近时期同类货物的平均价格确定
B:按同类商品的最高市价计算
C:按生产成本加利润计算
D:按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
E:没有同类消费品销售价格时。按照组成计税价格计算
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1.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（ ）。A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)B．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量X定额税率)÷(1-比例税率)C．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)D．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

2.视同销售行为计税价格的确定方法正确的是( )。A.为纳税人生产的同类产品的当月销售价格，如果当月同类消费品销售价格高低不同，应按加权平均价格计算B.按同类商品的最高市价计算C.按生产成本加利润计算D.当月无销售价格的，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税E.没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算

3.纳税人发生视同销售行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有()A.最近时期本企业同类货物的平均销售价格B.最近时期本企业同类货物的最高销售价格C.最近时期本企业同类货物的平均销售价格D.组成计税价格

4.将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（ ）。 A．应计算不得抵扣的进项税额 B．其原材料所含的进项税额可以进行抵扣 C．应视同销售按其对外售价计算销项税额 D．应视同销售按组成计税价格计算销项税

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  • 第1题：

    视同销售的投资入股产品的计税价格为( )元。

    A．20000

    B．220000

    C．240000

    D．260000


    正确答案：B
    解析：投资入股产品的计税价格=200000×(1+10%)=220000(元)

  • 第2题：

    如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由,或者发生视同销售行为,应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下:(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;(2)按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定;(3)按组成计税价格确定,其计算公式如下()。

    A.组成计税价格=成本÷(1+成本利润率)

    B.组成计税价格=成本×(1-成本利润率)

    C.组成计税价格=成本÷(1-成本利润率)

    D.组成计税价格=成本×(1+成本利润率)


    参考答案：D

  • 第3题：

    纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（ ）。

    A．当月同类货物的平均销售价格

    B．当月同类货物的最高销售价格

    C．最近时期同类货物的平均销售价格

    D．组成计税价格


    正确答案：ACD

  • 第4题：

    从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为,若无同类应税消费品的销售价格,则其组成税价格的计算公式为（　　）。

    A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)
    B.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)
    C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)
    D.成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    主管税务机关有权按照规定的办法确定应税服务销售额的情形是（）。

    • A、纳税人提供应税服务的价格明显偏低且不具有合理商业目的的
    • B、纳税人提供应税服务的价格明显偏高且不具有合理商业目的的
    • C、视同提供应税服务而无销售额的
    • D、选择适用简易计税方法计税的

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。

    • A、当月同类货物的平均销售价格
    • B、当月同类货物的最高销售价格
    • C、最近时期同类货物的平均销售价格
    • D、组成计税价格

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    多选题
    关于视同销售行为计税价格的确定方法，正确的有（　　）。
    A

    按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

    B

    按生产成本加利润计算

    C

    按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

    D

    没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格确定

    E

    按同类商品的最高市价计算


    正确答案： A,C,D
    解析：
    企业发生视同销售行为，其计税价格确定顺序为：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格确定。组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－比例税率）。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于视同销售行为计税价格的确定方法中，正确的是（  ）。
    A

    按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

    B

    按生产成本加利润计算

    C

    按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

    D

    没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格确定

    E

    按同类商品的最高市价计算


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定方法有（　　）。
    A

    纳税人当月同类货物的平均销售价格

    B

    纳税人最近时期同类货物的平均销售价格

    C

    纳税人最近时期同类货物的最高销售价格

    D

    其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格

    E

    组成计税价格


    正确答案： C,D
    解析：
    视同销售行为中某些行为由于不是以资金的形式反映出来，会出现无销售额的现象。因此，税法规定，对视同销售征税而无销售额的按下列顺序确定其销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。

  • 第10题：

    多选题
    纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关确定销售额的依据有（　）。
    A

    按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

    B

    按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

    C

    组成计税价格

    D

    按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    纳税人有视同销售资源税应税产品行为而无销售价格的，或者申报的应税产品销售价格明显偏低且无正当理由的，税务机关不能采用的应税产品计税价格的确定方法是（    ）。
    A

    按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定

    B

    按其他纳税人最近时期同类产品的最高销售价格确定

    C

    按应税产品组成计税价格确定

    D

    按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    填空题
    视同销售的销售额的组成计税价格的公式为（）。

    正确答案： 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业发生视同销售行为，在计算增值税和消费税时，若没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格为( )。

    A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

    B．组成计税价格=(成本-利润)÷(1-消费税税率)

    C．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

    D．组成计税价格=(成本-利润)÷(1-消费税税率)


    正确答案：C
    解析：企业发生视同销售行为，在计算增值税和消费税时，若没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。

  • 第14题：

    将甲产品用于职工福利，其处理方法错误的是( )。

    A．应视同销售，按对外售价计算销项税额

    B．购进的原材料不得抵扣进项税额

    C．应视同销售，按当月同类货物的平均售价计算进项税额

    D．应视同销售，按组成计税价格计算进项税额


    正确答案：CD
    解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售货物的行为，应征收增值税，其销售额核定方式包括：(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；(2)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。故A项所述正确。但用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故B项所述正确，CD两项所述错误。综上可知，本题答案为CD。

  • 第15题：

    从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为()。

    A:组成计税价格=（成本+利润）/（1-比例税率）
    B:组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*定额税率)/（1-比例税率）
    C:组成计税价格=（成本+利润）/（1+比例税率）
    D:组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*定额税率）/（1+比例税率）

    答案：A
    解析：
    化妆品的计税价格=（成本+利润）/（1-比例税率）。

  • 第16题：

    下列关于资源税中销售额的表述，错误的是（ ）。

    A.计税销售额包括应税产品实际销售和视同销售两部分
    B.计税销售额不包括增值税销项税额
    C.对同时符合规定条件的运杂费用，纳税人在计算应税产品计税销售额时，可予以扣减
    D.纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，一律按组价计税

    答案：D
    解析：
    纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，或者申报的应税产品销售价格明显偏低且无正当理由的，税务机关应按下列顺序确定其应税产品计税价格：
    （1）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
    （2）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
    （3）按应税产品组成计税价格确定。
    （4）按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。
    （5）按其他合理方法确定。

  • 第17题：

    视同销售的销售额的组成计税价格的公式为（）。


    正确答案:组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

  • 第18题：

    增值税暂行条例规定，对视同销售货物行为征税而无销售额的，其计算方法有哪几种？（）

    • A、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定
    • B、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
    • C、按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定
    • D、按组成计税价格确定

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    多选题
    主管税务机关有权按照规定的办法确定应税服务销售额的情形是（）。
    A

    纳税人提供应税服务的价格明显偏低且不具有合理商业目的的

    B

    纳税人提供应税服务的价格明显偏高且不具有合理商业目的的

    C

    视同提供应税服务而无销售额的

    D

    选择适用简易计税方法计税的


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    增值税暂行条例规定，对视同销售货物行为征税而无销售额的，其计算方法有哪几种？（）
    A

    按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

    B

    按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

    C

    按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定

    D

    按组成计税价格确定


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    视同销售的投资入股产品的组成计税价格为（ ）。
    A

    20000

    B

    220000

    C

    240000

    D

    260000


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关按下列（　）情形确定销售额。
    A

    按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

    B

    按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

    C

    组成计税价格

    D

    按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核增值税销售额的核定方法。纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或者视同销售行为无销售额的，税务机关依下列顺序确定销售额：
    ①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
    ②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
    ③组成计税价格，公式：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。

  • 第23题：

    多选题
    纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。
    A

    纳税人当月同类货物的平均销售价格

    B

    纳税人最近时期同类货物的平均销售价格

    C

    纳税人最近时期同类货物的最高销售价格

    D

    其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格

    E

    组成计税价格


    正确答案： D,E
    解析： 该题针对“增值税——视同销售的价格确定方法和顺序”知识点进行考核。

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