关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是()。A:企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则 B:利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现 C:租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现 D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现 E:以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

题目
关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是()。

A:企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则
B:利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现
C:租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现
E:以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现
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1.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是( )。A．企业自产的产品转移至外省分支机构，不属于视同销售，不确认收入B．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C．企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D．企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除

2.关于企业销售货物所得税的收入确认时间,以下表述中,不正确的是()。A、采用托收承付方式的，办妥托收手续时确认收入B、采取预收款方式的，发出商品时确认收入C、采用支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入D、采用分期收款方式的，按照企业分得产品的日期确认

3.关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（ ）。A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则 B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现 C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现 E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

4.关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。A．企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B．利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C．租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E．以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

参考答案和解析
答案：B,C,D
解析：
除另有规定外，企业销售货物收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，故A错误。以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，故E错误。
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  • 第1题：

    下列关于企业所得税收人确认时间的说法中，正确的有()。

    A:转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入
    B:采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入
    C:提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
    D:采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入
    E:为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项D，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

  • 第2题：

    关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（ ）。

    A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则
    B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
    C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
    D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
    E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法中，正确的有( )。

    A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
    B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
    C .接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
    D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，按照合同约定的付款日期确认收入的实现。

  • 第4题：

    下列关于企业所得税的说法中，不正确的是（）。

    • A、个人独资企业、合伙企业也适用企业所得税法 
    • B、以一定时期内的纯收入额作为征税对象 
    • C、企业所得税税率为25% 
    • D、国债利息收入可以作为免税收入

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）

    • A、企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入
    • B、特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现
    • C、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
    • D、企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

    正确答案:C

  • 第6题：

    多选题
    关于企业所得税收入确认原则说法，正确的（  ）。
    A

    企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则

    B

    利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

    C

    租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

    D

    接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

    E

    以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（　　）。
    A

    接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

    B

    企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

    C

    股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

    D

    特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现


    正确答案： B
    解析：
    A项，企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税；C项，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；D项，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）。
    A

    企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入

    B

    企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入

    C

    买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（　）
    A

    接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

    B

    取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

    C

    股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

    D

    特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现


    正确答案： C
    解析： 选项A，接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税;
    选项C，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;
    选项D，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

  • 第10题：

    多选题
    依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（　）
    A

    国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现

    B

    企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

    C

    企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税

    D

    企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税


    正确答案： B,C
    解析： 选项D，企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额为企业转让国债收益，应作为应纳税所得额计算纳税。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。
    A

    接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

    B

    采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

    C

    股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

    D

    特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现


    正确答案： D
    解析： 选项A，接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税;选项C，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项D，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收人确认时间的表述，不正确的是（  ）。
    A

    企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

    B

    利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

    C

    接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现

    D

    以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（ ）。

    A.售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债
    B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
    C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
    D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

    答案：D
    解析：
    选项A，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用；选项B，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项C，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

  • 第14题：

    下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（　　）。

    A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
    B.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
    C.企业购买永续债取得的利息收入，应当按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
    D.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

    答案：D
    解析：
    选项A：采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项B：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；选项C：自2019年1月1日起，企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理；企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

  • 第15题：

    按照企业所得税法相关规定，关于收入确认时点，下列说法正确的是（）。

    • A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
    • B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
    • C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
    • D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（）。

    • A、接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
    • B、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
    • C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
    • D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

    正确答案:B

  • 第17题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（　　）。
    A

    长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

    B

    企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现

    C

    采取产品分成方式取得收入的，按照产品生产日期确认收入的实现

    D

    企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入；C项，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。

  • 第18题：

    多选题
    下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（  ）。
    A

    转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

    B

    采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

    C

    接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

    D

    采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入

    E

    租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入实现的说法中，正确的有（）。
    A

    安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

    B

    宣传媒介的收费，应在实际收取款项时确认收入

    C

    广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

    D

    包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入


    正确答案： A,D
    解析： 选项B：宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。

  • 第20题：

    多选题
    关于企业所得税收人确认原则的说法，正确的是（  ）。
    A

    企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

    B

    利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

    C

    租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

    D

    接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

    E

    以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    关于企业所得税收入的确定，下列说法正确的是(    )。
    A

    利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

    B

    房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

    C

    为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入

    D

    自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列关于所得税收入的确认，说法正确的是（　　）。
    A

    接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

    B

    企业转让股权收入，应与转让协议生效或完成股权变更手续时确认收入的实现

    C

    租金收入，应该按实际收到时确认收入

    D

    权益性投资收益，一般情况下按照投资方取得利润的日期确认收入的实现


    正确答案： B
    解析：
    B项，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入的实现；C项，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；D项，权益性投资收益，一般情况下按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

  • 第23题：

    多选题
    关于企业所得税收入确认原则的说法，错误的有（　　）。
    A

    企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

    B

    利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

    C

    租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

    D

    接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

    E

    以分期收款方式销售货物。按照发出货物的日期确认收入实现


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，除另有规定外，企业销售货物收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。E项，以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

  • 第24题：

    单选题
    下列关于企业所得税的收入确认时间的说法，正确的是（　　）。
    A

    接受捐赠收入，按双方达到协议日期确认收入实现

    B

    采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

    C

    股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

    D

    特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现


    正确答案： D
    解析：
    A项，接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确定收入的实现。C项，股息等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。D项，特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

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