某酒厂12月销售粮食白酒12000斤，不含税单价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税单价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（　）元。A.379240 B.391240 C.391251 D.484550

题目
某酒厂12月销售粮食白酒12000斤，不含税单价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税单价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（　）元。

A.379240
B.391240
C.391251
D.484550

相似考题

1.某酒厂2015年12月销售粮食白酒12000斤,售价为5元／斤,随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元／套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税()元。(题中的价格均为不含税价格)A.199240B.379240C.391240D.484550

2.某酒厂2008年12月销售粮食白酒12000斤，售价为25元/斤，随同销售的包装物价格 6200元；本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税( )元。(题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格)A．483000B．478550C．439240D．391240

3.某市区酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；生产全部领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售不含税为每吨19500元；(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。A．331516.16B．546392.91C．336946.16D．331558.66

4.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和甲类啤酒。2009年“主营业务收人”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3200元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2009年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2009年应纳消费税税额( )元。A．86250B．92250C．85900D．96920

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  • 第1题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2017年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元;销售啤酒150吨，每吨不含税售价3100元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元;“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2017年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2017年1月应纳消费税税额( )元。

    A、86240

    B、82250

    C、85900

    D、96920


    正确答案：C
    解析：粮食白酒品牌使用费属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税;粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还;啤酒消费税从量征收，其包装物押金不需要计算缴纳消费税。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000× 0.5+[105000+(4680+9360)÷(1+17%)]×20%=25000+23400=48400(元)
    啤酒每吨出厂价格大于3000元，适用税额为250元/吨，啤酒应纳消费税=150×250=37500(元)
    该酒厂2017年1月应纳消费税税额=48400+37500=85900(元)

  • 第2题：

    某酒厂2011年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（ ）元。

    A．483000

    B．390000

    C．385059．83

    D．391059．83


    正确答案：D


  • 第3题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年4月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，收取粮食白酒品牌使用费4520元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2790元，销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元，销售啤酒收取包装物押金1695元。2019年7月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2019年4月应纳消费税税额（??? ）元。

    A.81400
    B.83500
    C.85900
    D.84300

    答案：C
    解析：
    应纳消费税税额＝50000×0.5＋105000×20%＋150×250＋4520÷（1+13%）×20%＋9040÷（1+13%）×20%＝85900（元）。

  • 第4题：

    某酒厂为一般纳税人
    1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。
    2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。
    3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。
    4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。
    5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)
    出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（??）。

    A.36000
    B.24000
    C.12000
    D.10000

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    某酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月销售套装礼盒酒 500套（每套酒品中含葡萄酒一瓶），礼盒酒总计粮食白酒 30000斤、葡萄酒 10000斤，总计取得不含税销售额 90000元（葡萄酒部分价值 20000元）。
    收取粮食白酒品牌使用费 3390元，本月销售粮食白酒收取包装物押金 5650元，另有一年前收取本月已逾期没收的白酒包装物押金 4640元。
    销售啤酒 100吨，每吨不含税售价 2980元。销售啤酒收取包装物押金 2800元，其中含塑料周转箱押金 300元。
    计算该酒厂本月应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    粮食白酒应纳消费税 =（ 90000+3390÷ 1.13）× 20%+（ 30000+10000）× 0.5+5650÷ 1.13× 20%=20000+18600+1000=39600（元）
    啤酒应纳消费税 =100× 250=25000（元）
    该酒厂应纳消费税税额 =39600+25000=64600（元）。

    啤酒出厂价 =2980+（ 2800-300）÷（ 1+13%）÷ 100=3002.12（元） >啤酒分类标准 3000（元），适用单位税额 250元 /吨。
    另外销售啤酒收取包装物押金 2500元应计入啤酒出厂价计算基数中，但不含塑料周转箱押金。
    白酒逾期没收押金不再缴纳消费税。

  • 第6题：

    某酒厂2019年12月销售粮食白酒12000斤，不含税单价为5元/斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，不含税单价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（　）元。

    A.379240　
    B.391240
    C.391251
    D.291401.2

    答案：B
    解析：
    应纳消费税＝[12000×5＋7006÷（1＋13%）] ×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋6000×4×0.5＝391240（元）

  • 第7题：

    某酒厂2014年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税（）元。

    • A、483000
    • B、390000
    • C、385059.83
    • D、391059.83

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2012年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2012年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2012年应纳消费税税额（　　）元。
    A

    86250

    B

    92250

    C

    85900

    D

    96920


    正确答案： B
    解析：
    粮食白酒品牌使用费、包装物租金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物租金、包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0.5＋[105000＋（4680＋9360）÷（1＋17％）]×20％=25000＋23400=48400（元）。甲类啤酒适用税额为250元/吨，因此该酒厂啤酒应纳消费税=150×250=37500（元），该酒厂2010年应纳消费税税额=48400＋37500=85900（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（　　）元。（题中的单价均为不含税价格，白酒的税率为20%，其他酒的税率为10%）
    A

    383000

    B

    378550

    C

    352550

    D

    391240


    正确答案： A
    解析：
    销售粮食白酒应纳消费税＝（白酒销售额＋包装物）×消费税税率＋销售数量×单位税额＝（12000×5＋7006/1.13）×20%＋12000×0.5＝19240（元）。纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税，销售礼品套盒应纳消费税额＝6000×300×20%＋6000×4×0.5＝372000（元）；总应纳消费税额＝19240＋372000＝391240（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某酒厂2018年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7192元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（　　）元。
    A

    483000

    B

    478550

    C

    352550

    D

    391240


    正确答案： C
    解析：
    实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税，因此，干红酒与粮食白酒组成套装的，要按照粮食白酒的规定征收消费税。该企业12月份应纳消费税＝（12000×5＋7192÷1.16）×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋6000×4×0.5＝391240（元）。

  • 第11题：

    填空题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月份销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，共收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。此笔业务应纳的消费税为（）。（粮食白酒、薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元）。

    正确答案： 5800元
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某酒厂9月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格为6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业9月应纳消费税(    )元。（题中的价格均为不含税价格）
    A

    391240

    B

    379240

    C

    99240

    D

    484550


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤,每斤酒售价35元,连包装物一起销售,共取得不含税销售额100000元,本月应纳消费税为()。(定额税率0.5元／斤,比例税率25%)

    A.26000元

    B.25000元

    C.18500元

    D.1000元


    参考答案：A

  • 第14题：

    某酒厂2018年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税（ ）元。（题中的销售价格均为不含税价格）

    A.199240
    B.379240
    C.391240
    D.484550

    答案：C
    解析：
    纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该酒厂12月应纳消费税=（12000×5+6200）×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240（元）。

  • 第15题：

    某酒厂2019年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税（ ）元。（题中的价格均为不含税价格）

    A.199240
    B.379240
    C.391240
    D.484550

    答案：C
    解析：
    纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高适用税率计算应纳消费税。
    该酒厂12月应纳消费税=（12000×5+6200）×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240（元）。
    （3）进口卷烟消费税：复合计税，三步确定应纳税额。

  • 第16题：

    某酒厂为一般纳税人
    1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。
    2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。
    3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。
    4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。
    5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)
    包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（??）。

    A.12500
    B.13000
    C.13600
    D.12780

    答案：C
    解析：

  • 第17题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年12月：
    　　（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4520元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元。
    　　（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
    　　要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。


    答案：
    解析：
    （1）粮食白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4520÷1.13×20%＋9040÷1.13×20%＝53400（元）
    　　（2）啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）
    　　（3）该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元）
    　　
    如果计算该酒厂应纳增值税：
    　　销项税额＝105000×13%＋4520÷1.13×13%＋9040÷1.13×13%＋150×2400×13%＝62010（元）

  • 第18题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月份销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，共收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。此笔业务应纳的消费税为（）。（粮食白酒、薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元）。


    正确答案:5800元

  • 第19题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2016年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2016年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2016年应纳的消费税为（）元。
    A

    86250

    B

    92250

    C

    85900

    D

    96920


    正确答案： C
    解析： 粮食白酒品牌使用费属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000X0．5+[105000+（4680+9360）÷（1+17％）]X20％=25000+23400=48400（元）。 甲类啤酒适用税额为250元/吨，因此该酒厂啤酒应纳消费税=150X250=37500（元），该酒厂2016年应纳消费税税额=48400+37500=85900（元）。

  • 第20题：

    单选题
    某酒厂2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元;本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业2月应纳消费税（　）元。
    A

    199240

    B

    379240

    C

    391240

    D

    484550


    正确答案： B
    解析： 纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。
    该企业2月应纳消费税=(12000×5+7254÷1.17)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)。

  • 第21题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2014年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2014年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2014年应纳消费税税额为（）元。
    A

    86250

    B

    92250

    C

    85900

    D

    96920


    正确答案： A
    解析： 粮食白酒品牌使用费属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0.5+［105000+(4680+9360)÷(1+17%)］×20%=25000+23400=48400（元）。甲类啤酒适用税额为250元／吨，因此该酒厂啤酒应纳消费税=150×250=37500(元)，该酒厂2014年应纳消费税税额=48400+37500=85900(元)

  • 第22题：

    单选题
    某酒厂2016年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品套装6000套，不含税售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税（）元。
    A

    483000

    B

    47855

    C

    352550

    D

    391240


    正确答案： B
    解析： 适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税，因此，干红酒与粮食白酒组成套装的，要按照粮食白酒的规定征收消费税。该酒厂12月份应纳消费税=（12000X5+7254+1．17）X20％+12000X0．5+6000X300X20％+6000X4X0．5=391240（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某酒厂2014年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税()元。
    A

    483000

    B

    390000

    C

    385059.83

    D

    391059.83


    正确答案： D
    解析： 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=（12000×5+6200÷1.17）×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391059.83（元）

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