某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2018年该公司应纳所得税（ ）万元。A.45 B.50 C.59．4 D.66

题目
某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2018年该公司应纳所得税（ ）万元。

A.45
B.50
C.59．4
D.66
相似考题

1.建荣公司2009年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2008年度亏损额为300万元。该公司2008年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。A．5.6B．5C．5.4D．3.6

2.建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A. 105.6B. 6.6C. 5.4D. 3.6

3.东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%，1999年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。A．46B．59.4C．66D．72.6

4.甲公司适用企业所得税税率为25%,2014年度利润总额为600万元,其中本年度国债利息收入6万元,无其他纳税调整事项,则该公司2014年度的所得税费用为()万元。A:498B:400C:148.5D:150

参考答案和解析
答案：A
解析：
本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。应纳所得税=（200-20）×25％=45（万元）。
更多“某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2018年该公司应纳所得税（ ）万元。”相关问题

  • 第1题：

    某公司2004年开业，当年经税务机关核实亏损20万元。2005年度该公司利润总额为30万元，如无其他纳税调整事项，2005年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。

    A．1.8

    B．2.7

    C．8.1

    D．9.9


    正确答案：B
    本题考核点为企业所得税亏损弥补。根据规定，纳税人上一年度发生亏损，可以当年利润弥补，按弥补亏损后的利润总额确定应纳所得税额。年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，减按27%的税率征收所得税。在本题中，（30－20）×27%＝10万元×27%＝2.7（万元）。

  • 第2题：

    某公司为居民企业,20X1年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均为10万元,其中产品销售收入5000万元,业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司20X1年度应缴纳企业所得税为()万元。

    A、5.81

    B、5.99

    C、5.15

    D、5.62


    参考答案：C

  • 第3题：

    某公司为居民企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为l0万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为（ ）

    A．5.81万元

    B．5.99万元

    C．5.15万元

    D．5.62万元


    正确答案：C
    业务招待费扣除限额：5000× 5%o=25(万元)>26.5×60%=l5.9(万元)，准予扣除15.9万元。
    该公司2008年度应缴纳企业所得税=(10+26.5-15.9)×25%=5.15(万元)

  • 第4题：

    甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定， 2017 年度亏损8 万元， 2018 年度亏损 3 万元，假定 2019 年度甲公司盈利 16 万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司 2019 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

    A.1
    B.0.25
    C.0.5
    D.3.2

    答案：B
    解析：
    对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。该小微企业应该缴纳企业所得税 = （ 16-8-3 ）× 25% × 20%=0.25 （万元）。

  • 第5题：

    某公司2018年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2018年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.33.718
    B.34.375
    C.33.5
    D.37

    答案：C
    解析：
    境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元），视同境外已纳所得税=59.5÷（1-15%）×20%=14（万元）
    扣除限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元）
    应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。

  • 第6题：

    某公司2016年经税务机关核实亏损20万元，2017年度该公司利润总额为120万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则该公司2017年应纳所得税额为（）万元。

    • A、25
    • B、30
    • C、50
    • D、75

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2012年度应缴纳企业所得税为（　　）万元。
    A

    5.15

    B

    5.62

    C

    5.81

    D

    5.99


    正确答案： D
    解析：
    业务招待费扣除限额：5000×5‰＝25（万元）＞26.5×60％＝15.9（万元），准予扣除15.9万元；该公司2012年度应缴纳企业所得税＝（10＋26.5－15.9）×25％＝5.15（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某公司2018年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2019年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2019年度该公司应纳所得税额为（　　）万元。
    A

    45

    B

    50

    C

    59.4

    D

    66


    正确答案： D
    解析：
    由题意，该企业应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损＝（200－20）×25%＝45（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司2015年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2014年度亏损额为380万元，该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元，其适用的所得税税率为25％。
    A

    125

    B

    30

    C

    165

    D

    39.6


    正确答案： C
    解析： 本题考核企业所得税的计算。企业以前年度亏损，可在以后5个年度内进行税前扣除。因此，该企业所得税税额=（500—380）×25％=30（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（　）万元。
    A

    45 

    B

    50 

    C

    59.4 

    D

    66


    正确答案： A
    解析： 考点: 应纳税额的计算

  • 第11题：

    单选题
    某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年度应缴纳企业所得税为（）万元。
    A

    5.81

    B

    6.99

    C

    6.15

    D

    5.62


    正确答案： A
    解析： 业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5（万元）>36.5×60%=21.9（万元），准予扣除21.9万元。该公司2014年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15（万元）

  • 第12题：

    单选题
    甲公司2018年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2017年度亏损额为300万元。该公司2018年度应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。
    A

    80

    B

    6.6

    C

    5.4

    D

    5


    正确答案： A
    解析：
    根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计。本题应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。

  • 第13题：

    华昌公司2006年开业，当年经税务机关核实亏损25万元。2007年度该公司利润总额为35万元，假设该公司无其他纳税调整事项，则2007年度该公司应纳所得税额为( )万元。

    A．3.3

    B．2.7

    C．1.7

    D．2.6


    正确答案：B
    解析：本题考核点为企业所得税亏损弥补。根据规定，纳税人上一年度发生亏损，可以当年利润弥补，按弥补亏损后的利润总额确定应纳所得税额。年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业，减按27%的税率征收所得税。在本题中，(35-25)×27%=10×27%=2.7万元。

  • 第14题：

    阳光公司2007年经税务机关核实亏损40万元。2008年度该公司利润总额为400万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25%，2008年度该公司应纳所得税税额为（ ）万元。

    A．70

    B．90

    C．100

    D．110


    正确答案：C

  • 第15题：

    某公司只产销甲产品，2018年该公司固定成本为120万元，实现税前利润800万元。2019年该公司若增加固定成本60万元，同时甲产品的边际贡献比2018年度提高10%，其他项目不变。若该公司适用的所得税税率是25%，无纳税调整事项，则2019年预计能实现净利润（ ）万元。

    A.624
    B.578
    C.680
    D.590

    答案：A
    解析：
    2018年边际贡献=800+120=920（万元）
    2019年边际贡献=920×（1+10%）=1012（万元）
    2019年实现净利润=[1012-（120+60）]×（1-25%）=624（万元）。

  • 第16题：

    甲公司 2018 年度净利润为 280 万元，发生利息 200 万元（ 其中计入财务费用的 150 万元，其他计入资产成本） ， 该公司适用的所得税税率为 25%， 不存在其他纳税调整事项， 若不考虑其他因素， 则该公司 2018 年利息保障倍数为（ ） 。

    A.1.86
    B.2.62
    C.3.12
    D.3.49

    答案：B
    解析：
    税前利润=280/(1-25%)=373.33（万元）;息税前利润=373.33＋150=523.33（万元）;利息保障倍数=息税前利润/利息费用=523.33/200=2.62。

  • 第17题：

    某公司2018年～2019年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，假设当年无其他纳税调整事项，则该公司2019年应纳税所得额是（　　）万元。

    A.3640
    B.3480
    C.3500
    D.520

    答案：B
    解析：
    2018年公益性捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240（万元），超过限额的部分=400-240=160（万元），结转以后3个纳税年度扣除；2019年公益性捐赠的税前扣除限额=3500×12%=420（万元），先扣除2018年结转的160万元公益性捐赠之后（调减应纳税所得额160万元），剩余可以扣除的限额=420-160=260（万元），2019年发生的公益性捐赠支出中，用于目标脱贫地区的捐赠支出，可以直接在税前扣除，剩余500-100=400万元，需要在260万元的限额内扣除，需要结转以后年度扣除的捐赠支出为140万元，当年调增140万元。会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com 2019年的应纳税所得额=3500-160+140=3480（万元）。

  • 第18题：

    东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司不属于外商投资企业，也不享受税优惠等，2009年度该公司应纳所得税额为（）万元。

    • A、45
    • B、594
    • C、66
    • D、726

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    某公司为居民企业，2018年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2018年度应缴纳企业所得税为（　　）万元。
    A

    5.81

    B

    6.99

    C

    6.15

    D

    5.62


    正确答案： B
    解析：
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝（5000＋300）×5‰＝26.5（万元）＞36.5×60%＝21.9（万元），准予扣除21.9万元。该公司2018年度应缴纳企业所得税＝（10＋36.5－21.9）×25%＝6.15（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    2013年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2012年亏损为70万元，假设无其他纳税调整事项。则2013年应纳所得税额为（）万元。
    A

    70

    B

    72.5

    C

    75

    D

    77.5


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税的税率。应纳所得税额=（370-70）×25%=75（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2018年度该公司应纳所得税额为（  ）万元
    A

    45

    B

    50

    C

    59.4

    D

    66


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲公司2015年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。2014年度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
    A

    80

    B

    5

    C

    10

    D

    15


    正确答案： B
    解析： 该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额=（320-300）×25%=5（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某居民企业2010年度实现利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损280万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。
    A

    130

    B

    200

    C

    270

    D

    104


    正确答案： D
    解析： 该企业2010年应缴纳的企业所得税=（800-280）×25%=130（万元）。

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