企业支付给如下员工的报酬不属于《企业所得税法》中所称工资薪金支出范畴的是（ ）。A.为车间生产雇佣季节工 B.为宣传产品雇佣临时工 C.为管理部门招用实习生 D.为职工食堂返聘退休厨师

题目
企业支付给如下员工的报酬不属于《企业所得税法》中所称工资薪金支出范畴的是（ ）。

A.为车间生产雇佣季节工
B.为宣传产品雇佣临时工
C.为管理部门招用实习生
D.为职工食堂返聘退休厨师
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1.企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，不准予扣除。( )

2.当员工工作卓有成效,为企业做出突出贡献后,企业以提高基本工资的形式付给员工的报酬,是指()。A、成就工资B、基本工资C、激励工资D、工资

3.工资、薪金福利化的方式不包括:()A.企业提供假期旅游津贴B.将劳务报酬转化为工资、薪金所得C.企业提供员工福利设施D.企业提供住所

4.以下关于企业所得税工薪支出叙述正确的有()。A.既包括现金形式又包括非现金形式的劳动报酬B.企业雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工，也属于企业任职或者受雇员工范畴C.企业在年度所得税汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除D.企业按协议约定直接支付给劳务派遣公司的费用作为工薪支出在税前扣除

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  • 第1题：

    关于企业所得税的工资薪金扣除，下列说法正确的有（　）。

    A.企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除
    B.国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除
    C.企业雇佣临时工.实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除
    D.上市公司制定股权激励计划，所支付给员工的股票期权，需要等到实际行权时，才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额，确认为公司的工资薪金支出，予以在企业所得税前扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上选项均是正确的。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第3题：

    《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除（）。 

    • A、10%
    • B、12%
    • C、14%
    • D、17%

    正确答案:C

  • 第4题：

    关于《企业所得税法实施条例》所称工资薪金，下列说法错误的是（）。

    • A、工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴
    • B、工资薪金有现金形式和非现金形式
    • C、工资薪金包括年终加薪、加班工资以及与员工任职或者与受理有关的其他支出
    • D、工资薪金指企业支付给在职员工的劳动报酬，受雇员工的劳动报酬不属于工资薪金

    正确答案:D

  • 第5题：

    以下劳动报酬属于企业所得税法所称工资薪金范畴的有：（）

    • A、基本工资
    • B、奖金
    • C、年终加薪
    • D、加班工资

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    不定项题
    根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原则包括（  ）。
    A

    企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

    B

    企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平

    C

    企业在一定时期所发放的丁资薪金可以随机调整

    D

    有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的


    正确答案： D
    解析：

  • 第7题：

    不定项题
    根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认，应该掌握的原则包括（  ）。
    A

    企业制订了较为规范的员工工资薪金制度

    B

    企业所制订的工资薪金制度不一定符合行业水平

    C

    企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整

    D

    有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    对于薪酬的定义，下列说法中正确的是（　　）。
    A

    薪酬是企业向员工提供的报酬

    B

    薪酬包括工资、奖金、福利、股票期权等

    C

    间接报酬指企业向员工提供的各种福利

    D

    为员工创造的较好的工作环境不属于薪酬的范畴


    正确答案： C,B
    解析：
    薪酬是指企业向员工提供的报酬，用以吸引、保留和激励员工，具体包括：工资、奖金、福利、股票期权等。经济性的报酬包括：①直接报酬，如基础工资、绩效工资、奖金、股权、红利、各种津贴等；②间接报酬，是指企业向员工提供的各种福利，如保险、补助、优惠、服务、带薪休假等。非经济性报酬包括工作本身、工作环境和组织特征带来的效用。

  • 第9题：

    单选题
    企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
    A

    2%

    B

    14%

    C

    2.5%

    D

    ５％


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原则包括（）。
    A

    企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

    B

    企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平

    C

    企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整

    D

    有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列不属于职工福利费范畴的项目有（  ）。
    A

    职工交通补贴

    B

    向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金

    C

    为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金

    D

    劳动保护费支出


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法的有关规定，下列选项中属于合理工资薪金的确认原则的有（  ）。
    A

    企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

    B

    企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平

    C

    企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

    D

    有关工资薪金的发放，必须采用银行转账的形式


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第13题：

    下列关于企业所得税前可扣除的工资薪金总额，表述正确的有（　）。

    A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会.董事会.薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
    B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中
    C.丧葬补助费.抚恤费应计入合理工资薪金
    D.职工福利费.工伤保险费不属于工资薪金总额的范畴

    答案：A,D
    解析：
    选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金；选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。

  • 第14题：

    根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）不属于工资薪金支出的范围。

    • A、工资
    • B、劳动保护费
    • C、年终加薪
    • D、奖金

    正确答案:B

  • 第15题：

    企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

    • A、2%
    • B、14%
    • C、2.5%
    • D、５％

    正确答案:B

  • 第16题：

    《企业所得税法实施条例》所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定的计入成本费用的工资薪金。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    多选题
    企业为如下员工支付的报酬，应作为企业工资、薪金支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    为车间生产雇用季节工

    B

    为宣传产品雇用临时工

    C

    为销售部门储备人才招用实习生

    D

    为职工食堂返聘退休厨师


    正确答案： B,D
    解析： 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除。食堂等福利部门招聘员工所实际发生的费用应属于职工福利费支出范畴。

  • 第18题：

    多选题
    企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有（）。
    A

    为车间生产雇用季节工

    B

    为装卸货物雇用临时工

    C

    为发现人才招用实习生

    D

    为职工浴室返聘退休门卫


    正确答案： C,B
    解析： 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。职工浴室等职工福利部门招聘员工应属于职工福利支出范畴。

  • 第19题：

    判断题
    《企业所得税法实施条例》所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定的计入成本费用的工资薪金。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 《企业所得税法实施条例》所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

  • 第20题：

    多选题
    以下劳动报酬属于企业所得税法所称工资薪金范畴的有：（）
    A

    基本工资

    B

    奖金

    C

    年终加薪

    D

    加班工资


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有（）。
    A

    企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

    B

    国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

    C

    企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除

    D

    对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务

    E

    企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除


    正确答案： A,C
    解析： 选项E，工资、薪金支出包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职、受雇有关的其他支出。

  • 第22题：

    单选题
    关于《企业所得税法实施条例》所称工资薪金，下列说法错误的是（）
    A

    工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴

    B

    工资薪金有现金形式和非现金形式

    C

    工资薪金包括年终加薪、加班工资以及与员工任职或者与受理有关的其他支出

    D

    工资薪金指企业支付给在职员工的劳动报酬，受雇员工的劳动报酬不属于工资薪金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    企业为如下员工支付的报酬应作为企业工资薪金支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有（　　）。
    A

    为车间生产雇佣季节工

    B

    为宣传产品雇佣临时工

    C

    为发现人才招用实习生

    D

    为职工食堂返聘退休厨师


    正确答案： C,B
    解析：
    企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。食堂等职工福利部门招聘员工应属于职工福利支出范畴。

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