某酒厂2019年5月份发生以下业务：（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。（2）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。（3）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。（4）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20
题目
（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。
（2）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。
（3）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。
（4）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）
以自制白酒继续加工药酒销售的，需要缴纳消费税为（ ）万元。
B.0.58
C.0.64
D.0.72
相似考题
参考答案和解析
自产自用的应税消费税品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，所以本题中的白酒不需要缴纳消费税。加工的药酒销售的，在缴纳消费税即可。
需要缴纳的消费税为7.2÷（1+13%）×10%=0.64万元。
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第1题：
注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有( )。
A．由酒厂提供原材料生产的酒
B．由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒
C．酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒
D．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒
正确答案：ABC
-
第2题：
某企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（ ）万元。
A．3．99
B．3．94
C．3．79
D．3．66
正确答案：A
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第3题：
下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是()。A:由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B:由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C:由酒厂提供原材料生产的应税消费品
D:酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品答案：A解析：确定是否为委托加工的一个重要标准就是是否以委托方名义购进原材料进行加工，或是否为委托方提供原材料，只有选项A符合标准。 -
第4题：
某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入 400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）A.84000
B.88000
C.92200
D.96200答案：D解析：该酒厂上述业务应纳消费税=4×2000×0.5+（400000+23400/1.17+47970/1.17）×20%=96200（元）。
【知识点】 其他 -
第5题：
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明销售金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的消费税额。
正确答案:8170.94元 -
第6题：
根据以下某医院发生的经济业务编制相关会计分录。 某医院医疗部门发生业务费用支出6000元，以存款支付。 领用医疗用品一批，价值4000元。
正确答案: 借：医疗支出10000
贷：银行存款6000
库存材料4000 -
第7题：
北京某酒厂是“佳梅”注册商标的商标权人，该商标使用在白酒商品上，河北某酒厂亦在白酒商品上使用未注册商标“佳美”牌，且其酒瓶包装使用与“佳梅”注册商标图样相似的装潢，北京某仓储运输公司帮助河北某酒厂运输、存储“佳美”牌白酒并在北京某商场销售。北京某酒厂曾发函给河北某酒厂、北京某仓储运输公司及北京某商场，要求停止侵权，但这三家单位均未理睬。现北京某酒厂诉河北某酒厂、北京某仓储公司及北京某商场侵犯其“佳梅”商标权。 “佳美”与“佳梅”是否构成商标近似？“佳美”缺乏注册商标的何种特征？
正确答案:“佳美”与“佳梅”构成商标近似。缺乏注册商标的显著性或者可识别性。 -
第8题：
北京某酒厂是“佳梅”注册商标的商标权人，该商标使用在白酒商品上，河北某酒厂亦在白酒商品上使用未注册商标“佳美”牌，且其酒瓶包装使用与“佳梅”注册商标图样相似的装潢，北京某仓储运输公司帮助河北某酒厂运输、存储“佳美”牌白酒并在北京某商场销售。北京某酒厂曾发函给河北某酒厂、北京某仓储运输公司及北京某商场，要求停止侵权，但这三家单位均未理睬。现北京某酒厂诉河北某酒厂、北京某仓储公司及北京某商场侵犯其“佳梅”商标权。 河北某酒厂的商品装潢是否侵犯了“佳梅”商标权？
正确答案:河北某酒厂的商品装潢侵犯了“佳梅”商标权。 -
第9题：
问答题北京某酒厂是“佳梅”注册商标的商标权人，该商标使用在白酒商品上，河北某酒厂亦在白酒商品上使用未注册商标“佳美”牌，且其酒瓶包装使用与“佳梅”注册商标图样相似的装潢，北京某仓储运输公司帮助河北某酒厂运输、存储“佳美”牌白酒并在北京某商场销售。北京某酒厂曾发函给河北某酒厂、北京某仓储运输公司及北京某商场，要求停止侵权，但这三家单位均未理睬。现北京某酒厂诉河北某酒厂、北京某仓储公司及北京某商场侵犯其“佳梅”商标权。 “佳美”与“佳梅”是否构成商标近似？“佳美”缺乏注册商标的何种特征？正确答案： “佳美”与“佳梅”构成商标近似。缺乏注册商标的显著性或者可识别性。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题北京某酒厂是“华灯”注册商标的商标权人，该商标使用在白酒商品上。河北某酒厂亦在白酒商品上使用未注册商标“华表” 牌，且其酒瓶包装使用与“华灯”注册商标图样相似的装潢，北京某仓储运输公司帮助河北某酒厂运输、存储“华表”牌白酒并在北京某商场销售。北京某酒厂曾发函给河北某酒厂、北京某仓储运输公司及北京某商场，要求停止侵权，但这三家单位均未理睬。现北京某酒厂诉河北某酒厂、北京某仓储公司及北京某商场侵犯其“华灯”商标权。 北京某酒厂的主张是否成立，分析并回答： (1)“华表”与“华灯”，是否构成商标近似，为什么? (2)河北某酒厂的商品装潢是否侵犯了“华灯”商标权。 (3)北京某仓储公司是否应承担商标侵权责任。 (4)北京某商场是否应承担商标侵权责任。正确答案：解析： -
第11题：
问答题某市国税稽查局在对该市某白酒厂进行消费税检查时，发现该酒厂下设一独立核算的运输公司，酒厂在销售过程中的一切装卸和运输业务均由运输公司负责，客户在购酒时只有同时缴完酒款和运输费才能拿到提货单。请根据酒厂机构设置情况判断该厂可能会存在什么偷逃税问题？应如何检查？正确答案： 从机构设置情况来看，该厂在销售白酒的过程中，可能会采取转移价格的手段，降低白酒销售价格，提高运费价格，从而达到少缴增值税与消费税，多缴营业税，降低企业总体税负的目的。
检查时应通过检查主营业务收入明细账，计算企业白酒的实际销售价格，与同类白酒的市场销售价格进行比较。也可通过检查不同购货方的销售价格，通过比较不同运输方式下的销售价格进行检查。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某啤酒厂以预收货款方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间是。（）。A啤酒厂发出啤酒的当天
B购买方收到啤酒的当天
C收到预收款的当天
D取得索取销售款凭据的当天
正确答案： B解析： 纳税人采取预收货款结算方式的，消费税的纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。 -
第13题：
某酒厂受托加工一批药酒，原料由委托方提供，收到加工费10000元，增值税由（ ）。
A．酒厂缴纳
B．酒厂代扣代缴
C．委托方缴纳
D．委托方代扣代缴
正确答案：A
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第14题：
下列业务中，属于酒厂受托加工业务的有( )。A.由委托方提供原料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品
D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
E.由委托方提供主要材料，酒厂收取加工费并代垫部分辅助材料加工的应税消费品答案：A,E解析：本题考查委托加工方式的消费税检查。委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 -
第15题：
（2013年）某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金22600元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费46330元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）A.84000
B.88000
C.92200
D.96200答案：D解析：啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金应于收取时并入销售额征税，销售货物同时负责运输收取的运费应作为价外费用并入销售额征税。
酒厂应纳消费税＝[400000＋（22600＋46330）÷（1＋13%）]×20%＋4×2000×0.5＝96200（元） -
第16题：
北京某酒厂是“华灯”注册商标的商标权人，该商标使用在白酒商品上，河北某酒厂亦在白酒商品上使用未注册商标“华表”，且其酒瓶包装使用与“华灯”注册商标图样相似的装潢，北京某仓储运输公司帮助河北某酒厂运输、存储“华表”牌白酒并在北京某商场销售。北京某酒厂曾发函给河北某酒厂、北京某仓储运输公司及北京某商场，要求停止侵权，但这三家单位均未理睬。现北京某酒厂诉河北某酒厂、北京某仓储公司及北京某商场侵犯其“华灯”商标权。问：以下对案例的分析，正确的是（）
- A、河北某酒厂的商品装潢侵犯了“华灯”商标权
- B、北京某仓储公司应承担商标侵权责任
- C、北京某商场应承担商标侵权责任，经销侵犯他人注册商标专用权的商品，属于商标侵权
正确答案:A,B,C -
第17题：
根据以下某组织发生的经济业务编制相关会计分录。 某民间非盈利组织组织业务活动，发生费用3000元，已存款支付。
正确答案: 借：业务活动成本3000
贷：银行存款3000 -
第18题：
北京某酒厂是“华灯”注册商标的商标权人，该商标使用在白酒商品上，河北某酒厂亦在白酒商品上使用未注册商标“华表”，且其酒瓶包装使用与“华灯”注册商标图样相似的装潢，北京某仓储运输公司帮助河北某酒厂运输、存储“华表”牌白酒并在北京某商场销售。北京某酒厂曾发函给河北某酒厂、北京某仓储运输公司及北京某商场，要求停止侵权，但这三家单位均未理睬。现北京某酒厂诉河北某酒厂、北京某仓储公司及北京某商场侵犯其“华灯”商标权。问：“华表”与“华灯”是否构成商标近似？（）
- A、构成
- B、不构成
正确答案:B -
第19题：
北京某酒厂是“佳梅”注册商标的商标权人，该商标使用在白酒商品上，河北某酒厂亦在白酒商品上使用未注册商标“佳美”牌，且其酒瓶包装使用与“佳梅”注册商标图样相似的装潢，北京某仓储运输公司帮助河北某酒厂运输、存储“佳美”牌白酒并在北京某商场销售。北京某酒厂曾发函给河北某酒厂、北京某仓储运输公司及北京某商场，要求停止侵权，但这三家单位均未理睬。现北京某酒厂诉河北某酒厂、北京某仓储公司及北京某商场侵犯其“佳梅”商标权。 北京某仓储公司是否应承担商标侵权责任？
正确答案:北京某仓储公司应承担商标侵权责任。 -
第20题：
某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为（ ）。
- A、主营业务成本
- B、营业税金及附加
- C、管理费用
- D、销售费用
正确答案:B -
第21题：
问答题北京某酒厂是“佳梅”注册商标的商标权人，该商标使用在白酒商品上，河北某酒厂亦在白酒商品上使用未注册商标“佳美”牌，且其酒瓶包装使用与“佳梅”注册商标图样相似的装潢，北京某仓储运输公司帮助河北某酒厂运输、存储“佳美”牌白酒并在北京某商场销售。北京某酒厂曾发函给河北某酒厂、北京某仓储运输公司及北京某商场，要求停止侵权，但这三家单位均未理睬。现北京某酒厂诉河北某酒厂、北京某仓储公司及北京某商场侵犯其“佳梅”商标权。 河北某酒厂的商品装潢是否侵犯了“佳梅”商标权？正确答案： 河北某酒厂的商品装潢侵犯了“佳梅”商标权。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题根据以下某医院发生的经济业务编制相关会计分录。 某医院医疗部门发生业务费用支出6000元，以存款支付。 领用医疗用品一批，价值4000元。正确答案： 借：医疗支出10000
贷：银行存款6000
库存材料4000解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题根据以下某医院发生的经济业务编制相关会计分录。 某医院药品部门发生业务费用支出8000元，以存款支付。正确答案： 借：药品支出8000
货：银行存款8000解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某酒厂2018年9月销售粮食白酒20吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为( )元。A30000
B40000
C44000
D50000
正确答案： C解析：