某酒厂2009年9月销售粮食白酒10吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为60000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为( )。A．15000元B．19000元C．22000元D．25000元

题目

某酒厂2009年9月销售粮食白酒10吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为60000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为( )。

A．15000元

B．19000元

C．22000元

D．25000元

相似考题

1.（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝2 000斤。要求：（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。

2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝2 000斤。要求：（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。

3.某酒厂2007年9月销售粮食白酒10吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 60 000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为( )。A．15 000元B．19 000元C．22 000元D．25 000元

4.某酒厂2009年9月销售粮食白酒10吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 60 000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为( )。A．15 000元B．19 000元C．20 000元D．22 000元

参考答案和解析
正确答案：C
解析：10×2000×0.5+60000×20%=22000(元)。
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  • 第1题：

    某酒厂2006年9月销售粮食白酒10吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 60 000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为( )。

    A．15 000元

    B．19000元

    C．22 000元

    D．25 000元


    正确答案：C
    解析：10×2 000×0.5+60 000×20%=22000(元)。

  • 第2题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2009年8月该厂发生以下经济业务：

    (1)5日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；

    (2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；

    (3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。

    (4)30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率10%。

    已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。

    要求：

    (1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额；

    (2)计算该酒厂当月可抵扣进项税额；

    (3)计算该酒厂当月增值税销项税额；

    (4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。


    正确答案：
    (1)当月实际销售业务应缴纳的消费税=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元)
    视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=
    27.60(万元)，应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(万元)。
    当月应缴纳的消费税=12.9+5.6=18.5(万元)
    (2)当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500=32000(元)
    (3)当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%+276000×17%=152320(元)
    (4)当月应缴纳的增值税=152320-32000=120320(元)

  • 第3题：

    某酒厂2012年4月用10吨某品牌粮食白酒投资某专卖店，合同规定，该粮食白酒按平均售价计价，酒厂开具了税款为7．48万元的增值税专用发票，为生产该批白酒耗用一批原材料，购入原材料时取得的增值税专用发票上注明税款共计6．8万元。该品牌白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有（ ）。

    A．酒厂应按该品牌酒的平均售价计算消费税

    B．本期应缴纳消费税为11万元

    C．本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤

    D．本期应该缴纳增值税为0．68万元

    E．用粮食白酒投资属于视同销售


    正确答案：BCDE


  • 第4题：

    某酒厂2005年9月销售粮食白酒10吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 60 000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为( )。

    A．15 000元

    B．19 000元

    C．20 000元

    D．25 000元


    正确答案：D
    解析：10×2 000×0.5+60 000×25%=25 000(元)。

  • 第5题：

    某酒厂为增值税-般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：

    (1)5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。

    (2)10日外购-批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。

    (3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物押金23 400元，款项已收讫。

    已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为l3%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨-2000斤。

    要求：

    (1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。

    (2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。

    (3)计算该酒厂当月增值税销项税额。

    (4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。


    正确答案：
    (1)当月应缴纳的消费税=5?2 000?60?20% 23 400?(1 17%)?20% 5?2 000?0．5=129 000(元)。(考点：除黄酒、啤酒外，包装物押金换算后计人销售额，复合计税。)(2)当月可抵扣的增值税进项税额=50 000?13% 25 500=32 000(元)。 (3)当月增值税销项税额=5?2 000?60?17% 23 400?(1 17%)?17%=l05400(元)。 (4)当月应缴纳的增值税税额=l05 400—32 000=73 400(元)。

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