企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，正确的企业所得税税务处理是()。A.准予税前全额扣除 B.不超过年度会计利润12％的部分准予扣除 C.准予抵扣应纳税额 D.不超过年度销售收入15％的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
题目
B.不超过年度会计利润12％的部分准予扣除
C.准予抵扣应纳税额
D.不超过年度销售收入15％的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
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第1题：
根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。
A．企业为投资者支付的商业保险费
B．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金
C．企业发生的合理的劳动保护支出
D．居民企业以管理费名义支付给总机构的管理费用
E．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
正确答案：BC
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业为投资者支付的商业保险费、企业之间支付的管理费，不得税前扣除。 -
第2题：
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，正确的企业所得税税务处理是( )。A.准予税前全额扣除
B.不超过年度会计利润12%的部分准予扣除
C.准予抵扣应纳税额
D.不超过年度销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除答案：A解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。 -
第3题：
下列各项支出，准予在计算企业所得税前全额扣除的是（ ）。A.职工福利费
B.高新技术企业发生的职工教育经费
C.非金融企业向非金融企业借款的利息
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金答案：D解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，税前准予扣除。高新技术企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类借款利率计算的数额的部分，准予扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，税前准予扣除。 -
第4题：
企业的下列支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。A、为特殊工种职工支付的人身安全保险费
B、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费
C、企业为投资者购买的商业保险
D、企业按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金
E、支付给母公司的管理费答案：B,C,E解析：选项B，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项E，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 -
第5题：
禁止税前扣除的项目不包括（ ）。A.企业所得税税款
B.罚金、罚款和被没收财物的损失
C.未经核定的准备金支出
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金答案：D解析：禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。③税收滞纳金。④罚金、罚款和被没收财物的损失。⑤公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出。⑥赞助支出。⑦未经核定的准备金支出。⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用。⑨与取得收入无关的其他支出。选项D属于税前扣除的项目。 -
第6题：
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除。上述专项资金改变用途后，依旧可以扣除。
正确答案:错误 -
第7题：
按照《企业所得税法》的规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，也不需做纳税调增。
正确答案:错误 -
第8题：
计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为（）。
- A、按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的
- B、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
- C、企业发生的合理的工资、薪金支出
- D、企业对外投资期间持有的投资资产成本
正确答案:C -
第9题：
判断题按照《企业所得税法》的规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，也不需做纳税调增。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时直接据实扣除的有( )。A已计入固定资产中的手续费和佣金支出
B企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金
C企业发生的合理的劳动保护支出
D企业按规定缴纳的财产保险费
正确答案： A,C解析： -
第11题：
多选题按照税法规定，下列说法正确的是：（）A企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
B企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
C企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
D企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为（）。A按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的
B烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
C企业发生的合理的工资、薪金支出
D企业对外投资期间持有的投资资产成本
正确答案： B解析： 本题考查税前可以扣除的项目。选项C属于准予扣除项目。选项ABD属于禁止税前扣除的项目。 -
第13题：
以下支出在企业所得税税前直接准予扣除的有（ ）。
A．企业支付的无形资产开发支出
B．软件企业的职工培训费用
C．企业所得税税款
D．按有关规定提取的用于环境保护专项资金
E．房地产开发企业发生的广告费占当年销售(营业)收入30%
正确答案：BD
选项A，无形资产开发支出未形成无形资产的部分准予税前直接扣除，形成无形资产的部分不得直接扣除，须按直线法摊销。选项C，企业所得税税款是税后性质的税费，不可以在计算企业所得税时扣除。选项E，房地产开发企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分可以扣除，超过的，当年不准扣除，准予向以后年度结转扣除。
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第14题：
计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为（??）。A.按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途且有合理理由的
B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
C.企业发生的合理的税金及附加支出
D.企业对外投资期间持有的投资资产成本答案：C解析：本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。选项A错误：企业依照法规、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的，无论是否有合理理由，均不得在税前扣除。选项B错误：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不得税前扣除。选项D错误，企业对外投资期间持有的投资资产成本，禁止税前扣除。选项C准予在税前扣除。 -
第15题：
企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.企业计提未经核准的坏账准备金
B.企业按规定计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金
C.企业按规定缴纳的财产保险费
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出答案：A,D解析：选项A：企业计提的未经核定的各项准备金不得税前扣除；选项D：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 -
第16题：
下列有关企业所得税税前扣除的表述正确的有（ ）。A.与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除
B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得扣除
C.企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金准予扣除
D.企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除
E.企业对外投资期间，投资资产的成本准予扣除答案：B,C,D解析：选项A：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。选项E：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。 -
第17题：
企业的下列支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。A.为特殊工种职工支付的人身安全保险费
B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费
C.企业为投资者购买的商业保险
D.企业按规定提取的用于环境保护.生态恢复等方面的专项资金
E.支付给母公司的管理费答案：B,C,E解析：选项B，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项E，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 -
第18题：
按照税法规定，下列说法正确的是：（）
- A、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
- B、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
- C、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
- D、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
正确答案:A,B,C,D -
第19题：
禁止税前扣除的项目不包括（）。
- A、企业所得税税款
- B、罚金、罚款和被没收财物的损失
- C、未经核定的准备金支出
- D、环境保护、生态恢复等方面的专项资金
正确答案:D -
第20题：
单选题下列不符合企业所得税扣除项目标准的是（）。A企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除
C企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除
D企业提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第21题：
判断题企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除。上述专项资金改变用途后，依旧可以扣除。A对
B错
正确答案： 错解析： 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除。上述专项资金改变用途后，不得扣除。 -
第22题：
多选题根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时直接据实扣除的有（ ）。A已计入固定资产中的手续费和佣金支出
B依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金
C企业发生的合理的劳动保护支出
D转让固定资产的费用
E企业按规定缴纳的财产保险费
正确答案： B,C解析：
A项，企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。 -
第23题：
单选题禁止税前扣除的项目不包括（）。A企业所得税税款
B罚金、罚款和被没收财物的损失
C未经核定的准备金支出
D环境保护、生态恢复等方面的专项资金
正确答案： B解析： 禁止税前扣除的项目包括：
①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
②企业所得税税款。
③税收滞纳金。
④罚金、罚款和被没收财物的损失。
⑤公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出。
⑥赞助支出。
⑦未经核定的准备金支出。
⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用。
⑨与取得收入无关的其他支出。
选项D属于税前扣除的项目。
考点
企业所得税 -
第24题：
判断题提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（ ）A对
B错
正确答案： 错解析： 本题考核点是提取的专项资金的扣除。企业提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。