一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（）公式换算。A．含增值税销售额/(1-16%)B．含增值税销售额/(1+16%)C．含增值税销售额/(1-消费税税率)D．含增值税销售额/(1+消费税税率)

题目

一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（）公式换算。

A．含增值税销售额/(1-16%)

B．含增值税销售额/(1+16%)

C．含增值税销售额/(1-消费税税率)

D．含增值税销售额/(1+消费税税率)

相似考题

1.下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（）A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送使用消费品的销售额或者销售数量计算消费税C.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税D.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

2.在计算消费税时,应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为:应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1＋增值税税率或征收率)。()此题为判断题(对，错)。

3.视同销售的应税消费品计算消费税时,应按纳税人生产的同类消费品的最高销售价格计算纳税。()此题为判断题(对，错)。

4.如果纳税人应税消费品的销售价格中未扣除增值税额或因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税额合并收取的,在计算消费税时,应当换算为不含增值税额的销售额。()此题为判断题(对，错)。

更多“一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（）公式换算。”相关问题

  • 第1题：

    在计算消费税时,应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额,其换算公式为()。

    A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1-增值税税率或征收率)

    B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

    C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*(1+增值税税率或征收率)

    D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*(1-增值税税率或征收率)


    答案：B

  • 第2题：

    纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的,在计算消费税时,应换算成不含增值税税款的销售额。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第3题：

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。 （ ）


    正确答案：×
    本题考核组成成套消费晶销售时的税率适用。根据规定，纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高税率计算缴纳消费税。

  • 第4题：

    下列关于消费税的说法，不正确的是( )。


    A.纳税人生产的应税消费品应于销售时纳税

    B.消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额

    C.销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。

    D.委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税


    答案：A
    解析：
    本题考查消费税。

    纳税人生产的应税消费品都于生产时纳税，而不是销售时纳税，A项说法错误。

    消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额，B项说法正确。

    销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。C项说法正确。

    委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，D项说法正确。

  • 第5题：

    根据消费税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率
    B.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定不同税率应税消费品的销售额、销售数量，并按照各自的适用税率征税
    C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率
    E.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计算

    答案：A,C
    解析：
    纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

  • 第6题：

    下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（ ）。

    A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
    B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部的销售额或数量计征消费税
    C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

    答案：A
    解析：
    选项B，通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按门市部对外销售的销售额或销售数量计征消费税；选项C，纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税；选项D，纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。

  • 第7题：

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按最高税率计算不同消费品应纳的消费税。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，不正确的是（）。

    • A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
    • B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    • C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
    • D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    墟税消费品的销售额中未扣除或因不得开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计箅应税消费品的销售额时的计算公式为 ( )
    A

    应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+消费税的税率)

    B

    应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税的税率)

    C

    应税消费品的销售额=含增值税的销售额×(1-增值税的税率)

    D

    应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1-增值税的税率)


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于消费税计税依据说法正确的是（）。
    A

    委托加工啤酒从量定额的计税依据为委托方收回的啤酒数量

    B

    通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部销售额或数量计征消费税

    C

    纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税

    D

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税


    正确答案： D
    解析： 通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按门市部对外销售额或销售数量计征消费税；纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税；纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。

  • 第11题：

    多选题
    下列有关消费税税率的表述中，正确的有（  ）。
    A

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按各自适用税率计算征收消费税

    B

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的.按最高税率征收消费税

    C

    纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品出售的，应根据应税消费品的销售额、销售数量按适用税率计算征收消费税

    D

    纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品出售的，应分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按各自适用税率计算征收消费税

    E

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，一律按最高税率征收消费税


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按最高税率计算不同消费品应纳的消费税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。

  • 第13题：

    对于从价定率计算消费税的应税消费品来说,其出口时应退销税税率的计算公式为:()

    A.应退税额=出口应税消费品的工厂销售额×适用税率

    B.应退税额=出口应税消费品的出口销售额×适用生产率

    C.应退税额=出口应税消费品的工厂销售额+出口费用)×适用税率

    D.应退税额=出口应税消费品的工厂的购入成本×适用税率


    答案：A

  • 第14题：

    直接对外销售应纳消费税的计算方式中,从价定率计税的计算公式是()

    A、应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率

    B、应纳税额=应税消费品的销售数量*定额税率

    C、应纳税额=应税销售数量*定额税率+应税销售额*比例税率

    D、应纳税额=自产自用应税消费品移送使用数量*定额税率


    参考答案：A

  • 第15题：

    以下关于消费税的说法，正确的是（ ）。

    A．纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从低适用税率

    B．纳税人生产的应税消费品，都于生产时纳税

    C．消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额

    D．委托加工的应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税


    正确答案：D

  • 第16题：

    下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　）。

    A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
    B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
    C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

    答案：A
    解析：
    纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税。
    　　当月应纳消费税＝50000×1×20%＋1×2000×0.5＝11000（元）

  • 第17题：

    下列各项中，应当征收消费税的有（　）。

    下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　）。
    A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
    B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
    C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

    答案：A,C
    解析：
    用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆和碰撞试验消耗的小汽车属于必要的生产经营过程，并未真正流入消费领域。不征消费税。移送非独立核算门市部待销售的实木地板，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。

  • 第18题：

    纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，确定消费税计税依据的公式为“应税消费品的销售额=（）”。

    A含增值税的销售额/（1-增值税税率）

    B含增值税的销售额/（1-消费税税率）

    C含增值税的销售额/（1+增值税税率）

    D含增值税的销售额/（1+消费税税率）


    C
    略

  • 第19题：

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    单选题
    一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是 ( )
    A

    含增值税的销售额÷(1+增值税的税率)

    B

    含增值税的销售额÷(1-增值税的税率)

    C

    含增值税的销售额÷(1+消费税的税率)

    D

    含增值税的销售额÷(1-消费税的税率)


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核消费品组成成套消费品销售的消费税计算。纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。

  • 第22题：

    多选题
    列关于消费税的说法正确的是（）
    A

    在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款

    B

    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税

    C

    纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

    D

    纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    纳税人销售应税消费品时，发生价款和增值税税款合并收取的现象，计算消费税的应税消费品销售额的公式是（）。
    A

    含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）

    B

    含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

    C

    含增值税的销售额÷（1-消费税税率）

    D

    含增值税的销售额÷（1+消费税税率）


    正确答案： B
    解析： 应税消费品的销售额中未扣除增值税税款，或因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取，在计算消费税时，应当换算成不含增值税的销售额。换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）。

  • 第24题：

    多选题
    有关纳税人兼营不同税率应税消费品，消费税适用税率的选择，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量

    B

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定征收消费税

    C

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

    D

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，要分别核算不同税率应税消费品的销售额，按照适用的税率计算缴纳消费税；未分别核算销售额的，不缴纳消费税


    正确答案： D,A
    解析： 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，"从高"适用税率。

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