下列有关税金的会计处理中，正确的有( )。A．销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期补贴收入B．兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入其他业务成本C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的营业税金及附加D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代交的消费税款冲减当期应交税费E．矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期营业税金及附加

题目

下列有关税金的会计处理中，正确的有( )。

A．销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期补贴收入

B．兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入其他业务成本

C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的营业税金及附加

D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代交的消费税款冲减当期应交税费

E．矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期营业税金及附加

相似考题

1.下列有关销售商品收入的处理中,不正确的有()。A.在采用收取手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时就确认收入B.当期售出的商品被退回时，直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目C.当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理D.当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时，将发生的销售折让冲减当期的收入和税金

2.下列关于税金会计处理的表述中，正确的有（ ）A．销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期的补贴收入B．兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入其他业务支出C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的主营业务税金及附件D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金E．矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加

3.下列有关销售商品收入的处理中，不正确的有（ ）。A．企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定商品销售收入B．当期售出已确认销售商品收入的商品被退回时，直接冲减退回当期的收入、成本C．当期售出的商品已经确认销售商品收入，发生销售折让时，将发生的销售折让冲减当期的收入和税金D．当期售出的已确认销售商品收入的商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理

4.下列关于税金会计处理的表述中，正确的有( )。A．销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期的补贴收入B．兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计人其他业务支出C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的主营业务税金及附件D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金E．矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加

更多“下列有关税金的会计处理中,正确的有()。A.销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时,计入当期补 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于税金会计处理的表述中正确的有（ ）。

    A.自产的产品用于在建工程，应该视同销售交纳销项税

    B.兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入营业税金及附加

    C.房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，计入当期的营业外收入

    D.委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税款冲减当期应交税费

    E.矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期营业税金及附加.


    正确答案：ABCE
    本题的考核点是应交税费的核算。委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税款计入委托加工物资的成本。

  • 第2题：

    甲公司为境内上市公司，2020年发生的有关交易或事项包括：（1）收到增值税出口退税200万元；（2）收到控股股东现金捐赠500万元；（3）收到税务部门先征后返的增值税税款1200万元；（4）收到财政部门发放的补偿以前期间研究项目财政补助资金1600万元。甲公司2020年对上述交易或事项会计处理正确的是（　　）。

    A.收到的增值税出口退税200万元确认为当期其他收益
    B.收到的研究项目财政补助资金1600万元确认为当期营业外收入
    C.收到的先征后返的增值税1200万元确认为当期其他收益
    D.收到的控股股东现金捐赠500万元确认为当期营业外收入

    答案：C
    解析：
    增值税出口退税不属于政府补助，不应确认为当期其他收益，选项A错误；收到的研究项目财政补助资金1600万元确认为其他收益或冲减管理费用，选项B错误；收到的控股股东的现金捐赠500万元确认为资本公积，选项D错误。

  • 第3题：

    下列有关销售商品收入的处理中，不正确的是（）。

    A．在采用收取手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时不确认收入

    B．售出的商品被退回时，直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目

    C．已经确认收入的售出商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为折让当期的销售费用处理

    D．已经确认收入的售出商品发生销售折让时，将发生的销售折让冲减折让当期的收入和税金


    在采用收取手续费的委托代销方式下销售商品,发出商品时就确认收入;当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时,直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理

  • 第4题：

    下列关于税金会计处理的表述中，正确的有（ ）。

    A．销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，作为利得，计入当期的营业外收入

    B．兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入营业税金及附加

    C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时。作为利得，计入营业外收入

    D．企业交纳的土地使用税应计入土地使用权的成本

    E．印花税应直接计入管理费用


    正确答案：ABC
    选项D，土地使用税应计入当期管理费用；选项E，印花税通常计入管理费用，但也有例外情况。比如融资租赁中承租人发生的印花税属于初始直接费用，应计入租入资产价值，取得交易性金融资产时支付的印花税应计入投资收益。

  • 第5题：

    下列关于税收减免与退还的表述，错误的有（）。

    A:先征后退的增值税于实际收到时计入当期补贴收入
    B:先征后退的营业税于实际收到时冲减当期其他业务支出
    C:先征后退的消费税于实际收到时冲减当期营业外支出
    D:先征后退的所得税于实际收到时冲减当期主营税收及附加

    答案：B,C,D
    解析：
    《关于税收减免与退还、政府补贴、财政拨款的审核标准》规定，先征后退的增值税于实际收到时计入收到当期补贴收入，消费税、营业税等其他流转税于实际收到时冲减收到当期的“主营业务税金及附加”先征后退的所得税于实际收到时冲减收到当期所得税费用。所以，减免的除增值税之外的流转税以及所得税不进入补贴收入栏核算。

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