A公司销售一批商品给B公司．增值税专用发票上注明的货款为50万元．增值税税额为8．5万元（A公司按应收账款余额的5%计提坏账准备）。后B公司发生财务困难无力偿还债务．经协商．A公司同意B公司以其生产的产品偿还债务。B公司用于偿债的产品成本为40万元．计税价格为50万元．适用的增值税税率为17%。据此计算．B公司在债务重组日的重组收益为（ ）元。A．0B．29250C．70750D．100000

题目

A公司销售一批商品给B公司．增值税专用发票上注明的货款为50万元．增值税税额为8．5万元（A公司按应收账款余额的5%计提坏账准备）。后B公司发生财务困难无力偿还债务．经协商．A公司同意B公司以其生产的产品偿还债务。B公司用于偿债的产品成本为40万元．计税价格为50万元．适用的增值税税率为17%。据此计算．B公司在债务重组日的重组收益为（ ）元。

A．0

B．29250

C．70750

D．100000

相似考题

1.A公司销售一批商品给B公司，增值税专用发票上注明的货款为50万元，增值税税额为8.5万元(A公司按应收账款余额的5%计提坏账准备)。后B公司发生财务困难无力偿还债务，经协商，A公司同意B公司以其生产的产品偿还债务。B公司用于偿债的产品成本为40万元，计税价格为50万元，适用的增值税税率为17%。据此计算，B公司在债务重组日的重组收益为( )元。A．0B．29 250C．70750D．100 000

2.丁公司为增值税一般纳税企业,适用增值税率为17%.2005年4月1日,丁公司与丙公司签订协议,向丙公司销售一批商品,商品的账面实际成本为90万元,增值税专用发票上注明售价为110万元,增值税额为18.7万元.协义规定,丁公司应在9月20日将所售商品购回,回购价为120万元（不含增值税）,并开具增值税专用发票.若不考虑其他相关税费,则丁公司回购该批商品时的入账价值为（）万元.A.90.0 B.100.0 C.118.3 D.120.0

3.1.W公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17％。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2009年2月，W公司销售商品的情况如下：1.2月1日，收到A公司来函，要求对2009年1月15日所购商品在价格上给予10％的折让（W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元，已开具发票未收款）。经查核，该批商品外观存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具了红字增值税专用发票。2.2月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6日支付预付款50万元；W公司应于2月6日按全额开具给B公司增值税专用发票，货物应于3月20日发出。2月6日W公司按合同规定开具了发票注明：价款100万元，税款17万元，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。3.2月15日，向C公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格300万元，增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司，2月16日收到C公司的货款并存入银行口该批商品的实际成本为225万元。4.2月直接销售商品给消费者个人，收取含税价款585万元，货款存入银行。商品的实际成本为35万元。5.2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元，装卸费1万元。6.2月18日从F公司购进商品，合同规定，不含税销售额200万元，取得F公司开具的增值税专用发票；货物由C公司负责运输，运费由W公司负担，G公司收取运输费用10万元，装卸费2万元，开具运费发票。货物已验收入库，运费通过银行付讫，货款尚未支付。7.2月20日从农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50％用于职工福利消费，50％捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10％。8.其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。问题：1.根据上述资料，编制W公司2月份发生的经济业务的会计分录。2.分别计算百公司2月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。

4.甲公司为乙公司的母公司。2011年12月3日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为2000万元，增值税税额为340万元，款项已收到1170万元；该批商品成本为1500万元。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2011年度合并现金流量表时，销售商品、提供劳务收到的现金项目应抵销的金额为（1170）万元。

更多“A公司销售一批商品给B公司.增值税专用发票上注明的货款为50万元.增值税税额为8.5万元(A ”相关问题

  • 第1题：

    丁公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。2005年4月1日，丁公司与丙公司签订协议，向丙公司销售一批商品，商品的账面实际成本为90万元，增值税专用发票上注明售价为110万元，增值税额为18.7万元。协议规定，丁公司应在9月30日将所售商品购回，回购价为120万元(不含增值税)，并开具增值税专用发票。若不考虑其他相关税费，则丁公司回购该批商品时的入账价值为( )万元。

    A．90

    B．100

    C．118.3

    D．120


    正确答案：A

  • 第2题：

    甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票注明货款价格200万元，增值税税额为32万元，该商品已发出并已向银行办妥托收承付手续，该批商品的成本为120万元，则甲公司应确认收入（　　）万元。

    A.232
    B.200
    C.80
    D.152

    答案：B
    解析：
    选项B正确，甲公司应做如下会计分录：
    借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 232
    　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　32
    借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120
    　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120

  • 第3题：

    2019年8月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为13万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10万元（不考虑增值税）。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（ ）万元。

    A.20
    B.100
    C.110
    D.113

    答案：B
    解析：
    代购货单位垫付的运杂费应计入应收账款，不影响销售商品收入确认金额，所以甲公司应确认的销售商品收入为100万元，选项B正确。
    甲公司应做如下会计分录：
    借：应收账款123
    贷：主营业务收入100
    应交税费——应交增值税（销项税额）13
    银行存款10
    借：主营业务成本80
    贷：库存商品80

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×4年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为200万元，增值税税额为32万元，该批商品的实际成本为100万元。双方所签协议中规定，甲公司应在20×4年8月31日以不含增值税的价格210万元购回所售商品。商品已发出，货款已收到。
    根据上述资料，回答下列问题。
    <2> 、甲公司发出商品时对损益的影响为（　）万元。

    A.0
    B.32
    C.100
    D.200

    答案：A
    解析：
    本题为售后回购业务，发出商品时不确认收入，所以对损益的影响金额为零。

  • 第5题：

    A公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，收到增值税专用发票上注明的价款总额为50万元，增值税税额为6.5万元。所购商品到达后，企业验收发现商品短缺25%，其中合理损失5%，另20%短缺尚待查明原因。A公司购进该商品的实际成本为（　　）万元。

    A.40
    B.46.8
    C.43.88
    D.55.58

    答案：A
    解析：
    一般纳税人购入存货时发生的增值税进项税额不计入存货成本，发生的非正常损失在发生时计入当期损益，合理损耗不影响存货实际成本，因此，A公司购进该商品的实际成本=50-50×20%=40（万元）。

  • 第6题：

    甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不合增值税。2014年10月，甲公司发生如下交易或事项： （1）1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。 （2）5日，与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为60万元，售价总额为80万元；当日收到丙公司预付商品售价总额的50％，余款于发出商品时结清（截至月末商品尚未发出）。 （3）15日，委托丁公司销售商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出，合同约定，丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10％向丁公司支付手续费。31日，丁公司销售商品50件，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为8.5万元，款项已收到。31日，甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。 （4）20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为6.8万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为30万元。 根据资料（3），下列各项中，甲公司收到丁公司代销清单时会计处理结果正确的有（）。

    • A、“销售费用”科目增加5万元
    • B、“主营业务成本”科目增加40万元
    • C、“主营业务成本”科目增加50万元
    • D、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目增加8.5万元

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    单选题
    甲公司采用托收承付方式销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税额为17万元，商品已经发出，并已向银行办妥托收手续，该批商品的成本为80万元，甲公司销售该商品影响损益的金额为（）万元。
    A

    20.0

    B

    40.0

    C

    80.0

    D

    100.0


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2016年12月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为500万元，增值税税额为85万元，甲公司确认了当期收入。2017年8月12日，该批商品由于质量问题被乙公司退回。下列有关甲公司的会计处理正确的是（　　）。
    A

    甲公司冲减2017年8月的销售收入500万元、增值税税额85万元

    B

    甲公司冲减2016年12月的销售收入500万元、增值税税额85万元

    C

    甲公司不做处理

    D

    甲公司冲减2017年年初留存收益500万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不合增值税。2014年10月，甲公司发生如下交易或事项： （1）1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。 （2）5日，与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为60万元，售价总额为80万元；当日收到丙公司预付商品售价总额的50％，余款于发出商品时结清（截至月末商品尚未发出）。 （3）15日，委托丁公司销售商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出，合同约定，丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10％向丁公司支付手续费。31日，丁公司销售商品50件，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为8.5万元，款项已收到。31日，甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。 （4）20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为6.8万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为30万元。 根据资料（1）至（4），下列各项中，甲公司2014年10月份利润表“营业利润”项目本期金额是（）万元。
    A

    25

    B

    28.2

    C

    23.2

    D

    30


    正确答案： A
    解析： 影响营业利润的损益如下：资料（1）形成销售收入90万元，销售成本80万元，财务费用1.8万元；资料（2）中的括号内容是编者在原考试真题基础上添加，以示考生注意本小题不确认收入和结转成本；资料（3）形成销售收入50万元，销售成本40万元，销售费用5万元；资料（4）形成其他业务收入40万元，其他业务成本30万元。综上，所以营业利润=（90-80-1.8）+（50-40-5）+（40-30）=23.2（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2011年4月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，商品的账面成本为90万元，增值税专用发票上注明售价为110万元，增值税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在8月31日将所售商品购回，回购价为120万元(不含增值税)，并开具增值税专用发票。没有确凿证据表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件，若不考虑其他相关税费，则甲公司回购该批商品时的入账价值为（　）。
    A

    90万元

    B

    100万元

    C

    118.30万元

    D

    120万元


    正确答案： C
    解析： 【答案解析】在支付手续费的方式下委托代销，受托方应在商品销售后按合同或协议约定的方法计算确定的手续费确认收入。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票注明货款价格200万元，增值税税额为34万元，该商品已发出并已向银行办妥托收承付手续，该批商品的成本为120万元，甲公司应确认收入（）元。
    A

    234

    B

    200

    C

    80

    D

    154


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票注明货款价格为100万元，增值税税额为17万元，该商品已发出并已向银行办妥托收承付手续，该批商品的成本为90万元，甲公司应确认收入（）万元。
    A

    117

    B

    100

    C

    83

    D

    90


    正确答案： C
    解析： 选项B正确，甲公司应做如下会计分录：
    借：应收账款 1170000
    贷：主营业务收入 1000000
    应交税费——应交增值税（销项税额） 170000
    借：主营业务成本 900000
    贷：库存商品 900000

  • 第13题：

    丁公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2005年4月1日，丁公司与丙公司签订协议，向丙公司销售一批商品，商品的账面实际成本为90万元，增值税专用发票上注明售价为110万元，增值税额为18.7万元。协议规定，丁公司应在9月30 N将所售商品购回，回购价为120万元（不含增值税），并开具增值税专用发票。若不考虑其他相关税费，则丁公司回购该批商品时的入账价值为（ ）万元。

    A．90.0

    B．100.0

    C．118.3

    D．120.0


    正确答案：A
    若不考虑其他相关税费，回购商品的入账价值为该商品的账面实际成本，出售价格与账面成本的差额、回购价格和出售价格之间的差额通过其他应付款核算。

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为6．5万元。代购货单位垫付相关运费3万元，增值税税额0．27万元。甲公司为销售该批商品支付包装物押金10万元(假定不考虑增值税)，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（ ）万元。

    A.53
    B.59．77
    C.56．5
    D.59．5

    答案：B
    解析：
    甲公司为销售该批商品支付的包装物押金计入其他应收款，不通过“应收账款”科目核算，所以甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额=50+6．5+3+0．27=59．77(万元)。

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为6.5万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额0.27万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（　　）万元。

    A.53
    B.59.77
    C.56.5
    D.59.5

    答案：B
    解析：
    甲公司因销售该批货物收取的包装物押金计入其他应付款，不通过“应收账款”科目核算，所以甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额=50+6.5+3+0.27=59.77（万元）。

  • 第16题：

    A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不合增值税。A公司2016年报表已于2017年1月份报出。2017年2月，A公司发生如下交易或事项：
    (1)1日，A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件，每件商品成本为300元。该批商品系A公司2016年12月30日销售给B公司的，每件销售价格为400元，已于销售当日确认收入并收到款项。A公司于退货当日支付了退货款，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。
    (2)5日，向C公司销售商品一批，该批商品售价总额为200万元，实际成本为150万元。由于成批销售，A公司给予C公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为“2／10，1／20，n／30”。A公司当日发出商品并确认收入。20日C公司支付货款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。
    (3)15日，委托D公司销售商品200件，每件成本为1万元，商品已经发出，合同约定，D公司应按每件2万元对外销售。A公司按商品售价的10％向D公司支付手续费。截至29日，D公司销售商品100件，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元，款项已收到。29日，A公司收到D公司代销清单并向D公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
    (4)20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为60万元，增值税税额为10．2万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为40万元。
    A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不合增值税。A公司2016年报表已于2017年1月份报出。2017年2月，A公司发生如下交易或事项：
    (1)1日，A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件，每件商品成本为300元。该批商品系A公司2016年12月30日销售给B公司的，每件销售价格为400元，已于销售当日确认收入并收到款项。A公司于退货当日支付了退货款，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。
    (2)5日，向C公司销售商品一批，该批商品售价总额为200万元，实际成本为150万元。由于成批销售，A公司给予C公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为“2／10，1／20，n／30”。A公司当日发出商品并确认收入。20日C公司支付货款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。
    (3)15日，委托D公司销售商品200件，每件成本为1万元，商品已经发出，合同约定，D公司应按每件2万元对外销售。A公司按商品售价的10％向D公司支付手续费。截至29日，D公司销售商品100件，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元，款项已收到。29日，A公司收到D公司代销清单并向D公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
    (4)20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为60万元，增值税税额为10．2万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为40万元。
    根据资料(3)，A公司收到D公司代销清单时会计处理正确的是()。

    A.“销售费用”科目增加20万元
    B.“主营业务成本”科目增加100万元
    C.“管理费用”科目增加20万元
    D.“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目增加34万元

    答案：A,B,D
    解析：
    支付给D公司的手续费应当计入销售费用，不计入管理费用，C选项错误。

  • 第17题：

    2012年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明销售价格200万元，增值税额为34万元，成本为180万元，商品未发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于2013年5月1日将所售商品购回，回购价为220万元(不含增值税额)。假定不考虑其他因素，则2012年12月31日甲公司因此售后回购业务确认的其他应付款余额为()万元。

    A.200
    B.180
    C.204
    D.20

    答案：C
    解析：
    其他应付款余额=200+(220-200)/5=204(万元)。

  • 第18题：

    单选题
    2016年3月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出增值税专用发票上注明售价为100万，增值税税额为17万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（）万元。
    A

    20

    B

    100

    C

    110

    D

    117


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明销售价款为100000元，增值税税额为17000元，甲公司收到了乙公司的货款117000元，该批商品的成本为75000元，甲公司应确认收入（）元。
    A

    117000

    B

    100000

    C

    75000

    D

    92000


    正确答案： B
    解析： 增值税17000应在应交税费——应交增值税（销项税额）贷方列示，不应计入收入当中，甲公司应确认收入100000元。

  • 第20题：

    单选题
    A公司为增值税一般纳税人，2014年5月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额200万元，增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，该公司5月应纳增值税为（）万元。
    A

    17

    B

    34

    C

    51

    D

    10


    正确答案： C
    解析： 一般纳税人增值税应纳税额的计算一般采用税款抵扣的方法，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后对当期购进项目已经缴纳的税款进行抵扣，间接计算增值税应纳税额。其计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额×适用税率-当期进项税额=34-17=17（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    2019年3月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为16万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（　　）万元。
    A

    20

    B

    100

    C

    110

    D

    116


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不合增值税。2014年10月，甲公司发生如下交易或事项：（1）1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。（2）5日，与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为60万元，售价总额为80万元；当日收到丙公司预付商品售价总额的50％，余款于发出商品时结清（截至月末商品尚未发出）。（3）15日，委托丁公司销售商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出，合同约定，丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10％向丁公司支付手续费。31日，丁公司销售商品50件，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为8.5万元，款项已收到。31日，甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。（4）20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为6.8万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为30万元。根据资料（1），下列各项中，关于甲公司2014年10月1日的会计处理，正确的有()。
    A

    “应收账款”科目增加117万元

    B

    “应收账款”科目增加105.3万元

    C

    “主营业务收入”科目增加90万元

    D

    “主营业务收入”科目增加100万元


    正确答案： D,C
    解析： 应收账款、主营业务收入都应以扣除商业折扣后的实际发票金额计算，所以甲公司应确认收入=100×（1-10％）=90（万元），应确认应收账款=90+90×17％=105.3（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，所得税税率为25％，2016年甲公司发生如下经济活动： （1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为3/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 （2）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10％的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。 （3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。 （4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入1万元。 根据上述资料，甲公司应确认的营业收入为（）万元。
    A

    529.75

    B

    536

    C

    543

    D

    533


    正确答案： A
    解析： 甲公司应确认的营业收入=425+100×(1-10％)+10+2+6：533 (万元)，选项D正确。

  • 第24题：

    单选题
    甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不合增值税。2014年10月，甲公司发生如下交易或事项： （1）1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。 （2）5日，与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为60万元，售价总额为80万元；当日收到丙公司预付商品售价总额的50％，余款于发出商品时结清（截至月末商品尚未发出）。 （3）15日，委托丁公司销售商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出，合同约定，丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10％向丁公司支付手续费。31日，丁公司销售商品50件，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为8.5万元，款项已收到。31日，甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。 （4）20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为6.8万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为30万元。 根据资料（1），甲公司2014年10月6日应确认的现金折扣为（）万元。
    A

    1

    B

    0.9

    C

    1.8

    D

    2


    正确答案： D
    解析： 因为客户享受到价格的2％的债务扣除，所以应确认现金折扣=90×2％=1.8(万元)

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