某企业为增值税一般纳税人,2002年6月符合规定的进项税额为200万元,当期的销项税额为160万元,进项税额转出为2万元,月末“应交税金——应交增值税”账户期末（ ）（假定“应交税金——应交增值税”账户期初无余额）。A．余额为0B．借方余额为38万元C．借方余额为40万元D．借方余额为42万元

题目

某企业为增值税一般纳税人,2002年6月符合规定的进项税额为200万元,当期的销项税额为160万元,进项税额转出为2万元,月末“应交税金——应交增值税”账户期末（ ）（假定“应交税金——应交增值税”账户期初无余额）。

A．余额为0

B．借方余额为38万元

C．借方余额为40万元

D．借方余额为42万元

相似考题

1.某企业为增值税一般纳税人，2002年6月符合规定的进项税额为200万元，当期的销项税额为160万元，进项税额转出为2万元，月末“应交税金——应交增值税”账户期末 ( )(假定“应交税金——应交增值税”账户期初无余额)。A．余额为0B．借方余额为38万元C．借方余额为40万元D．借方余额为42万元

2.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）万元。A、18.7B、19.04C、19.72D、20.06

3.某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。A、50.80B、45.80C、54.00D、49.00

4.计算增值税时,一般纳税人应纳税额的计算公式为( )。A. 应纳税额=买价×税率B. 应纳税额=销售额×税率C. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额D. 应纳税额=当期销项税额 +当期进项税额

更多“某企业为增值税一般纳税人,2002年6月符合规定的进项税额为200万元,当期的销项税额为160 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业为一般纳税人，当期购进材料等货物40万元，增值税进项税额为68000元，当期购进的货物中有50000元改变了用途用于非应税项目，当期销售商品收入60万元，应计销项税额102000元，当期发生销售退回20000元，则本期企业应纳增值税税额为( )。

    A．39100

    B．34000

    C．102000

    D．93500


    正确答案：A
    解析：应纳税额=102000-20000×17%-350000×17%=39100元。

  • 第2题：

    某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1


    正确答案：D
    【考点】应纳增值税的计算 
    【解析】当月应纳增值税额=当月增值税销项税额-应月增值税进项税额-上月留抵未抵扣完的进项税额=10-6-3=l(万元)，故D选项正确。 

  • 第3题：

    某被审计单位增值税当期销项税额80万元：当期进项税额70万元，其中购货非常损失进项税2万元。则当期应纳增值税为( )

    A.8
    B.10
    C.6
    D.12

    答案：D
    解析：
    根据税法规定非常损失与在建工程用进项税需要转出，80-70+2=12。

  • 第4题：

    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得含税销售收入64．35万元，当期发出包装物收取押金1．17万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为3．51万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.9．35
    B.9．52
    C.9．86
    D.10．33

    答案：B
    解析：
    （64．35+1．17）／（1+17％）×17％=9．52（万元）。

  • 第5题：

    某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年5月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元。

    A.4.00

    B.14.00

    C.15.00

    D.16.00

    答案：C
    解析：
    当期可计提加计抵减额=150X 10%=15 (万元)。

  • 第6题：

    某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每3天预征一次增值税，2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已应缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理为( )。



    答案：A
    解析：
    月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费一 应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。其会计分录为:

  • 第7题：

    计算增值税时，一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。

    • A、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额
    • B、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
    • C、应纳税额=销售额×税率
    • D、应纳税额=买价×税率

    正确答案:B

  • 第8题：

    某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。


    正确答案:20.74万元

  • 第9题：

    单选题
    某企业为一般纳税人，本月销项税额为500万元，进项税额为360万元，该企业本月应纳增值税为（　　）万元。
    A

    140

    B

    220

    C

    240

    D

    260


    正确答案： C
    解析：
    本月应纳增值税＝销项税额－进项税额＝500－360＝140（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    18.70

    B

    15.08

    C

    19.72

    D

    20.06


    正确答案： A
    解析：
    白酒生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%。从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。当月应计提的增值税销项税额＝（128.7＋2.34）÷（1＋13%）×13%＝15.08（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某房地产企业为增值税一般纳税人，共开发A、B两个项目，其中A项目采用简易计税方法，规划建面为12万平米，当期销售金额为4000万元；B项目采用一般计税方法，规划建面为20万平米，当期销售金额为6000万元；当期进项税额为3000万元，则该企业当期可抵扣的进项税额为（）万元。
    A

    3000万元

    B

    1800万元

    C

    1875万元

    D

    0万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某施工企业为一般纳税人，2016年5月份共取得增值税专用发票进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业当期应纳增值税税额为（）万元。
    A

    10

    B

    2

    C

    8

    D

    9


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。

    A．20.4

    B．20.74

    C．21.08

    D．20.7978


    正确答案：C
    解析：除黄酒与啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。[(140.4+4.68)/(1+17%)×17%]万元＝21.08万元

  • 第14题：

    某企业为一般纳税人，本月销项税额为550万元，进项税额为240万元，该企业本月应纳增值税为()万元。

    A:200
    B:220
    C:240
    D:310

    答案：D
    解析：
    本月应纳增值税=销项税额一进项税额=550-240=310（万元）。

  • 第15题：

    某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　)万元。

    A.50.80
    B.45.80
    C.54.00
    D.49.00

    答案：B
    解析：
    当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝32×10%＝3.2（万元）
    当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋3.2＝8.2（万元）
    抵减前应纳税额＝86－32＝54（万元）
    抵减后实际应纳税额＝54－8.2＝45.8（万元）

  • 第16题：

    某企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额2000万元，销项税额6000万元，进项税额转出100万元，同时月末以银行存款交纳增值税1500万元，该企业月末尚未交纳的增值税为（　　）万元。

    A.4000
    B.2500
    C.2600
    D.4500

    答案：C
    解析：
    该企业月末尚未交纳的增值税=6000+100-2000-1500=2600(万元)。

  • 第17题：

    某企业为增值税一般纳税人， 根据税务机关规定每5天预缴-次增值税。2017 年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为( )。


    答案：D
    解析：
    月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费一 应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为:

  • 第18题：

    增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元．该企业本期应申报的销项税额为（）万元。

    • A、21.87元
    • B、20.74元
    • C、19.55元
    • D、20.7978元

    正确答案:C

  • 第20题：

    某施工企业为一般纳税人，2016年5月份共取得增值税专用发票进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业当期应纳增值税税额为（）万元。

    • A、10
    • B、2
    • C、8
    • D、9

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（）。
    A

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为14529.91元

    B

    该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元，销项税额为14735.90元

    C

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为18888.89元

    D

    该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元，销项税额为21794.87元


    正确答案： C
    解析： 商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。商场当期可以抵扣的进项税额=100000/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93（元）：当期销项税额=100000/（1+17%）×17%=14529.91（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元，则下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为11504.42元

    B

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为13805.31元

    C

    该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为13805.31元

    D

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为11504.42元


    正确答案： B
    解析：
    商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。商场当期可以抵扣的进项税额＝100000/（1＋13%）×13%－20000/（1＋13%）×13%＝9203.54（元）；当期销项税额＝100000/（1＋13%）×13%＝11504.42（元）。

  • 第23题：

    填空题
    某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。

    正确答案： 20.74万元
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    18.7

    B

    19.04

    C

    19.72

    D

    20.06


    正确答案： C
    解析：
    除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税，则该企业本期应申报的增值税销项税额＝（128.7＋2.34）÷（1＋17％）×17％＝19.04（万元）。

相关内容