以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是（　　）。 A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购 B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购 C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据 D.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

题目
以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是（　　）。

A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
D.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单
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1.被审计单位采购与付款循环中涉及的主要业务活动包括【】A．对外订购B．验收商品C．储存商品D．付款

2.内部控制的内容主要包括对、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。

3.采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。A.了解并描述采购与付款业务的内部控制 B.抽查部分采购业务 C.付款环节的测试 D.收款环节的测试

4.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C、采购、验收与相关会计记录需职责分离D、付款审批与付款执行需职责分离

更多“以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是（　　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    以下针对采购与付款的具体控制活动的说法中，恰当的有（　　）。

    A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
    B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
    C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
    D.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C不恰当，验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。

  • 第2题：

    商品采购业务涉及的主要经济活动有（）。

    • A、编制订货单
    • B、商品验收
    • C、付款凭证编制
    • D、确认与记录债务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    采购与付款循环业务的内部控制主要有：


    正确答案:1、适当的职责划分；
    2、预算管理；
    3、授权制度和审核批准制度；
    4、付款业务；
    5、采购与验收环节的管理制度等；
    6、建立采购申请制度。

  • 第4题：

    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。

    • A、询价与确定供应商
    • B、采购与验收
    • C、采购合同的订立与审批
    • D、付款审批与付款执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是（）。

    • A、基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
    • B、采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
    • C、验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
    • D、记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

    正确答案:C

  • 第6题：

    问答题
    采购与付款特环的主要业务活动

    正确答案： （1）请购商品和劳务；
    （2）订购商品；
    （3）验收商品；
    （4）储存已验收的商品存货；
    （5）付款；记录。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    以下对采购与付款业务流程中验收商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    验收单、请购单都需要连续编号控制

    B

    验收单与应付账款的存在认定有关

    C

    验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

    D

    验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏


    正确答案： A
    解析：
    由于企业内不少部门都可以填列请购单，因此请购单不便事先连续编号，但可以分别部门设置请购单的连续编号。

  • 第8题：

    问答题
    采购与付款循环业务的内部控制主要有：

    正确答案： 1、适当的职责划分；
    2、预算管理；
    3、授权制度和审核批准制度；
    4、付款业务；
    5、采购与验收环节的管理制度等；
    6、建立采购申请制度。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动陈述中，恰当的包括（　　）。
    A

    独立检查付款凭单计算的正确性

    B

    确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性

    C

    付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关

    D

    付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，付款凭单的连续编号与外购的固定资产、存货的“完整性”认定相关。

  • 第10题：

    单选题
    以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

    B

    订购单必须连续编号

    C

    追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的“完整性”认定有关

    D

    连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的“完整性”认定有关


    正确答案： A
    解析：
    追查存货的采购至永续盘存记录与存货的“存在”认定相关。

  • 第11题：

    多选题
    采购预付款的基本控制目标是（）
    A

    规范采购预付款行为

    B

    找出控制要素和关键控制点

    C

    防范采购预付款过程中的差错和舞弊发生

    D

    提高采购活动的经济效益


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列选项中，属于采购与付款业务的内部控制涉及内容的是（）。
    A

    岗位分工与授权批准

    B

    请购与审批控制

    C

    采购预验收控制

    D

    付款控制

    E

    监督检查


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    采购预付款的基本控制目标是（）

    • A、规范采购预付款行为
    • B、找出控制要素和关键控制点
    • C、防范采购预付款过程中的差错和舞弊发生
    • D、提高采购活动的经济效益

    正确答案:A,C,D

  • 第14题：

    采购与付款特环的主要业务活动


    正确答案:（1）请购商品和劳务；
    （2）订购商品；
    （3）验收商品；
    （4）储存已验收的商品存货；
    （5）付款；记录。

  • 第15题：

    以下各项中，属于采购交易主要业务活动的有（）。

    • A、维护供应商清单
    • B、请购商品和劳务
    • C、储存已验收的商品
    • D、编制付款凭单

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    下列选项中，属于采购与付款业务的内部控制涉及内容的是（）。

    • A、岗位分工与授权批准
    • B、请购与审批控制
    • C、采购预验收控制
    • D、付款控制
    • E、监督检查

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第17题：

    单选题
    以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
    A

    订购单必须连续编号

    B

    连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的完整性认定有关

    C

    订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

    D

    追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的完整性认定有关


    正确答案： D
    解析： 选项D错误。追查存货的采购至永续盘存记录与存货的"存在"认定相关。

  • 第18题：

    单选题
    以下关于采购与付款业务流程中，执行采购环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
    A

    采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关

    B

    采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

    C

    采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜

    D

    财务部门应付账款记账员应当定期（比如每周）汇总本期间内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告


    正确答案： D
    解析： 选项A错误。采购信息报告与应付账款的存在、完整性认定有关。

  • 第19题：

    多选题
    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。
    A

    询价与确定供应商

    B

    采购与验收

    C

    采购合同的订立与审批

    D

    付款审批与付款执行


    正确答案： C,B
    解析： 选项ABCD均正确，采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。

  • 第20题：

    多选题
    以下各项中，属于采购交易主要业务活动的有（）。
    A

    维护供应商清单

    B

    请购商品和劳务

    C

    储存已验收的商品

    D

    编制付款凭单


    正确答案： B,D
    解析： 选项ABCD均正确，采购交易涉及的主要业务活动有：
    （1）编制采购计划；
    （2）维护供应商清单；
    （3）请购商品和劳务；
    （4）编制订购单；
    （5）验收商品；
    （6）储存已验收的商品；
    （7）编制付款凭单；
    （8）确认与记录负债。

  • 第21题：

    单选题
    以下对采购和付款业务流程中付款环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批

    B

    定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款“完整性”相关

    C

    检查已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关

    D

    应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳，这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定有关


    正确答案： B
    解析：
    核查已签发的支票，如果支票确实已签发，账面已冲销应付账款是正确的；如果是虚开支票，冲销的应付账款即违反了“完整性”认定。

  • 第22题：

    单选题
    以下关于针对初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的观点中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师在承接审计工作后，需要开展初步业务活动

    B

    注册会计师在承接审计工作前，需要开展初步业务活动

    C

    总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导制定具体审计计划

    D

    针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标


    正确答案： D
    解析：
    A项，注册会计师需要在承接审计工作前开展初步业务活动，以确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力、不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况、与被审计单位不存在对业务约定条款的误解；而不是承接审计工作后开展初步业务活动。

  • 第23题：

    单选题
    以下对采购与付款业务流程中执行采购环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜

    B

    财务部门应付账款记账员应定期（比如每周）汇总本期内生成的所有“采购订单”并与“请购单”核对，编制采购信息报告

    C

    采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关

    D

    采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系


    正确答案： B
    解析：
    采购信息报告与应付账款的存在、完整性认定有关。

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