(2018年) 下列各项,会计师事务所在执行客户接受与保持程序时应当获取的相关信息有( )。 A.没有信息表明客户缺乏诚信 B.具有执行业务必要的素质和专业胜任能力 C.具有执行业务必要的时间和资源 D.能够遵守相关职业道德要求

题目
(2018年) 下列各项,会计师事务所在执行客户接受与保持程序时应当获取的相关信息有( )。

A.没有信息表明客户缺乏诚信
B.具有执行业务必要的素质和专业胜任能力
C.具有执行业务必要的时间和资源
D.能够遵守相关职业道德要求

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  • 第1题:

    会计师事务所在接受业务时,应当考虑客户的诚信情况。下列各项中,属于应当考虑的主要事项的有( )。

    A.客户的经营性质
    B.变更会计师事务所的原因
    C.工作范围是否受到不适当的限制的迹象
    D.客户主要股东.关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度的信息

    答案:A,B,C,D
    解析:
    应考虑的主要事项,除上述四点还包括:客户主要股东、关键管理人员及治理层的身份和商业信誉、客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平、客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象和关联方的名称、特征和商业信誉。

  • 第2题:

    下列各项中,有关注册会计师接受业务委托的说法中不正确的是(  )。

    A.如果注册会计师发现潜在客户正面临财务困难,则可以认为接受或保持客户的风险非常高,甚至是不可接受的
    B.一旦决定接受业务委托,注册会计师就应当与客户就审计约定条款达成一致意见
    C.对于连续审计业务,注册会计师应当继续利用以前年度的审计业务约定条款
    D.会计师事务所执行客户接受与保持的程序的目的,旨在识别和评估会计师事务所面临的风险

    答案:C
    解析:
    对于连续审计,注册会计师应当根据具体情况确定是否需要修改业务约定条款,以及是否需要提醒客户注意现有的业务约定书,选项C错误。

  • 第3题:

    下列有关“客户关系和具体业务的接受与保持”的相关说法中,正确的有( )。

    A、如果决定接受或保持客户关系和具体业务,会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解,并形成书面业务约定书,将对业务的性质、范围和局限性产生误解的风险降至最低
    B、在确定是否接受新业务时,会计师事务所还应当考虑接受该业务是否会导致现实或潜在的利益冲突,如果识别出潜在的利益冲突,会计师事务所应当考虑接受该业务是否恰当
    C、如果在本期或以前业务执行过程中发现客户守法经营意识淡薄或内控制环境恶劣,或者对业务范围施加重大限制,或者存在其他严重影响业务执行的情形等,会计师事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响,必要时,可以考虑终止该客户关系
    D、如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的,会计师事务所应当就解除的情况及原因,与客户适当级别的管理层和治理层沟通

    答案:A,B,C,D
    解析:

  • 第4题:

    下列有关审计证据的说法中,正确的是()。

    • A、外部证据与内部证据矛盾时,注册会计师应当采用外部证据
    • B、审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息
    • C、注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪
    • D、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取的信息的有用性之间的关系

    正确答案:D

  • 第5题:

    下列有关审计证据的说法中,正确的是()。

    • A、外部证据与内部证据矛盾时,注册会计师应当采用外部证据
    • B、审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息
    • C、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
    • D、注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪

    正确答案:C

  • 第6题:

    会计师事务所为保证业务质量,下列做法中,不恰当的是()。

    • A、事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单
    • B、事务所一旦获知违反独立性的情况,应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员
    • C、事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺
    • D、事务所在获取客户信息时,如果有必要,可以考虑利用调查机构进行工作

    正确答案:C

  • 第7题:

    单选题
    下列有关审计证据的说法中错误的是()。
    A

    审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息

    B

    审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息

    C

    审计证据包括被审计单位聘请专家编制的信息

    D

    信息的缺乏本身不构成证据


    正确答案: B
    解析: 信息的缺乏从一定程度上可以说明被审计单位存在的问题,如内部控制运行的无效性,构成审计证据。

  • 第8题:

    多选题
    会计师事务所在执行客户接受与保持程序时应当获取相关信息的有(    )。
    A

    具有执行业务必要的素质和专业胜任能力

    B

    前任注册会计师的相关工作底稿

    C

    能够遵守相关职业道德要求

    D

    具有执行业务必要的时间和资源


    正确答案: A,D
    解析:

  • 第9题:

    单选题
    下列有关审计证据的说法中,正确的是()。
    A

    外部证据与内部证据矛盾时,注册会计师应当采用外部证据

    B

    审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息

    C

    注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪

    D

    注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取的信息的有用性之间的关系


    正确答案: A
    解析: 选项A,产生矛盾,首先应查明原因,之后再确定采用哪个审计证据,选项B,审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息,选项C,审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪,注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家,但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性。

  • 第10题:

    多选题
    会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序,以合理保证( ),才能接受或保持客户关系和具体业务。
    A

    具有执行业务必要的素质和专业胜任能力

    B

    能够遵守职业道德规范

    C

    已考虑客户的诚信,没有信息表明客户缺乏诚信

    D

    客户以前是否委托其他会计师事务所

    E

    具有执行业务的时间和资源


    正确答案: C,D
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    单选题
    下列有关审计证据的说法中,正确的是()。
    A

    外部证据与内部证据矛盾时,注册会计师应当采用外部证据

    B

    审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息

    C

    注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系

    D

    注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪


    正确答案: A
    解析: A项,外部证据与内部证据矛盾时,表明某项审计证据可能不可靠,注册会计师应当追加必要的审计程序;B项,会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息属于审计证据;D项,审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪,但注册会计师应当考虑用作审计证据信息的可靠性,并考虑与这些信息生成和维护相关控制的有效性。

  • 第12题:

    单选题
    下列有关客户关系和具体业务的接受与保持的说法中错误的是( )。
    A

    会计师事务所在承接业务前,可以评价自身的执业能力,但不是必须的

    B

    如果决定接受或保持客户关系和具体业务,会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解,并形成书面业务约定书,将对业务的性质、范围和局限性产生误解的风险降至最低

    C

    在确定是否保持客户关系时,会计师事务所应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项,及其对保持客户关系可能造成的影响

    D

    如果在本期或以前业务执行过程中发现客户守法经营意识淡薄或内部控制环境恶劣,或者对业务范围施加重大限制,或者存在其他严重影响业务执行的情形等,会计师事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响。必要时,可以考虑终止该客户关系


    正确答案: A
    解析: 会计师事务所在承接业务前,必须评价自身的执业能力,不得承接不能胜任和无法完成的业务。
    【该题针对“客户关系和具体业务的承接与保持”知识点进行考核】

  • 第13题:

    下列有关客户关系和具体业务的接受与保持的说法中不正确的是( )。

    A.会计师事务所在承接业务前,可以评价自身的执业能力,但不是必须的
    B.如果决定接受或保持客户关系和具体业务,会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解,并形成书面业务约定书,将对业务的性质、范围和局限性产生误解的风险降至最低
    C.在确定是否保持客户关系时,会计师事务所应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项,及其对保持客户关系可能造成的影响
    D.如果在本期或以前业务执行过程中发现客户守法经营意识淡薄或内部控制环境恶劣,会计师事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响,必要时,可以考虑终止该客户关系

    答案:A
    解析:
    会计师事务所在承接业务前,必须评价自身的执业能力,不得承接不能胜任和无法完成的业务。

  • 第14题:

    下列有关“客户关系和具体业务的接受与保持”的相关说法中,正确的有( )。

    A.如果决定接受或保持客户关系和具体业务,会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解,并形成书面业务约定书,将对业务的性质.范围和局限性产生误解的风险降至最低
    B.在确定是否接受新业务时,会计师事务所还应当考虑接受该业务是否会导致现实或潜在的利益冲突,如果识别出潜在的利益冲突,会计师事务所应当考虑接受该业务是否恰当
    C.如果在本期或以前业务执行过程中发现客户守法经营意识淡薄或内控制环境恶劣,或者对业务范围施加重大限制,或者存在其他严重影响业务执行的情形等,会计师事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响,必要时,可以考虑终止该客户关系
    D.如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的,会计师事务所应当就解除的情况及原因,与客户适当级别的管理层和治理层沟通

    答案:A,B,C,D
    解析:

  • 第15题:

    会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时,应当考虑哪些因素?


    正确答案: ①业务规模和范围;
    ②组织形式及业务部门的设置;
    ③分支机构的设置及区域分布情况;
    ④成本与效益原则;
    ⑤人员素质及构成;
    ⑥其他影响上述控制政策和程序的因素。

  • 第16题:

    下列有关审计证据的说法中,错误的是()。

    • A、审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息
    • B、审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息
    • C、审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息
    • D、信息的缺乏本身不构成审计证据

    正确答案:D

  • 第17题:

    会计师事务所不能通过下列哪项途径获取与客户诚信相关的信息()。

    • A、与为客户提供专业会计服务的现任人员进行沟通,并与其讨论
    • B、向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问
    • C、从相关数据库中搜索客户背景信息
    • D、通过黑客窃取客户个人资料

    正确答案:D

  • 第18题:

    为了获取合理保证,注册会计师应当获取充分、适当的审计证据,以将审计风险降至可接受的低水平 ,使其能够得出合理的结论,作为形成审计意见的基础。下列关于审计证据的相关说法中,正确的有()。

    • A、从外部独立来源获取的审计证据比被审计单位内部生成的审计证据更相关
    • B、审计证据包括支持和佐证认定的信息,也包括与这些认定相矛盾的信息
    • C、会计师事务所接受或保持客户时实施质量控制程序所获取的信息不属于审计证据
    • D、在某些情况下,信息的缺乏本身也构成审计证据

    正确答案:B,D

  • 第19题:

    多选题
    会计师事务所在接受业务时,应当考虑客户的诚信情况。下列各项中,属于应当考虑的主要事项的有( )。
    A

    客户的经营性质

    B

    变更会计师事务所的原因

    C

    工作范围是否受到不适当的限制的迹象

    D

    客户主要股东.关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度的信息


    正确答案: C,B
    解析:

  • 第20题:

    单选题
    会计师事务所为保证业务质量,下列做法中,不恰当的是(  )。
    A

    事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单

    B

    事务所一旦获知违反独立性的情况,应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员

    C

    事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺

    D

    事务所在获取客户信息时,如果有必要,可以考虑利用调查机构进行工作


    正确答案: C
    解析:
    会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的纸质或者电子形式的书面确认函,而非口头承诺。

  • 第21题:

    多选题
    下列有关职业道德规范的说法中正确的有()。
    A

    会计师事务所应当制定政策和程序,以合理保证会计师事务所及其人员,包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员,保持职业道德规范要求的独立性

    B

    会计师事务所应当每年至少2次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

    C

    会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求

    D

    会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况,应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员,如认为必要,还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员,以便他们采取适当的行动


    正确答案: C,B
    解析: 选项B,会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

  • 第22题:

    多选题
    下列属于会计师事务所质量控制制度要素的有()。
    A

    对业务质量承担的领导责任

    B

    相关职业道德要求

    C

    客户关系和具体业务的接受与保持

    D

    业务执行


    正确答案: D,C
    解析: 会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列六项要素而制定的政策和程序:对业务质量承担的领导责任;相关职业道德要求;客户关系和具体业务的接受与保持;人力资源;业务执行;监控。

  • 第23题:

    多选题
    如果会计师事务所决定接受或保持客户关系和具体业务,下列事项中属于会计师事务所接下来要做的事项的有()。
    A

    与客户就相关问题达成一致理解

    B

    与客户形成书面的业务约定书

    C

    考虑是否具备执行业务的必要素质

    D

    与客户的管理层、治理层沟通


    正确答案: D,C
    解析: 考虑是否具备执行业务所必要的素质是做出接受或保持客户关系之前要做的事项。如果决定接受或保持客户关系和具体业务,会计师事务所应当与客户就相关问题达成一致理解,并形成书面业务约定书,将对业务的性质、范围和局限性产生的误解的风险降至最低。

  • 第24题:

    多选题
    下列关于接受新客户或现有客户的新业务的说法中,正确的有(  )。
    A

    在接受新客户的业务前,需要考虑客户的诚信,确定没有信息表明客户缺乏诚信

    B

    如果识别出潜在的利益冲突,会计师事务所确定接受业务是否适当

    C

    在考虑接受现有客户的新业务时,由于以前承接过业务,因此可以不评价是否能够遵守相关职业道德要求

    D

    当识别出问题而又决定接受或保持客户关系或具体业务时,会计师事务所应当记录问题如何得剑解决


    正确答案: A,B
    解析:
    C项,会计师事务所及其人员执行任何类型的业务,都应当遵守相关职业道德要求,因此在考虑接受或保持客户关系和具体业务时,事务所必须合理保证能够遵守相关职业道德要求。