在内部控制审计中，计划审计工作时应当考虑的事项不包括（　　）。 A.被审计单位未来发展目标 B.重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素 C.相关法律法规和行业概况 D.与企业相关的风险

题目
在内部控制审计中，计划审计工作时应当考虑的事项不包括（　　）。

A.被审计单位未来发展目标
B.重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
C.相关法律法规和行业概况
D.与企业相关的风险
相似考题

1.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，不应当考虑的事项是( )。A.审计方向B.报告目标、时间安排C.审计资源D.计划实施的进一步审计程序

2.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是：A:一个审计事项只能编制一份审计工作底稿 B:每一个审计事项均应当编制审计工作底稿 C:非重大事项的审计工作底稿不需要复核 D:重要事项的审计工作底稿需经被审计单位相关人员签字认可

3.下列有关审计工作底稿的表述，不正确的是（ ）。A.是控制审计工作质量的手段B.是明确审计人员责任的依据C.每一个审计事项均应当编制审计工作底稿D.重要事项的审计工作底稿需经被审计单位相关人员签字认可

4.单位党组织、董事会(或者主要负责人)应当定期听取内部审计工作汇报,加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。( )此题为判断题(对，错)。

更多“在内部控制审计中，计划审计工作时应当考虑的事项不包括（　　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于审计工作底稿的表述中，不正确的是（ ）


    A.每一个审计事项均应当编制审计工作底稿

    B.重要事项的审计工作底稿需经被审计单位相关人员签字认可

    C.审计工作底稿未经批准，不得对外提供

    D.审计组组长应当对审计工作底稿进行审核

    答案：B
    解析：
    选项B，被审计单位相关人员签字认可的对象应当是底稿所附的重要审计证据材料。

  • 第2题：

    在计划审计工作时，注册会计师应当评价某些事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响。以下事项中，注册会计师应当评价的有（ ）。

    A.资本结构
    B.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
    C.所有内部控制缺陷
    D.行业概况

    答案：A,B,D
    解析：
    在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响：（1）与企业相关的风险；（2）相关法律法规和行业概况（选项D）；（3）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项（选项A）；（4）企业内部控制最近发生变化的程度；（5）与企业沟通过的内部控制缺陷（选项C不恰当）；（6）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素；（7）对内部控制有效性的初步判断；（8）可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围（选项B）。
    本题考查:计划内部控制审计工作时应当考虑的事项

  • 第3题：

    在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（　　）。

    A.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
    B.识别出的例外事项的性质和范围
    C.拟实施审计程序的性质
    D.编制审计工作底稿使用的文字

    答案：D
    解析：
    确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有：（1）被审计单位的规模和复杂程度；（2）拟实施审计程序的性质；（3）识别出的重大错报风险；（4）已获取审计证据的重要程度；（5）识别出的例外事项的性质和范围；（6）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性；（7）审计方法和使用的工具。

  • 第4题：

    在计划审计工作时，注册会计师应当评价以下哪些事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响（）。

    • A、与企业相关的风险
    • B、企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项
    • C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
    • D、可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    审计人员在计划审计工作时对重要性应如何考虑？


    正确答案:审计人员在计划审计工作时，应当综合考虑有关因素以初步判断重要性水平，进而确定所需要审计证据的数量。编制审计计划时，审计人员应当对审计重要性与审计风险进行初步判断和恰当评估。为了初步判断并合理确定重要性水平，审计人员应结合以往的审计经验，综合考虑以下因素：有关法规的规定或要求；被审计单位的经营规模和业务性质；内部控制与审计风险的评估结果；财务报表各项目的性质、金额、波动幅度及相互关系等。

  • 第6题：

    项目负责人对审计业务的监督应当包括（）。

    • A、追踪审计业务的进程
    • B、考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作
    • C、解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
    • D、识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    在内部审计的组织架构中，董事会的职责不包括（）。

    • A、负责建立和维护健全有效的内部审计体系
    • B、批准内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划
    • C、制定内部审计程序，评价风险状况和管理情况
    • D、为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督

    正确答案:C

  • 第8题：

    在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列（）事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响。

    • A、与企业相关的风险
    • B、相关法律法规和行业概况
    • C、企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项
    • D、企业内部控制最近发生变化的程度

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    审计计划不包括（）。
    A

    年度审计计划

    B

    项目审计计划

    C

    审计工作方案

    D

    审计工作底稿


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在内部审计工作中，发出审计通知书程序属于：
    A

    计划阶段

    B

    准备阶段

    C

    实施阶段

    D

    终结阶段


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列关于复核审计工作的说法中，错误的是（　　）。
    A

    在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当记录审计工作的复核人员及复核的日期和范围

    B

    审计项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间

    C

    项目质量控制复核人员在执行质量控制复核时应当与项目合伙人讨论重大事项

    D

    复核人员必须在每一页审计工作底稿上签字并注明复核日期


    正确答案： B
    解析：
    在审计实务中，如果若干页的审计工作底稿记录同一性质的具体审计程序或事项，并且编制在同一个索引号中，此时可以仅在审计工作底稿的第一页上记录审计工作的执行人员和复核人员并注明日期。

  • 第12题：

    单选题
    在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中正确的是（　　）。
    A

    如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

    B

    如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

    C

    增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见

    D

    如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段


    正确答案： D
    解析：
    A项，当内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意时，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明；C项，强调事项段仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对内部控制发表的审计意见；D项，如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，说明这一情况并解释得出该结论的理由。

  • 第13题：

    注册会计师向被审计单位治理层和管理层通报值得关注的内部控制缺陷时，应当特别说明的事项不包括（　　）。

    A.注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见和对内部控制发表审计意见
    B.审计工作包括对内部控制的有效性发表意见
    C.报告的事项包括注册会计师识别出的所有的内部控制缺陷
    D.审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序

    答案：A,B,C
    解析：
    在向治理层和管理层提供值得关注的内部控制缺陷的信息时，注册会计师应当特别说明下列事项：
    （1）注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见（选项A错误）；
    （2）审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序，并非对内部控制的有效性发表意见（如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，应当删除“并非对内部控制的有效性发表意见”的措辞）（选项B错误，选项D正确）；
    （3）报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷（选项C错误）。

  • 第14题：

    注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项包括（　　）。

    A.审计方向
    B.报告目标、时间安排
    C.审计资源
    D.计划实施的进一步审计程序

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于具体审计计划的内容。

  • 第15题：

    审计计划不包括（）。

    • A、年度审计计划
    • B、项目审计计划
    • C、审计工作方案
    • D、审计工作底稿

    正确答案:D

  • 第16题：

    内部控制审计步骤有（）。

    • A、计划审计工作
    • B、实施审计工作
    • C、评价控制缺陷
    • D、完成审计工作

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（）。

    • A、当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
    • B、识别出的例外事项的性质和范围
    • C、拟实施审计程序的性质
    • D、编制审计工作底稿使用的文字

    正确答案:D

  • 第18题：

    审计人员应当记录计划审计工作中的哪些内容？


    正确答案:（1）审计人员应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中做出的任何重大修改。
    （2）审计人员对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策。
    （3）审计人员对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。

  • 第19题：

    在实施计划审计工作时，下列各项中应当予以评价的事项有（）。

    • A、与企业相关的风险
    • B、相关法律法规和行业概况
    • C、与企业沟通过的内部控制缺陷
    • D、对内部控制有效性的初步判断

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是 (    )。
    A

    一个审计事项只能编制一份审计工作底稿

    B

    每一个审计事项均应当编制审计工作底稿

    C

    非重大事项的审计工作底稿不需要复核

    D

    重要事项的审计工作底稿需经被审计单位相关人员签字认可


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列（）事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响。
    A

    与企业相关的风险

    B

    相关法律法规和行业概况

    C

    企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项

    D

    企业内部控制最近发生变化的程度


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中，正确的是（）。
    A

    如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

    B

    如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

    C

    增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见

    D

    如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段


    正确答案： B
    解析： 选项A，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明的情形是认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意。
    选项C，注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对内部控制发表的审计意见。
    选项D，如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，说明这一情况并解释得出该结论的理由。

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师在确定“在执行审计工作时重点关注过的事项时”，下列做法中，正确的是（　　）。
    A

    注册会计师应当从与管理层沟通过的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项

    B

    注册会计师应当从与治理层沟通过的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项

    C

    注册会计师应当从管理层声明书中涉及的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项

    D

    注册会计师应当从审计重大事项概要中涉及的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项


    正确答案： B
    解析：
    B项，注册会计师确定关键审计事项需要遵循的决策框架包括以下三个环节：①以“与治理层沟通的事项”为起点选择关键审计事项；②从“与治理层沟通的事项”中选出“在执行审计工作时重点关注过的事项”；③从“在执行审计工作时重点关注过的事项”中选出“最为重要的事项”，从而构成关键审计事项。

相关内容