下列属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。A.为被审计单位提供内部审计服务的外部机构 B.被审计单位的治理层 C.被审计单位的普通员工 D.负责被审计单位财务报表审计的注册会计师

题目
下列属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。

A.为被审计单位提供内部审计服务的外部机构
B.被审计单位的治理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位财务报表审计的注册会计师
相似考题

1.A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效

2.与审计相关的控制，包括被审计单位为实现（ ）目标设计和实施的控制。

3.下列关于审计质量控制的表述，正确的是：A、审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B、审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C、审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D、审计质量控制制度的要素包括审计职业道德

4.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()。A.对被审计单位内部控制情况的调查B.被审计单位内部控制初步评价结果C.对被审计单位内部控制的了解程度D.与被审计单位的合作情况

更多“下列属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。

    A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施
    B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价
    C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任
    D.审计人员对内部控制不承担任何责任
    E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

    答案：A,B
    解析：
    被审计单位和审计人员的责任不能互相替代，不能减轻彼此的责任，选项C、D和E错误。

  • 第2题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。
    　　

    A.被审计单位的治理层
    B.被审计单位的管理层
    C.被审计单位的普通员工
    D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第3题：

    被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有（　）。

    A、建立旨在防止舞弊的内部控制
    B、制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
    C、对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
    D、监督旨在防止舞弊的内部控制

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于被审计单位治理层的责任。

  • 第4题：

    下列有关审计机关审计控制的说法不正确的是（）

    • A、被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查
    • B、若单位某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，审计人员不用测试相关内部控制的有效性
    • C、审计人员应当通过测试被审计单位内部控制设计和运行的有效性，揭示单位存在的内部控制的缺陷，对识别的内部控制缺陷进行评价
    • D、采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改

    正确答案:B

  • 第5题：

    了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列各项中不属于被审计单位的具体责任的是（）。

    • A、建立健全和有效实施内部控制
    • B、对内部控制的有效性进行评价
    • C、向注册会计师提供必要的工作条件
    • D、对内部控制的有效性发表审计意见

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，检查和发现内部控制运行中的所有重大缺陷，并不属于注册会计师的义务。

  • 第8题：

    多选题
    下列有关内部控制与控制测试的表述中，正确的有（）。
    A

    内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

    B

    在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序

    C

    建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

    D

    控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行


    正确答案： A,C,D
    解析： 重新执行是控制测试中执行的审计程序，不用于了解内部控制。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于内部控制的含义和要素的说法中，不正确的是（　）。
    A

    控制环境属于内部控制要素

    B

    设计和实施内部控制的责任主体是治理层和管理层

    C

    被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同

    D

    内部控制的目标之一是合理保证财务报告的可靠性


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）。
    A

    被审计单位属于小规模企业

    B

    注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷

    C

    注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行


    正确答案： A,C
    解析： 存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：
    ①在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；
    ②仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第12题：

    单选题
    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    了解被审计单位及其环境，充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序，以下列示的几个方面，注册会计师应当了解的有（ ）。



    A.被审计单位业绩的衡量和评价 B.被审计单位的内部控制 C.被审计单位的性质 D.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

    答案：A,B,C,D
    解析：
    除上述四项外，准则还规定了其他两个方面；行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素和被审计单位对会计政策的选择和运用。

  • 第14题：

    注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。

    A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    B.了解被审计单位情况及其环境
    C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

    答案：A
    解析：
    注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

  • 第15题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。

    A、被审计单位的治理层
    B、被审计单位的管理层
    C、被审计单位的普通员工
    D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第16题：

    下列不属于内部控制审计部门职责的是（）

    • A、不定期或定期对内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及实施的效率效果
    • B、对单位内部控制设计、建立健全以及内部控制执行进行定期或专项审计
    • C、查找内控设计缺陷和漏洞
    • D、督促内部控制缺陷整改和设计的完善

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列各项中属于内部控制审计业务约定书应当包括的内容的有（）。

    • A、内部控制审计的目标和范围
    • B、注册会计师的责任
    • C、被审计单位的责任
    • D、审计收费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    多选题
    下列关于“治理层.管理层和注册会计师的责任”的说法中正确的有（　）。
    A

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，发现舞弊并保证财务报表在整体上不存在任何错报

    B

    内部控制是防止或发现舞弊的第一道防线，被审计单位治理层有责任监督管理层建立和维护这方面的内部控制

    C

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证

    D

    防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，被审计单位治理层有责任建立和维护防止或发现舞弊的内部控制


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    被审计单位的治理层.管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有（　）。
    A

    建立旨在防止舞弊的内部控制

    B

    制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制

    C

    对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理

    D

    监督旨在防止舞弊的内部控制


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    以下关于内部控制的说法中，正确的有（  ）。
    A

    了解内部控制是指评价控制的设计，并确定其是否得到执行

    B

    设计和实施内部控制的责任主体是注册会计师

    C

    内部控制可以采用人工系统，也可以采用自动化系统

    D

    信息技术通常在提高信息的及时性、可获得性及准确性方面降低了被审计单位内部控制的效率和效果


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    在财务报表审计中，注册会计师有义务实施的程序是（  ）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以保证被审计单位相关控制活动已经有效执行


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中不属于被审计单位的具体责任的是（）。
    A

    建立健全和有效实施内部控制

    B

    对内部控制的有效性进行评价

    C

    向注册会计师提供必要的工作条件

    D

    对内部控制的有效性发表审计意见


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中属于内部控制审计业务约定书应当包括的内容的有（）。
    A

    内部控制审计的目标和范围

    B

    注册会计师的责任

    C

    被审计单位的责任

    D

    审计收费


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

相关内容