与审计相关的控制，包括被审计单位为实现（ ）目标设计和实施的控制。

题目

与审计相关的控制，包括被审计单位为实现（ ）目标设计和实施的控制。

相似考题

1.ABC会计师事务所接受委托对某公司(制造企业)2007年度财务报表实施审计，项目负责人为张敏，在了解被审计单位内部控制中遇到下列若干问题，请代张敏做出正确的判断。以下关于内部控制的说法中，正确的有( )。A．注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序B．注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行C．内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当D．与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

2.下列关于审计质量控制的表述，正确的是：A、审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B、审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C、审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D、审计质量控制制度的要素包括审计职业道德

3.了解被审计单位及其环境，充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序，以下列示的几个方面，注册会计师应当了解的有（ ）。A.被审计单位业绩的衡量和评价 B.被审计单位的内部控制 C.被审计单位的性质 D.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

4.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()。A.对被审计单位内部控制情况的调查B.被审计单位内部控制初步评价结果C.对被审计单位内部控制的了解程度D.与被审计单位的合作情况

参考答案和解析
正确答案：
财务报告可靠性
更多“与审计相关的控制,包括被审计单位为实现( )目标设计和实施的控制。 ”相关问题

  • 第1题：

    （2012年真题)下列有关内部控制的说法中，错误的是（　　)。

    A.注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制
    B.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
    C.与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关
    D.被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑

    答案：C
    解析：
    选项A和选项D，是同学们需要精准掌握的重要观点；选项B，是对内部控制固有局限性的表述；选项C中，如果与经营和合规目标相关的控制同注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关，例如，畸高的经营目标与可能导致财务报表的重大错报风险；合规目标可能与遵守法律法规的情况相关。

  • 第2题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。
    　　

    A.被审计单位的治理层
    B.被审计单位的管理层
    C.被审计单位的普通员工
    D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第3题：

    下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，错误的是（ ）。

    A.被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师在审计中为了将审计风险降低至可接受的水平，仍然需要对其加以考虑
    B.注册会计师在财务报表审计中，需要了解与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见
    C.对于某些非财务数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时使用这些数据，这些控制就可能与审计相关
    D.某些法规对财务报表存在直接和重大的影响（影响应交税费和所得税费用），为了遵守这些法规，被审计单位可能设计和执行相应的控制，这些控制也与注册会计师的审计相关

    答案：A
    解析：
    与审计无关的内部控制，注册会计师无需对其加以考虑。

  • 第4题：

    在内部控制审计中，计划审计工作时应当考虑的事项不包括（　　）。

    A.被审计单位未来发展目标
    B.重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
    C.相关法律法规和行业概况
    D.与企业相关的风险

    答案：A
    解析：
    在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响：
    （1）与企业相关的风险（选项D）。
    （2）相关法律法规和行业概况（选项C）。
    （3）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。
    （4）企业内部控制最近发生变化的程度。
    （5）与企业沟通过的内部控制缺陷。
    （6）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素（选项B）。
    （7）对内部控制有效性的初步判断。
    （8）可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。

  • 第5题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。

    A、被审计单位的治理层
    B、被审计单位的管理层
    C、被审计单位的普通员工
    D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第6题：

    下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）

    • A、内部控制的目标旨在合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律、法规的遵守
    • B、注册会计师审计的目标是对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见，尽管要求注册会计师在财务报表审计中考虑与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见
    • C、注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制
    • D、被审计单位的目标与为实现目标提供合理保证的控制之间存在直接关系

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，其职能不包括（　）
    A

    监督内部控制的运行情况

    B

    设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制

    C

    检查财务信息和经营信息

    D

    评价经营活动的效率和效果


    正确答案： B
    解析： 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制是管理层的职能，并非内部审计的职能，选项B不正确。 【该题针对“利用内部审计工作”知识点进行考核】

  • 第8题：

    多选题
    下列关于了解内部控制的说法中，不恰当的有（）。
    A

    注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制

    B

    如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制

    C

    注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制

    D

    注册会计师应当了解被审计单位所有的控制


    正确答案： A,C
    解析： 注册会计师需要了解与财务报表审计相关的内部控制（选项A正确），而不需要了解所有与财务报表相关的控制（选项C错误），也不需要了解被审计单位所有的控制（选项D错误）。

  • 第9题：

    多选题
    在注册会计师了解控制活动时，下列说法中，不恰当的有（　）。
    A

    注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动

    B

    注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动

    C

    注册会计师应当了解与审计相关的控制活动

    D

    如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列关于“与审计相关的控制”的说法，错误的是（　）
    A

    注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制

    B

    注册会计师在财务报表审计中，需要了解与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见

    C

    对于某些非财务数据(如生产统计数据)的控制，如果注册会计师在实施分析程序时使用这些数据，这些控制就可能与审计相关

    D

    某些法规(如税法)对财务报表存在直接和重大的影响(影响应交税费和所得税费用)，为了遵守这些法规，被审计单位可能设计和执行相应的控制，这些控制也与注册会计师的审计相关


    正确答案： B
    解析： 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。
    被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果(如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统)，但这些控制通常与审计无关。

  • 第11题：

    单选题
    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据，通常实施的风险评估程序包括（　　）。
    A

    询问被审计单位的相关人员

    B

    观察特定控制的运用

    C

    检查相关文件和报告

    D

    追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）


    正确答案： A,B
    解析：
    ABC三项，注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：①询问管理层和被审计单位内部其他人员；②分析程序；③观察和检查。D项，穿行测试包含于观察和检查程序之中。

  • 第13题：

    下列属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。

    A.为被审计单位提供内部审计服务的外部机构
    B.被审计单位的治理层
    C.被审计单位的普通员工
    D.负责被审计单位财务报表审计的注册会计师

    答案：B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。选项AD，均不属于被审计单位的员工，故不属于设计和实施内部控制的责任主体。
    　　三、简答题

  • 第14题：

    下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，正确的有（ ）。

    A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
    B.与审计相关的控制均与财务报告相关
    C.与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关
    D.与被审计单位目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑

    答案：A,C,D
    解析：
    与审计相关的控制并非均与财务报告相关，比如保护存货安全的控制可能与审计相关，但与财务报告不相关。

  • 第15题：

    下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是（　）。

    A.与审计相关的内部控制一定与财务报告相关
    B.被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
    C.被审计单位的目标和控制，与财务报告.经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
    D.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关

    答案：A
    解析：
    选项A，与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关；选项B，例如，被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果（如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统），但这些控制通常与审计无关。

  • 第16题：

    注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。

    A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    B.了解被审计单位情况及其环境
    C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

    答案：A
    解析：
    注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

  • 第17题：

    下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是（　）。

    A、与审计相关的内部控制一定与财务报告相关
    B、被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
    C、被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
    D、如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关

    答案：A
    解析：
    选项A，与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关；选项B，例如，被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果（如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统），但这些控制通常与审计无关。

  • 第18题：

    下列关于审计质量控制的表述，正确的是（）

    • A、审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚
    • B、审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位
    • C、审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理
    • D、审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，检查和发现内部控制运行中的所有重大缺陷，并不属于注册会计师的义务。

  • 第20题：

    单选题
    下列有关内部控制的说法中，错误的是（ ）。
    A

    注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制

    B

    内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证

    C

    与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关

    D

    被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    在财务报表审计中，注册会计师有义务实施的程序是（  ）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以保证被审计单位相关控制活动已经有效执行


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师对被审计单位及其环境的了解应包括以下（）几个方面。
    A

    被审计单位财务业绩的衡量和评价

    B

    企业的目标、战略和相关经营风险

    C

    对被审计单位控制活动的了解

    D

    对被审计单位风险评估过程的了解


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在财务报表审计中，下列有关了解内部控制的说法中，错误的有（　　）。
    A

    注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制

    B

    如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制

    C

    注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制

    D

    注册会计师应当了解被审计单位所有的控制


    正确答案： D,B
    解析：
    CD两项，注册会计师需要了解与财务报表审计相关的控制。

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