在确定拟实施实质性程序的时间安排和范围时，以下观点中，不正确的是（　）。A.如果评估控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且以实质性分析程序为主 B.如果评估控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且实施实质性程序的范围要广 C.在识别出管理层串通舞弊的情况下，需要在期末实施实质性程序 D.如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估时了解内部控制预期的有效性，则应当扩大实质性程序的范围

题目
在确定拟实施实质性程序的时间安排和范围时，以下观点中，不正确的是（　）。

A.如果评估控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且以实质性分析程序为主
B.如果评估控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且实施实质性程序的范围要广
C.在识别出管理层串通舞弊的情况下，需要在期末实施实质性程序
D.如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估时了解内部控制预期的有效性，则应当扩大实质性程序的范围
相似考题

1.在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（ ）A.如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险B.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险C.如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险D.通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险

2.在审计计划阶段，注册会计师运用分析性程序的目的是()。A、帮助确定符合性测试程序的性质、时间和范围B、帮助确定实质性测试程序的性质、时间和范围C、帮助确定符合性测试和实质性测试程序D、直接作为实质性测试程序

3.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（　　）。 A.如果重大错报风险较高时，应当考虑在期中实施实质性程序 B.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响 C.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施 D.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施

4.A注册会计师在设计与存货项目相关的审计程序时，确定了以下审计策略，其中，不正确的是（ ）A.对单位价值较高的存货，以实施实质性测试程序为主B.对由少数项目构成的存货，以实施实质性测试程序为主C.对单位价值较高的存货，以实施控制测试程序为主D.实施实质性测试程序时，抽查存货的范围取决于存货的性质和样本选择方法。

参考答案和解析
答案：A
解析：
如果评估控制环境薄弱，则需要在期末实施实质性程序，而且以细节测试为主。
【考点“实质性程序的范围”】
更多“在确定拟实施实质性程序的时间安排和范围时，以下观点中，不正确的是（　）。”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（ ）。

    A.在期中实施更多的审计程序
    B.主要依赖实质性程序获取审计证据
    C.主要依赖控制测试获取审计证据
    D.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

    答案：A,C
    解析：
    选项A，应当在期末而非期中实施更多的审计程序；选项C，获取审计证据主要依赖的是实质性程序而不是控制测试。

  • 第2题：

    下列各项中，属于具体审计计划的活动的有（　　）。

    A.确定重要性
    B.确定是否需要实施项目质量控制复核
    C.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围
    D.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

    答案：C,D
    解析：
    选项AB属于制定总体审计策略需要考虑的内容。

  • 第3题：

    注册会计师为应对财务报表层次的重大错报风险，对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出的下列总体修改，其中不恰当的是()。

    A.增加对内部控制的了解和依赖
    B.增加纳入审计范围的经营地点
    C.通过实质性程序获取更为广泛的证据
    D.在期末而非期中实施更多的审计程序

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑的因素包括（）。

    • A、在期末而非期中实施更多的审计程序
    • B、多选几个月的银行存款余额调节表进行测试
    • C、通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
    • D、增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    在确定拟实施的实质性程序的范围时，CPA可以使用的方法包括选取（）。

    • A、全部项目
    • B、特定项目
    • C、审计抽样
    • D、报表数据抽样

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    多选题
    D注册会计师认为甲公司的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时，下列做法中恰当的有（　　）。
    A

    在期中实施更多的审计程序

    B

    通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据

    C

    主要依赖控制测试获取审计证据

    D

    增加拟纳入审计范围的经营地点的数量


    正确答案： B,D
    解析：
    被审计单位控制环境有缺陷，说明被审计单位的重大错报风险高，更应该信赖实质性程序，在期末实施更多的审计程序。

  • 第7题：

    多选题
    下列关于实质性程序的说法中，正确的有（　　）。
    A

    询问、观察、检查、函证、重新执行均可用于实质性程序

    B

    在期中实施实质性程序时更需要考虑其成本效益的权衡

    C

    如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性

    D

    在确定实质性程序的范围时，注册会计师需要考虑实施控制测试的结果


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，重新执行用于控制测试，不适用于实质性程序。

  • 第8题：

    单选题
    在审计计划阶段，注册会计师运用分析性程序的目的是（）。
    A

    帮助确定符合性测试程序的性质、时间和范围

    B

    帮助确定实质性测试程序的性质、时间和范围

    C

    帮助确定符合性测试和实质性测试程序

    D

    直接作为实质性测试程序


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑的因素包括（）。
    A

    在期末而非期中实施更多的审计程序

    B

    多选几个月的银行存款余额调节表进行测试

    C

    通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据

    D

    增加拟纳入审计范围的经营地点的数量


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在确定拟实施实质性程序的时间安排和范围时，以下观点中，不恰当的是（）。
    A

    如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估程序时了解内部控制的效果，则应当扩大实质性程序范围

    B

    在识别管理层串通舞弊嫌疑的情况下，需要在期末实施实质性程序

    C

    如果评估的控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且实施实质性程序的范围要广

    D

    如果评估的控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且实施实质性程序时以实质性分析程序为主


    正确答案： B
    解析： 选项D不恰当。控制环境薄弱说明控制风险高，财务报表存在重大错报的可能性大，错报的影响程度可能很大，注册会计师应当做更多的有针对性的细节测试，而不是依赖实质性分析程序。

  • 第11题：

    单选题
    在确定拟实施实质性程序的时间安排和范围时，以下观点中，不正确的是（　）。
    A

    如果评估控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且以实质性分析程序为主

    B

    如果评估控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且实施实质性程序的范围要广

    C

    在识别出管理层串通舞弊的情况下，需要在期末实施实质性程序

    D

    如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估时了解内部控制预期的有效性，则应当扩大实质性程序的范围


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时应当考虑（　　）。
    A

    在期中实施更多的审计程序

    B

    主要依赖实质性程序获取审计证据

    C

    主要依赖实施分析程序

    D

    扩大控制测试的范围


    正确答案： B
    解析：
    A项，控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度，所以应在期末而非期中实施更多的审计程序；CD两项，控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据。

  • 第13题：

    如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时应当考虑的有（　　）。

    A.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
    B.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
    C.通过实施控制测试获取更广泛的审计证据
    D.在期末而非期中实施更多的审计程序

    答案：A,B,D
    解析：
    如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时应当考虑：（1）在期末而非期中实施更多的审计程序（选项D）；（2）通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据（选项B）；（3）增加拟纳入审计范围的经营地点的数量（选项A）。

  • 第14题：

    在确定实质性程序的范围时，下列说法中不正确的是（　　）。

    A.要根据评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果，来确定实质性程序的范围
    B.在设计细节测试确定实质性程序的测试范围时，注册会计师需要考虑选取的样本量
    C.可容忍偏差越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越大
    D.如果对控制测试结果不满意，注册会计师可能需要考虑扩大实质性程序的范围

    答案：C
    解析：
    可容忍或可接受的差异额（即预期差异额）越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越小，选项C不正确。

  • 第15题：

    注册会计师应当根据重要性和审计风险水平，确定拟实施审计程序的性质、时间安排和范围，获取充分、适当的证据。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    下列各项中，属于具体审计计划活动的有（）。

    • A、确定重要性
    • B、确定是否需要实施项目质量控制复核
    • C、确定风险评估程序的性质、时间安排和范围
    • D、确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

    正确答案:C,D

  • 第17题：

    在确定拟实施的实质性程序的范围时，注册会计师可以使用的方法包括选取（）。

    • A、全部项目
    • B、特定项目
    • C、审计抽样
    • D、报表数据抽样

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    多选题
    下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）。
    A

    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试或实质性分析程序或将细节测试和实质性分析程序结合使用

    B

    在期中实施实质性程序时更需要考虑其成本效益的权衡

    C

    如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性

    D

    在确定实质性程序的范围时，注册会计师需要考虑实施控制测试的结果


    正确答案： D,B
    解析： 如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试或将细节测试和实质性分析程序结合使用，而不能单独使用实质性分析程序。

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，属于具体审计计划活动的有（）。
    A

    确定重要性

    B

    确定是否需要实施项目质量控制复核

    C

    确定风险评估程序的性质、时间安排和范围

    D

    确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围


    正确答案： B,D
    解析： （1）风险评估程序，为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质，时间安排和范围。（2）计划实施的进一步审计程序——控制测试和实质性程序。

  • 第20题：

    单选题
    A注册会计师在设计与存货项目相关的审计程序时，确定了以下审计策略。其中，不正确的是（）。
    A

    对单位价值较高的存货，以实施实质性程序为主

    B

    对由少数项目构成的存货，以实施实质性程序为主

    C

    对单位价值较高的存货，以实施控制测试为主

    D

    实施实质性程序时，抽查存货的范围取决于存货的性质和样本选择方法


    正确答案： B
    解析： 对于单位价值高昂的存货，应当以实质性程序为主。

  • 第21题：

    多选题
    如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑（）。
    A

    在期末而非期中实施更多的审计程序

    B

    通过更多的实施实质性分析程序获取更广泛的审计证据

    C

    增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

    D

    通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据


    正确答案： D,C
    解析： 控制环境存在缺陷，说明重大错报风险大，应通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据，而不是实施实质性分析程序，选项B不正确。

  • 第22题：

    单选题
    如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时应当考虑的是（）。
    A

    在期中实施更多的审计程序

    B

    主要依赖实质性程序获取审计证据

    C

    主要依赖实施分析程序

    D

    扩大控制测试的范围


    正确答案： D
    解析： 控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度，所以应在期末而非期中实施更多的审计程序。控制环境存在缺陷，注册会计师可能更多的依赖实质性程序，而非扩大控制测试的范围。

  • 第23题：

    多选题
    如果注册会计师了解被审计单位控制环境存在重大缺陷，则以下需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改的做法中，恰当的有（　　）。
    A

    在期中实施更多的审计程序

    B

    主要依赖控制测试获取审计证据

    C

    通过实质性程序获取更广泛的审计证据

    D

    增加拟纳入审计范围的经营地点的数量


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，应当主要依赖期末实施审计程序获取审计证据；B项，应当主要依赖实质性程序获取审计证据。

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