针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（　　）。 A.在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同 B.应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位） C.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准 D.销售人员应当避免接触销货现款

题目
针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（　　）。

A.在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同
B.应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
C.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
D.销售人员应当避免接触销货现款
相似考题

1.小型被审计单位拥有的员工通常较少,限制了其职责分离的程度,业主凌驾于内部控制之上的可能性较大,因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制。()此题为判断题(对，错)。

2.针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是( )。A、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同B、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)C、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准D、销售人员应当避免接触销货现款

3.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C、采购、验收与相关会计记录需职责分离D、付款审批与付款执行需职责分离

4.审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：A．调查并描述该业务循环的内部控制B．检查不相容职责是否确实分离C．抽查相关凭证是否连续编号D．评价该业务循环的内部控制

更多“针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（　　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    单位内部控制措施包括不相容职责分离控制、预算控制、审计控制等。（ ）


    正确答案：×
    内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

  • 第2题：

    下列有关内部审计的报告的表述中，错误的是：

    A、应当在正式出具之前征求被审计单位意见
    B、应当提交被审计单位适当管理层，并要求在规定的期限内整改
    C、应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出审计建议
    D、应当清楚表达对被审计单位账务报表的意见，并向社会公开审计结课

    答案：D
    解析：
    选项D属于社会审计审计报告的相关内容。

  • 第3题：

    下列有关内部审计的报告的表述中 错误的是 ：


    A.应当在正式出具之前征求被审计单位意见

    B.应当提交被审计单位适当管理层，并要求在规定的期限内整改

    C.应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议

    D.应当清楚表达对被审计单位财务报表的意见，并向社会公开审计结果

    答案：D
    解析：
    内部审计报告不需要向社会公开审计结果。

  • 第4题：

    针对下列被审计单位制定的内部控制中，注册会计师认可的有（　）。

    A.只有附有装运凭证.销售发票才能够登记主营业务收入明细账
    B.销售发票应事先连续编号
    C.应收账款记账员定期向客户寄送对账单
    D.记录销售的职责与处理销售交易的其他功能相分离

    答案：A,B,D
    解析：
    应由独立于应收账款、营业收入和负责现金收取的人员向客户寄发对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告。

  • 第5题：

    生产与存货循环的内部控制中适当的职责分离优点？


    正确答案: 适当的职责分离有利于防止、发现并纠正各种错误与舞弊。企业的生产与存货循环也需要适当的职责分离。因此，企业应当建立生产与存货循环的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理生产与存货循环的不相容岗位相互分离、相互制约和彼此监督。

  • 第6题：

    存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    假定接受委托前，被审计单位已经完成期末存货盘点，以下做法中，不正确的是（）

    • A、在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日发生的存货交易
    • B、在评估存货内部控制的有效性后，提请被审计单位另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易
    • C、由于存货内部控制存在重大缺陷，提请被审计单位另择日期重新盘点，并进行适当检查
    • D、由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的工作内容是（）。
    A

    销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书

    B

    所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告

    C

    销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离

    D

    现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离


    正确答案： C
    解析： 选项A错，应为贷项通知书；选项B，对于保护所退回商品的安全完整是必要的；选项CD所述均与职责分离有关，而职责分离是内部控制的要素之一。

  • 第9题：

    多选题
    针对下列被审计单位制定的内部控制中，注册会计师认可的有（）。
    A

    只有附有装运凭证.销售发票才能够登记主营业务收入明细账

    B

    销售发票应事先连续编号

    C

    应收账款记账员定期向客户寄送对账单

    D

    记录销售的职责与处理销售交易的其他功能相分离


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，注册会计师在评价内部审计的客观性时需要考虑的是（）
    A

    内部审计的活动是否经过适当的监督和复核

    B

    被审计单位是否存在有关内部审计人员的任用和培训政策

    C

    内部审计是否具有与其履行职责相应的组织地位

    D

    被审计单位是否存在适当的审计手册


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    穿行测试，即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于（）
    A

    了解被审计单位业务流程

    B

    了解被审计单位内部控制

    C

    对被审计单位的内部控制进行控制测试

    D

    对被审计单位进行实质性程序


    正确答案： C,B
    解析： 控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，包括询问、观察、检查和穿行测试。追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。这是注册会计师了解被审单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。

  • 第12题：

    单选题
    关于信息技术对内部控制的影响，以下因素中，最相关的是（　　）。
    A

    被审计单位人工控制和自动化控制运用的比例

    B

    被审计单位对手工控制的依赖程度

    C

    被审计单位对信息技术的依赖程度

    D

    被审计单位内部控制运用的效果


    正确答案： D
    解析：
    信息技术对控制的影响取决于企业对信息系统的依赖程度，其依赖程度越高，信息技术对内部控制的影响越大。

  • 第13题：

    "下列有关内部审计的报告的表述中,错误的是:


    A.应当在正式出具之前征求被审计单位意见
    B.应当提交被审计单位适当管理层, 并要求在规定的期限内整改
    C.应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出审计建议
    D.应当清楚表达对被审计单位账务报表的意见,并向社会公开审计结课

    答案：D
    解析：
    选项D属于社会审计审计报告的相关内容。

  • 第14题：

    下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。

    A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施
    B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价
    C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任
    D.审计人员对内部控制不承担任何责任
    E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

    答案：A,B
    解析：
    被审计单位和审计人员的责任不能互相替代，不能减轻彼此的责任，选项C、D和E错误。

  • 第15题：

    （2014年）下列各项中，注册会计师在评价内部审计的客观性时需要考虑的是（ ）。

    A.内部审计的活动是否经过适当的监督和复核
    B.被审计单位是否存在有关内部审计人员的任用和培训政策
    C.内部审计是否具有与其履行职责相应的组织地位
    D.被审计单位是否存在适当的审计手册

    答案：C
    解析：
    评价内部审计的客观性需考虑内部审计是否具有与其履行职责相应的组织地位；选项AD 与评价是否可能保持应有的职业关注相关；选项B 与评价专业胜任能力相关。

  • 第16题：

    针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（　　）。

    A.在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
    B.应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
    C.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
    D.销售人员应当避免接触销货现款

    答案：A
    解析：
    企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。

  • 第17题：

    下列属于销售交易的内部控制有（）。

    • A、适当的职责分离
    • B、正确的授权审批
    • C、充分的凭证和记录
    • D、凭证的预先编号
    • E、按月寄出对账单

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第18题：

    下列各项中，注册会计师在评价内部审计的客观性时需要考虑的是（）

    • A、内部审计的活动是否经过适当的监督和复核
    • B、被审计单位是否存在有关内部审计人员的任用和培训政策
    • C、内部审计是否具有与其履行职责相应的组织地位
    • D、被审计单位是否存在适当的审计手册

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括（　）
    A

    检查

    B

    授权和业绩评价

    C

    实物控制和职责分离

    D

    信息处理


    正确答案： B,C,D
    解析： 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。 【该题针对“了解被审计单位控制活动”知识点进行考核】

  • 第20题：

    多选题
    针对被审计单位A自动化内部系统下的审计，下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    能够有效处理大流量的交易和数据

    B

    自动化控制更容易被绕过

    C

    提高管理层对整个企业业务活动及相关政策的监督水平

    D

    可以有效地实现信息系统和安全控制的职责分离


    正确答案： C,D
    解析：
    自动控制能为企业带来以下好处包括：①自动控制能够有效处理大流量交易及数据；②动控制比较不容易被绕过；③自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；④自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；⑤自动信息系统可以提髙管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于内部审计职责的表述中，不正确的是（）。
    A

    内部审计职责简称内部审计

    B

    是指由被审计单位建立的一种评价活动

    C

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性

    D

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的有效性


    正确答案： A
    解析： 是指由被审计单位建立的或由外部机构以服务形式提供的一种评价活动。

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，注册会计师在评价内部审计的客观性时需要考虑的是（）。
    A

    内部审计的活动是否经过适当的监督和复核

    B

    被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训政策

    C

    内部审计是否具有与履行职责相应的组织地位

    D

    被审计单位是否存在适当的审计手册


    正确答案： B
    解析： 内部审计应当具有与其履行职责相应的组织地位来保证内部审计的客观性。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关内部审计的说法中，错误的是（　　）。
    A

    内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门

    B

    内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动，以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程

    C

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等

    D

    无论被审计单位规模大小还是组织结构如何，内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同


    正确答案： C
    解析：
    由于被审计单位的规模、组织结构以及管理层和治理层（如适用）的要求不同，内部审计的目标和范围、职责及其在被审计单位中的地位可能有较大差别。

  • 第24题：

    单选题
    以下关于对舞弊的考虑的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    了解被审计单位对业绩衡量和评价是考虑为了识别舞弊风险

    C

    注册会计师如果发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险

    D

    针对小型被审计单位职责分离的程度较差以及管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制


    正确答案： A
    解析：
    D项，注册会计师必须了解内部控制，不论被审计单位规模大小。

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