（2014年）下列各项通过业务流程层面控制的是（　　）。 A.应对管理层凌驾于控制之上的控制 B.信息技术的一般控制 C.对期末财务报告流程的控制 D.信息技术应用控制

题目
（2014年）下列各项通过业务流程层面控制的是（　　）。

A.应对管理层凌驾于控制之上的控制
B.信息技术的一般控制
C.对期末财务报告流程的控制
D.信息技术应用控制
相似考题

1.有关对控制有效性的内部监督和内部控制评价，下列说法中正确的有（　）。 A.管理层对控制的监督包括考虑控制是否按计划运行，以及控制是否根据情况的变化作出恰当修改 B.对于企业或业务流程层面的监督可以通过持续的监督和管理活动、审计委员会或内部审计部门的活动，以及自我评价的方式等来实现 C.控制监督可以在企业层面或业务流程层面上实施 D.对于降低特定风险更为关键的控制可能会被更频繁地测试

2.下列各项中，属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的有（　）。 A.授权与审批 B.信息技术应用控制 C.实物控制 D.复核和调节

3.下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.如果注册会计师了解到业务流程层面的某些控制是无效的，那么注册会计师就没有必要进一步了解在业务流程层面的控制 B.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 C.为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常实施重新执行的审计程序 D.信息系统与沟通、控制活动等要素主要是与特定业务流程相关

4.针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。 A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制 B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响 C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效 D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

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  • 第1题：

    下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（　）。

    A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
    B.了解业务流程层面应执行穿行测试
    C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
    D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

    答案：A
    解析：
    应是确定重要业务流程和重要交易类别，而不是所有业务流程和交易类别。

  • 第2题：

    （2014年真题)下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（　　）。

    A.信息技术一般控制
    B.应对管理层凌驾于控制之上的控制
    C.信息技术应用控制
    D.对期末财务报告流程的控制

    答案：C
    解析：

  • 第3题：

    下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（　）。

    A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性
    B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性
    C.二者没有直接关系
    D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

    答案：A
    解析：
    被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

  • 第4题：

    下列关于企业层面控制的说法中，不正确的是（　）。

    A、企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计
    B、企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行
    C、企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定
    D、企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报

    答案：D
    解析：
    某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报。

  • 第5题：

    （2014年）下列各项通过业务流程层面控制的是（）。

    A.应对管理层凌驾于控制之上控制
    B.信息技术的一般控制
    C.对期末财务报告流程的控制
    D.信息技术应用控制

    答案：D
    解析：
    选项D信息技术应用控制应该属于业务流程层面的控制,所以选项D正确。

  • 第6题：

    下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（）

    • A、应对管理层凌驾于控制之上的控制
    • B、信息技术一般控制
    • C、信息技术应用控制
    • D、对期末财务报告流程的控制

    正确答案:C

  • 第7题：

    《中国移动内部控制手册（2011版）》主要包括公司层面整体控制、（）以及信息技术整体控制等三个部分。

    • A、业务流程层面控制
    • B、服务流程层面控制
    • C、管理流程层面控制

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列对整体层面内部控制和业务流程层面内部控制缺陷造成的影响和程度的说法中，不正确的是（）。

    • A、两者造成的影响和程度不同
    • B、企业整体层面的内部控制有缺陷，很可能影响多项认定，且很容易形成重大错报风险
    • C、业务流程层面的内部控制有缺陷，通常只是影响少量的、具体的某些认定，影响程度不大
    • D、两者均会影响多项认定，且都易形成重大错报风险

    正确答案:D

  • 第9题：

    了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。

    • A、实施的程序
    • B、了解的重要业务流程
    • C、风险评估过程
    • D、对内部控制设计和执行情况的评价结论

    正确答案:C

  • 第10题：

    多选题
    关于整体层面和业务流程层面的内部控制，下列说法中正确的有（）。
    A

    控制环境更多的对被审计单位整体层面产生影响

    B

    如果通过初步了解表明被审计单位在业务流程层面针对特别风险所设计的控制是无效的，则没有必要进一步了解在业务流程层面的控制

    C

    如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

    D

    如果不拟信赖控制，注册会计师仍需要执行适当的审计程序，以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性


    正确答案： B,D
    解析： 选项B，针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。

  • 第11题：

    单选题
    控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。
    A

    “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

    B

    “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制

    C

    “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制

    D

    “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    业务流程层面应用控制是指在业务流程层面为了合理保证应用系统准确、完整、及时完成业务数据的（）等功能而设计、执行的信息技术控制。
    A

    生成

    B

    记录

    C

    处理

    D

    报告


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2014年）下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（ ）。

    A.应对管理层凌驾于控制之上的控制
    B.信息技术一般控制
    C.信息技术应用控制
    D.对期末财务报告流程的控制

    答案：C
    解析：
    选项ABD 属于整体层面控制。注册会计考前 超ya卷---niutk.com 考 试 软 件 niutk.com 考前更新 免费下载

  • 第14题：

    下列各项通过业务流程层面控制的是（ ）。

    A.应对管理层凌驾于控制之上控制
    B.信息技术的一般控制
    C.对期末财务报告流程的控制
    D.信息技术应用控制

    答案：D
    解析：
    选项D信息技术应用控制应该属于业务流程层面的控制,所以选项D正确。

  • 第15题：

    下列各项通过整体层面控制的是（　）。

    A.针对期末财务报告流程的控制
    B.信息系统与沟通
    C.控制活动
    D.信息技术应用控制

    答案：A
    解析：
    选项BCD涉及的是业务流程层面的控制。

  • 第16题：

    下列各项通过整体层面控制的是（　）。

    A、针对期末财务报告流程的控制
    B、信息系统与沟通
    C、控制活动
    D、信息技术应用控制

    答案：A
    解析：
    选项BCD涉及的是业务流程层面的控制。

  • 第17题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第18题：

    《中国移动内部控制手册（2011版）》主要包括公司层面（）等部分。

    • A、整体控制
    • B、业务流程层面控制
    • C、信息技术整体控制

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    下列选项中，更多地体现在被审计单位业务流程层面的内部控制因素是（）。

    • A、控制环境
    • B、控制活动
    • C、风险评估过程
    • D、信息系统与沟通

    正确答案:B

  • 第20题：

    控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。

    • A、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
    • B、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • C、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • D、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。
    A

    实施的程序

    B

    了解的重要业务流程

    C

    风险评估过程

    D

    对内部控制设计和执行情况的评价结论


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项，通常属于业务流程层面控制的是（）。
    A

    应对管理层凌驾于控制之上控制

    B

    信息技术的一般控制

    C

    信息技术应用控制

    D

    对期末财务报告流程的控制


    正确答案： A
    解析： 选项ABD均为整体层面控制。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（ ）。
    A

    应对管理层凌驾于控制之上的控制

    B

    信息技术一般控制

    C

    信息技术应用控制

    D

    对期末财务报告流程的控制


    正确答案： C
    解析：

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