某市卷烟厂2008年7月发生如F经济业务:(1)向烟农收购一批烟叶,收购凭证上注明收购价款30万元,并按规定支付了价外补贴10%;支付给运输公司运费2万元(含保险费0.3万元,装卸费0.2万元),已取得合规运输发票;(2)将该批烟叶委托A烟丝厂加工成一批特制烟丝,支付加工费1万元,已取得烟丝厂通过防伪税控系统开具的增值税专用发票,该批特制烟丝已全部收回入库并于本月全部用于生产特制卷烟;(3)向A烟丝厂购入普通烟丝一批,取得增值税防伪税控系统开具专用发票注明销售额10万元,当月其中的60%被领用于生产普通卷

题目

某市卷烟厂2008年7月发生如F经济业务:

(1)向烟农收购一批烟叶,收购凭证上注明收购价款30万元,并按规定支付了价外补贴10%;支付给运输公司运费2万元(含保险费0.3万元,装卸费0.2万元),已取得合规运输发票;

(2)将该批烟叶委托A烟丝厂加工成一批特制烟丝,支付加工费1万元,已取得烟丝厂通过防伪税控系统开具的增值税专用发票,该批特制烟丝已全部收回入库并于本月全部用于生产特制卷烟;

(3)向A烟丝厂购入普通烟丝一批,取得增值税防伪税控系统开具专用发票注明销售额10万元,当月其中的60%被领用于生产普通卷烟;

(4)当月生产普通卷烟100标准箱,销售其中80箱,取得不含增值税的销售收入80万元(其中最高售价每箱1.2万元),已开具增值税专用发票;

(5)将上述普通卷烟2箱与某食品厂交换一批食品,已按照每箱1.2万元开具了增值税专用发票,同时取得食品厂通过增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票注明销售额2.4万元,该批食品连同另5箱普通卷烟作为集体福利发放;还有3箱普通卷烟赠送市电力公司;

(6)当月销售用委托加工收回的特制烟丝作为原料生产的特制卷烟20标准箱,取得不含增值税的销售收入60万元;

(7)该厂拥有大型、中型客车各3辆,小型客车6辆,当地政府规定车船税单位税额:大型客车480元/年;中型客车420元/年;小型客车360元/年。当地规定车船税按月缴纳;

(8)该厂当月将空余厂房出租给某单位,合同规定租赁期限2年,当月取得租金2万元。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(计算结果以万元为单位,保留小数点后三位):

(1)计算该厂当月准予抵扣的增值税进项税额;

(2)计算该厂当月增值税销项税额;

(3)计算该厂当月应缴纳的增值税;

(4)计算该厂当月委托加工特制烟丝应由A烟丝厂代扣代缴的消费税;

(5)计算该厂当月生产:销售普通卷烟应缴纳的消费税;

(6)计算该厂当月生产销售特制卷烟应缴纳的消费税;

(7)计算该厂当月应缴纳的车船税;

(8)计算该厂当月应缴纳的营业税和房产税;

(9)计算该厂当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


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  • 第1题:

    某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。

    A.6.5万元

    B.7.15万元

    C.8.58万元

    D.8.86万元


    正确答案:C
    答案解析:本题目考核了增值税一章新增知识点,题目中即使未告知"并向烟叶生产者支付了价外补贴"也应该考虑价外补贴。可抵扣进项税额=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=8.58(万元)

  • 第2题:

    某卷烟厂(增值税一般纳税人)2019年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。

    A.5
    B.5.5
    C.6.6
    D.5.94

    答案:C
    解析:
    实际支付的价款总额=50×(1+10%)=55(万元);烟叶税应纳税额=55×20%=11(万元);准予抵扣进项税=(55+11)×10%=6.6(万元)。

  • 第3题:

    【计算题】某卷烟厂2017年7月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款80万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。计算该卷烟厂7月份收购烟叶可抵扣的进项税额。


    该卷烟厂6月应缴纳的烟叶税:50×(1+10%)×20%=110000(元)。

  • 第4题:

    某卷烟厂2008年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款30万元,并按规定比例向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )

    A.6.5万元

    B.7.15万元

    C.5.15万元

    D.8.86万元


    正确答案:C
    可抵扣进项税额=30×(1+10%)×(1+20Z)×13%=5.15(万元)

  • 第5题:

    【单选题】某卷烟厂2015年8月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款80万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()万元。

    A.15

    B.13.73

    C.12.58

    D.13.86


    ABD

  • 第6题:

    某卷烟厂2019年6月收购烟叶用于生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。计算该批烟叶准予抵扣的进项税额。


    卷烟厂7月份收购烟叶可抵扣的进项税额=(实际支付的价款总款+烟叶税税额)×扣除率=80*1.1*1.2*11%=11.62(万元)