某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？

题目
某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？

相似考题

1.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为l7%，退税率为l3%。2005年7月的有关业务如下：(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元。(2)准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税务机关认证)，货物已验收入库。(3)本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。(4)2005年6月留抵税额为5万元。要求：计算该企业当期“免、抵、退”税额。

2.自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2011年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证：上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。A．0B．22C．26D．68

3.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）万元。A．14．30B．48．20C．33．80D．27．80

4.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为17%，退税率为13%。2008年8月的有关业务如下：(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元，准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税务机关认证)，货物已验收入库；(2)本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送；(3)2008年7月留抵税额为5万元。要求：计算该企业当期“免、抵、退”税额。

参考答案和解析
答案：
解析：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。
当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。
当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。
当期的免抵税额=26（万元）。
当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。
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  • 第1题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额80万元，内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ???）万元。

    A.6
    B.26
    C.34
    D.60

    答案：A
    解析：
    不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。

  • 第2题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额615.38万元、税额80万元，内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。

    A.6
    B.26
    C.34
    D.60

    答案：A
    解析：
    不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元）。

  • 第3题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：
    （1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（13%－9%）＝4（万元）
    　　（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－4＝8－4＝4（万元）
    　　（3）当期应纳税额＝100×13%－（26－4）－6＝－15（万元）
    　　（4）免抵退税额抵减额＝100×9%＝9（万元）
    　　（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×9%－9＝9（万元）
    　　（6）该企业应退税额＝9（万元）
    　　（7）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝9－9＝0（万元）
    　　（8）留抵税额为6万元（15－9）

  • 第4题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为6%。2019年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为多少万元。


    答案：
    解析：
    “免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB价×（征税率-退税率）=200×（13%-6%）=14（万元）。

  • 第5题：

    某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月购进原材料一批，取得的增值税的专用发票注明金额500万元，税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）。

    A.8万元
    B.20万元
    C.6万元
    D.26万元

    答案：C
    解析：
    “免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=FOB价×（征税率-退税率）=200×（16%-13%）=6（万元）。

  • 第6题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：

    　（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）＝8（万元）
    　　（2）应纳税额＝100×13%－（52－8）－5＝－36（万元）
    　　（3）“免、抵、退”税额＝200×9%＝18（万元）
    　　（4）当期应退税额＝18（万元）
    　　（5）当期免抵税额＝18－18＝0；留抵税额18万元。

  • 第7题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。
    　　2020年6月经营业务如下：
    　　当月外购货物准予抵扣进项税额30万元。
    　　当月免税购进原材料金额50万元。
    　　本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元。
    　　要求：计算相关的增值税款。


    答案：
    解析：
    “免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－50×（13%－9%）＝6（万元）
    　　A.“免抵退税不得免征和抵扣税额”的分录：
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　8万
    　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　8万
    　　B.“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的分录：
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　-2万
    　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　-2万
    　　当期应纳税额＝100×13%－（30－6）＝－11（万元）
    　　“免抵退”税额＝200×9%－50×9%＝13.5（万元）
    　　应退税额＝11（万元）→熟小原则；
    　　当期免抵税额＝13.5－11＝2.5（万元）。
    　　相关会计分录为：
    　　借：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　11万
    　　　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 2.5万
    　　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　　13.5万

  • 第8题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。

    • A、2万元
    • B、4万元
    • C、6万元
    • D、8万元

    正确答案:D

  • 第9题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。

    • A、6万元
    • B、8万元
    • C、20万元
    • D、26万元

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为16%，退税率为13%。2018年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款232万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额64万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份留抵下期抵扣的税额是（　　）万元。
    A

    0

    B

    4

    C

    26

    D

    68


    正确答案： A
    解析：
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（16%－13%）＝9（万元）；当期应纳税额＝200×16%－（64－9）－5＝－28（万元）；出口货物“免抵退”税额＝300×13%＝39（万元）。按规定，如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期留抵税额；即该企业当期的应退税额＝28（万元），当期留抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝11（万元），12月期末留抵税额为＝0。

  • 第11题：

    单选题
    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（　　）万元。[2016年真题改编]
    A

    8

    B

    20

    C

    26

    D

    6


    正确答案： B
    解析：
    当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）－当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）＝200×（16%－13%）－0＝6（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2010年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税（　　）万元。
    A

    13

    B

    10

    C

    70

    D

    17


    正确答案： B
    解析：
    ①免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）＝100×（17％－13％）＝4（万元）；②免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝200×（17％－13％）－4＝4（万元）；③当期应纳税额：100×17％－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）；④免抵退税额抵减额＝免税购进原材料×材料出口货物退税率＝100×13％＝13（万元）；⑤出口货物“免、抵、退”税额＝200×13％－13＝13（万元）；⑥按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业应退税额＝13（万元）。

  • 第13题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2016年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。

    A.0
    B.12
    C.26
    D.68

    答案：A
    解析：
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（17%－13%）＝12（万元）；当期应纳税额＝200×17%－（68－12）－5＝－27（万元）；出口货物“免抵退”税额＝300×13%＝39（万元）。按规定，如当期期末留抵税额＜当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期留抵税额；即该企业当期的应退税额＝27（万元），当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝39－27＝12（万元），留抵税额为0。

  • 第14题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，假设退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
    　　要求：试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：
    （1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－11%）＝4（万元）
    　　（2）当期应纳税额＝100×13%－（26－4）－3＝13－22－3＝－12（万元）
    　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×11%＝22（万元）
    　　（4）当期应退税额＝12（万元）
    　　（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝22－12＝10（万元）

  • 第15题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。
    　　2019年5月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
    　　2019年6月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款150万元，外购货物准予抵扣的进项税额26万元通过认证，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
    　　请计算该企业5月和6月当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：
    　5月份：
    　　（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－11%）＝4（万元）
    　　（2）当期应纳税额＝100×13%－（52－4）－5＝13－48－5＝-40（万元）
    　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×11%＝22（万元）
    　　（4）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期“免、抵、退”税额，即该企业当期应退税额＝22（万元）
    　　（5）当期免抵税额＝当期“免、抵、退”税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝22－22＝0（万元）
    　　（6）5月期末留抵结转下期继续抵扣税额为＝40－22＝18（万元）

  • 第16题：

    某县自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额16万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免抵税额及城建税税额。


    答案：
    解析：
    （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）
    （2）应纳增值税=100×16%-（32-6）-3=-13（万元）
    （3）出口货物免、抵、退税额=200×13%=26（万元）
    （4）当期期末留抵税额13万元小于当期免抵退税额26万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额13万元。
    （5）当期免抵税额=26-13=13（万元）
    （6）城建税=免抵税额13×5%=0.65（万元）。

  • 第17题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年9月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款100万元，外购货物准予抵扣进项税额13万元通过认证。当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
    　　请计算该企业当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：
    （1）当期不得免征和抵扣的税额＝（当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）＝（200－100）×（13%－11%）＝2（万元）
    　　（2）当期应纳税额＝100×13%－（13－2）－6＝13-11-6＝-4（万元）
    　　（3）当期“免、抵、退”税额＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）×出口货物的退税率＝（200－100）×11%＝11（万元）
    　　（4）应退税额＝4（万元）
    　　（5）企业免抵税额＝11－4＝7（万元）

  • 第18题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：

    （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）＝8（万元）
    　　（2）应纳税额＝100×13%－（26－8）－3＝－8（万元）
    　　（3）“免、抵、退”税额＝200×9%＝18（万元）
    　　（4）当期应退税额＝8（万元）
    　　（5）当期免抵税额＝18－8＝10（万元）

  • 第19题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额为（）。

    • A、51万元
    • B、39万元
    • C、26万元
    • D、13万元

    正确答案:D

  • 第20题：

    某市甲生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入920万元（人民币），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。则甲企业4月应纳的城建税、教育费附加以及地方教育附加合计为（）万元。

    • A、5.30
    • B、9.05
    • C、14.35
    • D、16.52

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑＝8元人民币）。该企业适用增值税征税率13%，出口退税率为10%。该企业5月应退的增值税为（　　）万元。
    A

    90.90

    B

    92

    C

    109.6

    D

    138


    正确答案： D
    解析：
    当期不得免征和抵扣税额＝115×8×（13%－10%）＝27.6（万元）；当期应纳增值税＝当期内销货物的销项税额－（当期全部进项税额－当期不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额＝150×13%－（138－27.6）＝－90.90（万元）；当期免抵退税额＝115×8×10%＝92（万元），因为92万元＞90.9万元，则该企业5月应退增值税为90.90万元。

  • 第22题：

    单选题
    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。
    A

    8

    B

    20

    C

    26

    D

    6


    正确答案： D
    解析： 不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价X外汇人民币折合率X（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200X（17％-13％）=8（万元）

  • 第23题：

    单选题
    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额为（）。
    A

    51万元

    B

    39万元

    C

    26万元

    D

    13万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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